Desde 2013, quando comecei a vender portfólios (antes disso eu doava) já vi muita coisa. Desde gente vendendo o PDF que você baixa de graça no Portal AVA de sua faculdade EAD até trabalhos totalmente errados; erros grosseiros mesmo.
Um das produções textuais interdisciplinar com mais dificuldade para ser feita é a de alguns semestres de Ciências Contábeis. Neste semestre de 2020.2 o mais complicado é o Estágio Supervisionado COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS que tem diversos cálculos que não dá para ser feito por qualquer pessoa.
Na internet já se encontram à venda o trabalho de anos anteriores vendidos como se fosse deste ano, além de trabalhos com erros em demasia. Uma coisa é errar na interpretação ou em algum cálculo, pois ninguém é perfeito. Outra coisa é vender um produto que não condiz em praticamente nada com o que se pede e, pior ainda, é vender um produto sabendo que ele não é o correto.
O custo deste trabalho bem feito varia entre R$ 300,00 e R$ 600,00. Mas o Apostileiros assume esse custo para que você tenha um trabalho praticamente perfeito.
Abaixo deixamos dois maus exemplos do que estamos falando:
Trabalho 1:
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SUMÁRIO
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO.. 4
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 5
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS.. 7
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES.. 9
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS PIS, COFINS, ICMS.. 16
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO.. 19
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 22
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO (DRE) 22
3 RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 25
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÃO NO PATRIMONIO LIQUIDO.. 44
3.1.4 DEMOSNTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA.. 44
5…. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.. 51
1 INTRODUÇÃO
O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.
Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.
- DESENVOLVIMENTO
2.1 CONTABILIZAÇÃO
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO
A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O ramo de atividade é de Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios e a forma de integralização do capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$ 800.000,00 e integralizado pelos sócios já no início das atividades da empresa (02/07/2020).
O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio A e Sócio B, cada
um com 50% do capital social e ambos são administradores executando atividades na Empresa com remuneração mensal a título de pró-labore.
| SÓCIOS | CAPITAL EM QT | CAPITAL EM R$ |
| SÓCIO A | 400.000 | 400.000 |
| SÓCIO B | 400.000 | 400.000 |
| TOTAL | 800.000 | 800.000 |
Tabela 1 – Registro contábil da constituição
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO
Demonstra-se nesta etapa a forma de aquisição do imobilizado da empresa, que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou seja, no dia 02/07/2020, efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras destes ativos. Os pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados dentro do mês de aquisição, considerando que haverá crédito do ICMS, PIS e COFINS sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas mensais de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês de aquisição.
| Depreciação | Acumulado | ||||||
| Móveis e Utensílios | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | JULHO (x7) |
| MESA 2 GAVETAS | 4 | 600,00 | 2.400,00 | 10% | 240,00 | 20,00 | 140,00 |
| ARMÁRIO 5 PORTAS | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
| AR CONDICIONADO | 2 | 2.500,00 | 5.000,00 | 10% | 500,00 | 41,66 | 291,62 |
| BEBEDOURO | 1 | 850,00 | 850,00 | 10% | 85,00 | 7,08 | 49,56 |
| TELEFONE SEM FIO | 4 | 250,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
| CADEIRA GIRATÓRIA | 4 | 450,00 | 1.800,00 | 10% | 18.000,00 | 150,00 | 1.050,00 |
| CENTRAL TELEFONICA | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
| VINTRINE EXPOSITORA | 6 | 1.150,00 | 6.900,00 | 10% | 690,00 | 57,50 | 402,50 |
| BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS | 1 | 880,00 | 880,00 | 10% | 88,00 | 7,33 | 51,31 |
| ESTOFADOS RECEPÇÃO | 2 | 530,00 | 1.060,00 | 10% | 106,00 | 8,83 | 58,31 |
| MESA DECORATIVA RECEPÇÃO | 1 | 650,00 | 650,00 | 10% | 65,00 | 5,41 | 37,87 |
| BANCOS PARA PROVADORES | 5 | 330,00 | 1.650,00 | 10% | 1.165,00 | 97,08 | 679,56 |
| EXPOSITOR | 10 | 510,00 | 5.100,00 | 10% | 510,00 | 42,50 | 297,50 |
| PLACA LUMINOSA DE FACHADA | 1 | 3.000,00 | 3.000,00 | 10% | 300,00 | 25,00 | 175,00 |
| PAINEL DE LED | 1 | 4.000,00 | 4.000,00 | 10% | 400,00 | 33,00 | 231,00 |
| SUBTOTAL | 44 | 17.700,00 | 36.290,00 | 10% | 22.449,00 | 520,38 | 3.639,16 |
| Computadores e Periféricos | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
| IMPRESSORA LEXMARK | 2 | 1.200,00 | 1.200,00 | 20% | 240,00 | 20,00 | 140,00 |
| MICROCOMPUTADOR DESKTOP | 5 | 5.500,00 | 5.500,00 | 20% | 1.100,00 | 91,66 | 641,62 |
| IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e | 1 | 1.500,00 | 1.500,00 | 20% | 300,00 | 25,00 | 175,00 |
| IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL | 1 | 1.650,00 | 1.650,00 | 20% | 330,00 | 27,50 | 192,50 |
| SUBTOTAL | 9 | 9.850,00 | 9.850,00 | 20% | 1.970,00 | 164,16 | 1.149,12 |
| Veículo | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
| VEÍCULO | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 833,33 | 5.833,31 |
| SUBTOTAL | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 833,33 | 5.833,31 |
| Terrenos | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
| TERRENOS | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 333,33 | 2.333,31 |
| SUBTOTAL | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 333,33 | 2.333,31 |
| Edificações | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
| EDIFICAÇÕES | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 1.166,00 | 8.162,00 |
| SUBTOTAL | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 1.166,00 | 8.162,00 |
| TOTAL | 509.886,29 | 3.016,87 | 17.477,74 | ||||
Tabela 2 – Registro Contábil Imobilizado
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS
| JULHO | AGOSTO | SETEMBRO | ||||||
| PROJEÇÃO DE COMPRAS | VLR UNIT | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$220,00 | 413 | R$90.860,00 | 357 | R$78.540,00 | 245 | R$53.900,00 | |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$170,00 | 352 | R$59.840,00 | 291 | R$49.470,00 | 213 | R$36.210,00 | |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$160,00 | 288 | R$46.080,00 | 238 | R$38.080,00 | 189 | R$30.240,00 | |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$140,00 | 480 | R$67.200,00 | 396 | R$55.440,00 | 246 | R$34.440,00 | |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$125,00 | 160 | R$20.000,00 | 132 | R$16.500,00 | 117 | R$14.625,00 | |
| TOTAL | 1.693 | R$283.980,00 | 1.414 | R$238.030,00 | 1.010 | R$169.415,00 | ||
Tabela 3 – Projeção de compras de Mercadorias
Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
| IMPOSTOS A RECUPERAR | ||||
| PROJEÇÃO DE COMPRAS | TOTAL | PIS 1,65% | COFINS 7,6% | ICMS 18% |
| AGOSTO | R$283.980,00 | R$4.685,67 | R$21.582,48 | R$51.116,40 |
| AGOSTO | R$238.030,00 | R$3.927,50 | R$18.090,28 | R$42.845,40 |
| SETEMBRO | R$169.415,00 | R$2.795,35 | R$12.875,54 | R$30.494,70 |
Tabela 4 – Impostos a recuperar
As compras de mercadorias serão pagas nas seguintes condições: 30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Desta forma demonstra-se os lançamentos de pagamentos por produto.
| 10/julho | 09/agosto | 01/setembro | 10/outubro | 09/novembro | |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$27.258,00 | R$55.363,00 | R$75.460,00 | R$46.354,00 | R$18.865,00 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$17.952,00 | R$35.785,00 | R$49.121,50 | R$29.988,00 | R$12.673,50 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$13.824,00 | R$27.552,00 | R$38.528,00 | R$23.912,00 | R$10.584,00 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$20.160,00 | R$40.152,00 | R$53.256,00 | R$31.458,00 | R$12.054,00 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$6.000,00 | R$11.950,00 | R$17.162,50 | R$10.893,75 | R$5.118,75 |
Tabela 5 – Lançamentos dos pagamentos das compras
Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados nas tabelas abaixo:
| JUL | AGO | SET | |||||
| Projeção de Vendas | VLR UNIT | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | 440 | 250 | 110.000,00 | 325 | 143.000,00 | 390 | 171.600,00 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | 340 | 220 | 74.800,00 | 264 | 89.760,00 | 317 | 107.780,00 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | 320 | 180 | 57.600,00 | 216 | 69.120,00 | 259 | 82.880,00 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | 280 | 300 | 84.000,00 | 360 | 100.800,00 | 432 | 120.960,00 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | 250 | 100 | 25.000,00 | 120 | 30.000,00 | 144 | 36.000,00 |
| TOTAL | 1.050 | 351.400,00 | 1.285 | 432.680,00 | 1.542 | 519.220,00 |
Tabela 6 – Projeção de vendas
Todas as vendas de mercadorias serão lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recolher do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
| IMPOSTOS A PAGAR | ||||
| Projeção de Vendas | TOTAL | PIS 1,65% | COFINS 7,6% | ICMS 18% |
| JULHO | 351.400,00 | 5.798,10 | 26.706,40 | 63.252,00 |
| AGOSTO | 432.680,00 | 7.139,22 | 32.883,68 | 77.882,40 |
| SETEMBRO | 519.220,00 | 8.567,13 | 39.460,72 | 93.459,60 |
Tabela 7 – Impostos a pagar
| Fretes 5% | PIS 1,65% | COFINS 7,6% | ICMS 18% | |
| Julho | R$17.570,00 | R$ 2.899,05 | R$ 1.335,32 | R$ 3.162,60 |
| Agosto | R$21.634,00 | R$ 3.569,61 | R$ 1.644,18 | R$ 3.894,12 |
| Setembro | R$21.634,00 | R$ 3.569,61 | R$ 1.644,18 | R$ 3.894,12 |
Tabela 8 – Fretes – despesas com vendas
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES
| Julho | Agosto | Setembro | ||||||||
| Produto | INI | ENT | SD | INI | ENT | SD | INI | ENT | SD | SALDOS FINAIS |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | 0 | 413 | 250 | 163 | 357 | 325 | 195 | 245 | 390 | 50 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | 0 | 352 | 220 | 132 | 291 | 264 | 159 | 213 | 317 | 55 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | 0 | 288 | 180 | 108 | 238 | 216 | 130 | 189 | 259 | 60 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | 0 | 480 | 300 | 180 | 396 | 360 | 216 | 246 | 432 | 30 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | 0 | 160 | 100 | 60 | 132 | 120 | 72 | 117 | 144 | 45 |
Tabela 9 – Controle de estoques
Na sequência apresenta-se as planilhas com os valores monetários de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques iniciais em cada um dos três meses, seus respectivos valores totalizados por mês e por item para as compras, bem como o saldo final.
| JULHO | |||||||||
| COMPRAS | VENDAS | ||||||||
| Produto | PREÇO COMPRA | PREÇO VENDA | SALDOS INICIAIS | QTDE | VALORES | QTDE | VALORES | ||
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$ 220,00 | R$ 440,00 | 0 | 413 | R$ 90.860,00 | 250 | R$ 110.000,00 | ||
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$ 170,00 | R$ 340,00 | 0 | 352 | R$ 59.840,00 | 220 | R$ 74.800,00 | ||
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$ 160,00 | R$ 320,00 | 0 | 288 | R$ 46.080,00 | 180 | R$ 57.600,00 | ||
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$ 140,00 | R$ 280,00 | 0 | 480 | R$ 67.200,00 | 300 | R$ 84.000,00 | ||
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$ 125,00 | R$ 250,00 | 0 | 160 | R$ 20.000,00 | 100 | R$ 25.000,00 | ||
| TOTAIS | 0 | 1693 | R$ 283.980,00 | 1050 | R$ 351.400,00 | ||||
Tabela 10 – Saldos Monetários em estoques julho
| AGOSTO | |||||||
| COMPRAS | VENDAS | ||||||
| Produto | PREÇO COMPRA | PREÇO VENDA | SALDOS INICIAIS | QTDE | VALORES | QTDE | VALORES |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$ 220,00 | R$ 440,00 | R$ 35.860,00 | 357 | R$ 78.540,00 | 325 | R$ 143.000,00 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$ 170,00 | R$ 340,00 | R$ 22.440,00 | 291 | R$ 49.470,00 | 264 | R$ 89.760,00 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$ 160,00 | R$ 320,00 | R$ 17.280,00 | 238 | R$ 38.080,00 | 216 | R$ 69.120,00 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$ 140,00 | R$ 280,00 | R$ 25.200,00 | 396 | R$ 55.440,00 | 360 | R$ 100.800,00 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$ 125,00 | R$ 250,00 | R$ 7.500,00 | 132 | R$ 16.500,00 | 120 | R$ 30.000,00 |
| TOTAIS | R$ 108.280,00 | 1414 | R$ 238.030,00 | 1285 | R$ 432.680,00 | ||
Tabela 11 – Saldos Monetários em estoques agosto
| SETEMBRO | ||||||||
| COMPRAS | VENDAS | |||||||
| Produto | PREÇO COMPRA | PREÇO VENDA | SALDOS INICIAIS | QTDE | VALORES | QTDE | VALOR | SALDOS FINAIS |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$ 220,00 | R$ 440,00 | R$ 42.900,00 | 245 | R$ 53.900,00 | 390 | R$ 171.600,00 | R$ 11.000,00 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$ 170,00 | R$ 340,00 | R$ 27.030,00 | 213 | R$ 36.210,00 | 317 | R$ 107.780,00 | R$ 9.350,00 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$ 160,00 | R$ 320,00 | R$ 20.800,00 | 189 | R$ 30.240,00 | 259 | R$ 82.880,00 | R$ 9.600,00 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$ 140,00 | R$ 280,00 | R$ 30.240,00 | 246 | R$ 34.440,00 | 432 | R$ 120.960,00 | R$ 4.200,00 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$ 125,00 | R$ 250,00 | R$ 9.000,00 | 117 | R$ 14.625,00 | 144 | R$ 36.000,00 | R$ 5.625,00 |
| TOTAIS | R$ 129.970,00 | 1010 | R$ 169.415,00 | 1542 | R$ 519.220,00 | R$ 39.775,00 | ||
Tabela 12 – Saldos Monetários em estoques setembro
CMV – Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utiliza-se o método do custo médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo será feito levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Faz-se o cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores não constarão na apuração do custo das mercadorias.
| Produto | SALDOS EM ESTOQUES $ | Valor com apropriação Tributos | SALDOS FINAIS EM QTDE | CUSTO MÉDIO PONDERADO |
| REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL | R$ 11.000,00 | R$ 8.002,50 | 50 | R$ 160,05 |
| REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL | R$ 9.350,00 | R$ 6.802,13 | 55 | R$ 123,68 |
| REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO | R$ 9.600,00 | R$ 6.984,00 | 60 | R$ 116,40 |
| REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO | R$ 4.200,00 | R$ 3.055,50 | 30 | R$ 101,85 |
| REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO | R$ 5.625,00 | R$ 4.092,19 | 45 | R$ 90,94 |
| R$ 39.775,00 | R$ 28.936,31 | 240 | R$ 120,57 |
Tabela 13 – CMV – Método Custo Médio Ponderado
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, COFINS, ICMS)
| SAÍDAS | JUL | AGO | SET | ||
| Vendas de Mercadorias | R$351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | ||
| Débito de PIS | 1,65% | 5798.10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | |
| Débito de COFINS | 7,60% | R$26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | |
| Débito de ICMS | 18,00% | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | |
| ENTRADAS | JUL | AGO | SET | ||
| Compras de Mercadorias | R$253.980,00 | R$238.030,00 | R$169.415,00 | ||
| Crédito de PIS | 1,65% | R$4.190,67 | R$3.927,49 | R$2.795,34 | |
| Crédito de COFINS | 7,60% | R$19.302,48 | R$18.090,28 | R$1.287,55 | |
| Crédito de ICMS | 18,00% | R$45.716,40 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | |
| APURAÇÃO DO ICMS | |||||
| APURAÇÃO DE ICMS | JUL | AGO | SET | ||
| Débito de ICMS VENDAS | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||
| Crédito de ICMS COMPRAS | R$45.716,00 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | ||
| Crédito ICMS Fretes | R$877,20 | R$1.105,14 | R$1.323,24 | ||
| Crédito ICMS s/Energia 25% | R$87,50 | R$87,50 | R$87,50 | ||
| Saldo do Mês | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | ||
| Saldo a Recolher
| R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | ||
| APURAÇÃO DO PIS | |||||
| APURAÇÃO DE PIS | JUL | AGOS | SET | ||
| Débito de PIS VENDAS | R$2.412,30 | R$3.039,14 | R$3.638,91 | ||
| Crédito de PIS COMPRAS | R$1.971,09 | R$1.672,52 | R$1.792,97 | ||
| Crédito PIS Fretes | R$120,62 | R$151,96 | R$181,95 | ||
| Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% | R$5,78 | R$5,78 | R$5,78 | ||
| Crédito PIS sobre depreciação | R$28,65 | R$28,65 | R$28,65 | ||
| Saldo do Mês
| R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,56 | ||
| Saldo a Recolher
| R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,57 | ||
| APURAÇÃO DO COFINS | |||||
| APURAÇÃO DE COFINS | JUL | AGOS | SET | ||
| Débito de COFINS VENDAS | R$11.111,20 | R$13.998,44 | R$16.761,04 | ||
| Crédito de COFINS COMPRAS | R$9.078,96 | R$7.703,74 | R$8.258,54 | ||
| Crédito COFINS fretes | R$555,56 | R$699,92 | R$838,05 | ||
| Crédito COFINS s/Energia Eletr. 7,6% | R$26,60 | R$26,60 | R$26,60 | ||
| Crédito COFINS sobre depreciação | R$131,96 | R$131,96 | R$131,96 | ||
| Saldo do Mês
| R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | ||
| Saldo a Recolher
| R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | ||
Tabela 14 – Apuração dos Tributos – PIS, COFINS, ICMS
2.6 DESPESAS
| DESPESAS DE VENDAS | JUL | AGO | SET | ||
| Ordenados e Salários | R$6.745,06 | R$6.745,06 | R$6.745,06 | ||
| INSS | R$1.942,58 | R$1.942,58 | R$1.942,58 | ||
| FGTS | R$539,60 | R$539,60 | R$539,60 | ||
| Férias/13º Salário | R$1.309,57 | R$1.309,57 | R$1.309,57 | ||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | R$481,96 | R$481,96 | R$481,96 | ||
| Fretes s/ Vendas | R$5.756,62 | R$7.252,48 | R$8.683,76 | ||
| Propaganda e Publicidade | R$800,00 | R$800,00 | R$800,00 | ||
| Despesas com Vendas | R$17.575,39 | R$19.071,25 | R$20.502,53 | ||
| Despesas Gerais e Administrativas | JUL | AGO | SET | ||
| Ordenados e Salários | R$6.500,00 | R$6.500,00 | R$6.500,00 | ||
| INSS | R$1.872,00 | R$1.872,00 | R$1.872,00 | ||
| FGTS | R$520,00 | R$520,00 | R$520,00 | ||
| Férias/13º Salário | R$1.262,09 | R$1.262,09 | R$1.262,09 | ||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | R$464,45 | R$464,45 | R$464,45 | ||
| Vale transporte | R$136,80 | R$136,80 | R$136,80 | ||
| Pró-labore | R$10.000,00 | R$10.000,00 | R$10.000,00 | ||
| INSS s/ pró-labore | R$2.000,00 | R$2.000,00 | R$2.000,00 | ||
| Depreciação e amortização | R$1.575,72 | R$1.575,72 | R$1.575,72 | ||
| Despesas com telefone | R$280,00 | R$280,00 | R$280,00 | ||
| Energia elétrica | R$230,13 | R$230,13 | R$230,13 | ||
| Prêmios de seguros | R$416,66 | R$416,66 | R$416,66 | ||
| Material de escritório | R$200,00 | R$200,00 | R$200,00 | ||
| Despesas com água e esgoto | R$120,00 | R$120,00 | R$120,00 | ||
| Correios e telégrafos | R$100,00 | R$100,00 | R$100,00 | ||
| Honorários contábeis | R$1.500,00 | R$1.500,00 | R$1.500,00 | ||
| Combustíveis e lubrificantes | R$550,00 | R$550,00 | R$550,00 | ||
| Segurança e vigilância | R$250,00 | R$250,00 | R$250,00 | ||
| Limpeza e Conservação | R$120,00 | R$120,00 | R$120,00 | ||
| Total de despesas Gerais e Administrativas | R$28.097,85 | R$28.097,85 | R$28.097,85 | ||
Tabela 15 – Contabilização de despesas operacionais
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
| PRÓ-LABORE DE JULHO A SETEMBRO | |||||||
| PROVENTOS | |||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
| Sócio A | Sócio | 5.000,00 | 0 | 5.000,00 | |||
| Sócio B | Sócio | 5.000,00 | 0 | 5.000,00 | |||
| TOTAIS | 10.000,00 | 0 | 0 | 10.000,00 | |||
| FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO | |||||||
| PROVENTOS | |||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
| Empregado ADM_01 | Gerente Geral | 3.500,00 | 0 | 3.500,00 | |||
| Empregado ADM_02 | Auxiliar Administrativo | 2.000,00 | 0 | 2.000,00 | |||
| Empregado ADM_03 | Serviços Gerais | 1.000,00 | 0 | 1.000,00 | |||
| TOTAL | 6.500,00 | 0 | 0 | 0 | 6.500,00 | ||
| FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO | |||||||
| PROVENTOS | |||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
| Empregado VEN_04 | Vendedor A | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | ||
| Empregado VEN_05 | Vendedor B | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | ||
| TOTAL | 2.400,00 | 868,87 | 159,04 | 3.427,91 | |||
| TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO | 8.900,00 | 868,87 | 159,04 | 9.927,91 | |||
| DESCONTOS | |||||||
| INSS % | INSS R$ | DEP | IR | V.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
| 14,00% | 700 | 1 | 261,00 | 961,00 | 4039,00 | ||
| 14,00% | 700 | 0 | 313,14 | 1013,14 | 3986,86 | ||
| 1.400,00 | 574,14 | 1974,14 | 8025,86 | ||||
| DESCONTOS | |||||||
| INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL. TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
| 14,00% | 490 | 4 | 26,07 | 516,07 | 2.983,93 | ||
| 9,00% | 180 | 120 | 300 | 1.700,00 | |||
| 7,50% | 75 | 60 | 135 | 865 | |||
| 745 | 26,07 | 180 | 951,07 | 0 | 5.548,93 | ||
| DESCONTOS | |||||||
| INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL. TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
| 9,00% | 154,26 | 0 | 0 | 154,26 | 1.559,70 | ||
| 9,00% | 154,26 | 0 | 0 | 154,26 | 1.559,70 | ||
| 308,51 | 0 | 0 | 308,51 | 0 | 3.119,39 | ||
| TOTAIS | 1.053,51 | 26,07 | 180,00 | 1.259,58 | 8.668,32 | ||
| ENCARGOS | |
| FGTS | INSS |
| 1.000,00 | |
| 1.000,00 | |
| 2.000,00 |
| ENCARGOS | PROVISÕES | |||
| 8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% |
| FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS |
| 280,00 | 1.008,00 | 387,92 | 291,67 | 250,09 |
| 160,00 | 576,00 | 221,67 | 166,67 | 142,91 |
| 80,00 | 288,00 | 110,83 | 83,33 | 71,45 |
| 520,00 | 1.872,00 | 720,42 | 541,67 | 464,45 |
| ENCARGOS | PROVISÕES | |||
| 8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% |
| FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS |
| 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 |
| 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 |
| 274,23 | 987,24 | 379,93 | 285,66 | 244,94 |
| 794,23 | 2.859,24 | 1.100,34 | 827,33 | 709,38 |
| TOTAIS DA FOLHA DE PAGAMENTO | |
| SALÁRIOS A PAGAR | 11.678,10 |
| INSS A PAGAR | 8.301,54 |
| ENCARGOS PROVISÃO | 0,00 |
| PROVISÃO DE FÉRIAS/13º | 2.571,75 |
| IRRF DEVIDO | 687,58 |
| FGTS DEVIDO | 1.059,60 |
| INSS DEVIDO | 5.814,58 |
Tabela 16 – Totais da Folha de Pagamento
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO
| PLANILHA DE APROPRIAÇÃO DO SEGURO | |||
| MÊS/ANO | PARCELAS APROPRIADA | DIAS | SALDO A APROPRIAR |
| 31/07/2020 | 416,67 | 30 | 4.583,33 |
| 31/08/2020 | 416,67 | 30 | 4.166,67 |
| 31/09/2020 | 416,67 | 30 | 3.750,00 |
| 31/10/2020 | 416,67 | 30 | 3.333,33 |
| 31/12/2020 | 416,67 | 30 | 2.916,67 |
| 31/01/2021 | 416,67 | 30 | 2.500,00 |
| 28/02/2021 | 416,67 | 30 | 2.083,33 |
| 31/03/2021 | 416,67 | 30 | 1.666,67 |
| 31/04/2021 | 416,67 | 30 | 1.250,00 |
| 31/05/2021 | 416,67 | 30 | 833,33 |
| 31/06/2021 | 416,67 | 30 | 416,67 |
| 31/07/2021 | 416,67 | 30 | – |
| TOTAL | 5.000,04 | 360 | |
Tabela 17 – Contabilização do Seguro
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO
| COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS | ||||||||
| DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO | ||||||||
| Em Reais (R$) | JULHO | AGOSTO | SETEMBRO | |||||
| RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
| RECEITA BRUTA COM VENDAS | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
| Vendas de Mercadorias | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
| (-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | (39.839,50) | (50.191,78) | (60.097,15) | |||||
| IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | (39.839,50) | (50.191,78) | (60.097,15) | |||||
| PIS | (2.412,30) | (3.039,14) | (3.638,91) | |||||
| COFINS | (11.111,20) | (13.998,44) | (16.761,04) | |||||
| ICMS | (26.316,00) | (33.154,20) | (39.697,20) | |||||
| RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 106.360,50 | 133.998,22 | 160.442,85 | |||||
| (-) CUSTOS OPERACIONAIS | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
| CUSTOS COM VENDAS | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
| Custo das Mercadorias Vendidas | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
| LUCRO OPERACIONAL BRUTO | 53.180,25 | 66.999,11 | 80.221,42 | |||||
| (-) DESPESAS OPERACIONAIS | (45.743,34) | (47.239,19) | (48.670,47) | |||||
| DESPESAS COM VENDAS | (17.575,49) | (19.071,35) | (20.502,63) | |||||
| Ordenados e Salários | (6.745,06) | (6.745,06) | (6.745,06) | |||||
| INSS | (1.942,58) | (1.942,58) | (1.942,58) | |||||
| FGTS | (539,60) | (539,60) | (539,60) | |||||
| Férias/13º Salário | (1.309,67) | (1.309,67) | (1.309,67) | |||||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | (481,96) | (481,96) | (481,96) | |||||
| Fretes s/ Vendas | (5.756,62) | (7.252,48) | (8.683,76) | |||||
| Propaganda e Publicidade | (800,00) | (800,00) | (800,00) | |||||
| DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | (28.097,85) | (28.097,84) | (28.097,84) | |||||
| Ordenados e Salários | (6.500,00) | (6.500,00) | (6.500,00) | |||||
| INSS | (1.872,00) | (1.872,00) | (1.872,00) | |||||
| FGTS | (520,00) | (520,00) | (520,00) | |||||
| Férias/13º Salário | (1.262,09) | (1.262,09) | (1.262,09) | |||||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | (464,45) | (464,45) | (464,45) | |||||
| Vale Transportes | (136,80) | (136,80) | (136,80) | |||||
| Pró-Labore | (10.000,00) | (10.000,00) | (10.000,00) | |||||
| INSS s/ Pró-Labore | (2.000,00) | (2.000,00) | (2.000,00) | |||||
| Depreciação e Amortização | (1.575,72) | (1.575,72) | (1.575,72) | |||||
| Despesas com Telefone | (280,00) | (280,00) | (280,00) | |||||
| Energia Elétrica | (230,13) | (230,12) | (230,12) | |||||
| Premios de Seguro | (416,66) | (416,66) | (416,66) | |||||
| Material de Escritório | (200,00) | (200,00) | (200,00) | |||||
| Despesas com Agua e Esgoto | (120,00) | (120,00) | (120,00) | |||||
| Correios e Telegrafos | (100,00) | (100,00) | (100,00) | |||||
| Honorários Contábeis | (1.500,00) | (1.500,00) | (1.500,00) | |||||
| Combustiveis e Lubrificantes | (550,00) | (550,00) | (550,00) | |||||
| Segurança e Vigilância | (250,00) | (250,00) | (250,00) | |||||
| Limpeza e Conservação | (120,00) | (120,00) | (120,00) | |||||
| DESPESAS FINANCEIRAS | (70,00) | (70,00) | (70,00) | |||||
| Despesas Bancarias | (70,00) | (70,00) | (70,00) | |||||
| LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL | 7.436,91 | 19.759,92 | 31.550,95 | |||||
| (-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS | – | – | (14.099,47) | |||||
| CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | – | – | (14.099,47) | |||||
| IMPOSTO DE RENDA | (8.812,17) | |||||||
| Imposto de Renda | (8.812,17) | |||||||
| CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | – | – | (5.287,30) | |||||
| Contribuição Social | (5.287,30) | |||||||
| LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 7.436,91 | 19.759,92 | 17.451,48 | |||||
| IR | 15% | 1.115,54 | 2.963,99 | 4.732,64 | ||||
| CSLL | 9% | 669,32 | 1.778,39 | 2.839,59 | ||||
Tabela 18 – DRE
- RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS
3.1.1 LIVRO DIÁRIO
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
_______________________________
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFERENTES A 01/01/2020 ATE 30/09/2020
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA | COMÉRIO DE CALÇADOS | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/01/2020 | Caixa | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
| 2 | 01/01/2020 | Capital Social Subscrito | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
| 3 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
| 4 | 01/01/2020 | Móveis e Utensílios | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
| 5 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
| 6 | 01/01/2020 | Computadores e Periféricos | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
| 7 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
| 8 | 01/01/2020 | Veículos | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
| 9 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | |
| 10 | 01/01/2020 | Terrenos | Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00 | R$ 60.000,00 | |
| 11 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
| 12 | 01/01/2020 | Edifícios | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
| 13 | 10/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 14 | 10/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 15 | 10/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 16 | 10/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 17 | 10/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 18 | 10/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 19 | 10/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 20 | 10/07/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 21 | 10/07/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 22 | 10/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 23 | 10/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 24 | 10/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 25 | 10/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 26 | 10/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 27 | 10/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 28 | 10/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 29 | 10/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 30 | 10/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 31 | 10/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 32 | 30/07/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 33 | 10/07/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 35.838,00 | |
| 34 | 10/07/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 83.622,00 | |
| 35 | 10/07/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 86.907,15 | |
| 36 | 10/07/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 21.502,80 | |
| 37 | 10/07/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 1.971,09 | |
| 38 | 10/07/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 9.078,96 | |
| 39 | 15/07/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 146.200,00 | |
| 40 | 15/07/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
| 41 | 15/07/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
| 42 | 15/07/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
| 43 | 15/07/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
| 44 | 15/07/2020 | PIS s/ faturamento | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
| 45 | 15/07/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
| 46 | 15/07/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
| 47 | 15/07/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
| 48 | 15/07/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
| 49 | 15/07/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
| 50 | 15/07/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.310,00 | |
| 51 | 15/07/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 5.756,62 | |
| 52 | 15/07/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 877,20 | |
| 53 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 120,62 | |
| 54 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 555,56 | |
| 55 | 15/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
| 56 | 15/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
| 57 | 15/07/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 58 | 15/07/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 59 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 60 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 61 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 62 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 63 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 64 | |||||
| 65 | 30/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 66 | 30/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 67 | 30/07/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 68 | 30/07/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 69 | 30/07/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 70 | 30/07/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 71 | 30/07/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 72 | 30/07/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 73 | 30/07/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 74 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 75 | 30/07/2020 | Telefone (resultado) | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 76 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 77 | 30/07/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,13 | |
| 78 | 30/07/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 79 | 30/07/2020 | PIS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 80 | 30/07/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 81 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 82 | 30/07/2020 | Água (resultados) | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 83 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
| 84 | 30/07/2020 | Honorários Contábeis resultados | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
| 85 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 86 | 30/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 87 | 30/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
| 88 | 30/07/2020 | Seguros a Pagar (resultados) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
| 89 | 30/07/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 90 | 30/07/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 91 | 30/07/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 92 | 30/07/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 93 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 94 | 30/07/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 95 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 96 | 30/07/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 97 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
| 98 | 30/07/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
| 99 | 30/07/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 100 | 30/07/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| Total | R$ 1.106.823,75 | R$ 1.106.823,75 | |||
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA: | COMÉRCIO DE CALÇADOS | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/08/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 2 | 01/08/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 3 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 4 | 01/08/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 5 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 6 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 7 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 8 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 9 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 10 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 11 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 12 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 13 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 14 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 15 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 16 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 17 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 18 | 01/08/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 21 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 22 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 25 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 26 | 09/08/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
| 27 | 09/08/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 28 | 09/08/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 29 | 09/08/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 30 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 31 | 09/08/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 32 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 33 | 09/08/2020 | Telefone (resultados | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 34 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 35 | 09/08/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 36 | 09/08/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 30.409,50 | |
| 37 | 09/08/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 70.955,50 | |
| 38 | 09/08/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 73.743,04 | |
| 39 | 09/08/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 18.245,70 | |
| 40 | 09/08/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 1.672,52 | |
| 41 | 09/08/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 7.703,74 | |
| 42 | 15/08/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 184.190,00 | |
| 43 | 15/08/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
| 44 | 15/08/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
| 45 | 15/08/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
| 46 | 15/08/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
| 47 | 15/08/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
| 48 | 15/08/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
| 49 | 15/08/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
| 50 | 15/08/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
| 51 | 15/08/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
| 52 | 15/08/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
| 53 | 15/08/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 9.209,50 | |
| 54 | 15/08/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.252,48 | |
| 55 | 15/08/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.105,14 | |
| 56 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 151,96 | |
| 57 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 699,92 | |
| 58 | 15/08/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 59 | 15/08/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 60 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 61 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 62 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 63 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 64 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 65 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 66 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 67 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 68 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 69 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 70 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 71 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 72 | 15/08/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 73 | 15/08/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 74 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 75 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 76 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 77 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 78 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 79 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 80 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 81 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 82 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 83 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 84 | 20/08/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 85 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 86 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 87 | 20/08/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 88 | 20/08/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 89 | 20/08/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 90 | 20/08/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 91 | 20/08/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 92 | 20/08/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 93 | 20/08/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 94 | 20/08/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 95 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 96 | 20/08/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 97 | 20/08/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 98 | 20/08/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 99 | 20/08/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 100 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 101 | 20/08/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 102 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 103 | 20/08/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 104 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 105 | 20/08/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 106 | 20/08/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 107 | 20/08/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 108 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 109 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 110 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
| 111 | 20/08/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
| 112 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
| 113 | 20/08/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
| 114 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
| 115 | 20/08/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
| Total | R$ 568.082,42 | R$ 568.082,42 | |||
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA: | COMÉRCIO DE CALÇADOS | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 2 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 3 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
| 4 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
| 5 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 6 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 7 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
| 8 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
| 9 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 10 | 01/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 11 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 12 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 13 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 14 | 01/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 15 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 16 | 01/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 17 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 18 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 19 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 20 | 01/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 21 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 22 | 01/09/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 23 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 24 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 25 | 01/09/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 26 | 01/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 27 | 01/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 28 | 10/09/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 29 | 10/09/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 30 | 10/09/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 31 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 32 | 10/09/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
| 33 | 10/09/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 34 | 10/09/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 35 | 10/09/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 36 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 37 | 10/09/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 38 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 39 | 10/09/2020 | Telefone (resultados) | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 40 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 41 | 10/09/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 42 | 20/09/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 32.599,50 | |
| 43 | 20/09/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 76.065,50 | |
| 44 | 20/09/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 79.053,79 | |
| 45 | 20/09/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 19.559,70 | |
| 46 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 1.792,97 | |
| 47 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 8.258,54 | |
| 48 | 20/09/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 220.540,00 | |
| 49 | 20/09/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
| 50 | 20/09/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
| 51 | 20/09/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
| 52 | 20/09/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
| 53 | 20/09/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
| 54 | 20/09/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
| 55 | 20/09/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
| 56 | 20/09/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
| 57 | 20/09/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
| 58 | 20/09/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
| 59 | 20/09/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 11.027,00 | |
| 60 | 20/09/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 8.683,76 | |
| 61 | 20/09/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.323,24 | |
| 62 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 181,95 | |
| 63 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 838,05 | |
| 64 | 20/09/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 65 | 20/09/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 66 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 67 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 68 | 20/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 69 | 20/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 70 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 71 | 20/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 72 | 20/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 73 | 20/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 74 | 20/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 75 | 20/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 76 | 20/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 77 | 20/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 78 | 20/09/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 79 | 20/09/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 80 | 20/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 81 | 20/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 82 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 83 | 20/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 84 | 20/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 85 | 20/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 86 | 20/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 87 | 20/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 88 | 20/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 89 | 20/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 90 | 20/09/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 91 | 20/09/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 92 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 93 | 20/09/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 94 | 20/09/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 95 | 20/09/2020 | Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 96 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 97 | 20/09/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 98 | 20/09/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 99 | 20/09/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 100 | 20/09/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 101 | 20/09/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 102 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 103 | 20/09/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 104 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 105 | 20/09/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 106 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
| 107 | 20/09/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
| 108 | 20/09/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 109 | 20/09/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 110 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
| 111 | 20/09/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
| 112 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
| 113 | 20/09/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
| 114 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
| 115 | 20/09/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
| 116 | 30/09/2020 | Imposto de Renda (Resultados) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
| 117 | 30/09/2020 | IRPJ a pagar (passivo) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
| 118 | 30/09/2020 | Contribuição Social (Resultado) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
| 119 | 30/09/2020 | Contribuição social a pagar (passivo) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
| Total | R$ 747.181,84 | R$ 747.181,84 | |||
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
_______________________________
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL
| Nome Empresa | |||
| BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO | |||
| DESCRIÇÃO | JUL | AGO | SET |
| ATIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
| CIRCULANTE | 241.845,44 | 309.633,88 | 351.495,98 |
| DISPONÍVEL | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
| Caixa/Bancos | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
| CRÉDITOS | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
| Clientes | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
| ESTOQUES | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
| Mercadorias Para Revenda | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
| DESPESAS ANTECIPADAS | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
| Prêmios de Seguros a Vencer | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
| NÃO CIRCULANTE | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
| REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |||
| IMOBILIZADO | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
| Terrenos | 60.000,00 | 60.000,00 | 60.000,00 |
| Edificações | 150.000,00 | 150.000,00 | 150.000,00 |
| Veículos | 50.000,00 | 50.000,00 | 50.000,00 |
| Móveis e Utensílios | 18.860,00 | 18.860,00 | 18.860,00 |
| Computadores e Periféricos | 14.750,00 | 14.750,00 | 14.750,00 |
| ( – ) Deprec. Acum. – Edificações | (500,00) | (1.000,00) | (1.500,00) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Veículos | (833,33) | (1.666,66) | (2.500) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios | (157,17) | (314,34) | (471,51) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos | (245,83) | (491,66) | (737,49) |
| DIFERIDO | – | – | – |
| Gastos Pré Operacionais | |||
| Amort. Acum. – Gastos Pré-Operacionais | |||
| PASSIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
| CIRCULANTE | 126.282,20 | 172.574,39 | 195.248,68 |
| FORNECEDORES | 87.372,00 | 115.266,50 | 112.793,25 |
| Fornecedores | 83.622,00 | 112.766,50 | 111.543,25 |
| Seguros a pagar | 3.750,00 | 2.500,00 | 1.250,00 |
| SALÁRIOS E ENCARGOS | 33.457,41 | 36.975,58 | 40.493,75 |
| Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | 11.678,11 |
| Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | 8.212,42 |
| I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | 8.301,54 |
| F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | 1.059,60 |
| IRRF a recolher | 687,57 | 687,57 | 687,57 |
| Provisão para Férias/13º salário | 2.571,76 | 5.143,52 | 7.715,28 |
| Encargos s/ provisão férias/13º salário | 946,41 | 1.892,82 | 2.839,23 |
| IMPOSTOS | 5.452,79 | 20.332,31 | 41.961,68 |
| P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | 1.629,56 |
| COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | 7.505,89 |
| ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | 18.726,76 |
| I.R.P.J. a Pagar | 8.812,17 | ||
| Contribuição Social a pagar | 5.287,30 | ||
| PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 407.436,91 | 427.196,83 | 444.648,31 |
| CAPITAL SOCIAL | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
| Capital Social Subscrito | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
| Capital Social à Integralizar | |||
| RESULTADOS ACUMULADOS | 7.436,91 | 27.196,83 | 44.648,31 |
| Lucros e ou Prejuízos acumulados | |||
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
| DEMOSTRAÇÕES DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO | ||||
| Capital | Reservas | Lucro / Prejuízo | Total | |
| Saldo em 31/01/2020 | 400.000,00 | 400.000,00 | ||
| Integralização de Capital | 400.000,00 | 400.000,00 | ||
| Valor do Lucro no Exercício | 0 | 0 | ||
| Saldo em 31/07/2020 | 407.436,91 | 407436,91 | 407.436,91 | |
| Valor do lucro do exercício | 7436,91 | 7436,91 | 7436,91 | |
| Saldo em 31/08/2020 | 427.196,83 | 427.196,83 | 427.196,83 | |
| Valor do lucro do exercício | 19759,92 | 19759,92 | 19759,92 | |
| Saldo em 30/09/2020 | 444.648,31 | 17.451,48 | 444.648,31 | |
| Valor do Lucro no Exercício | 17.451,48 | 17.451,48 | 17.451,48 | |
3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
| DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA | |||||||
| SALDO DE CAIXA | JUL | AGO | SET | ||||
| SALDO INICIAL | 130.435,20 | 136.351,36 | |||||
| ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| DAS OPERAÇÕES | 73.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| RCBTO VENDAS A VISTA | 73.100,00 | 92.095,00 | 110.270,00 | ||||
| RCBTO VENDAS A PRAZO | 36.550,00 | 82.597,50 | |||||
| DE SÓCIOS E ACIONISTAS | 400.000,00 | – | – | ||||
| INTEGRALIZACAO DE CAPITAL | 400.000,00 | ||||||
| DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
| EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS | |||||||
| TOTAL DAS ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
| DAS OPERAÇÕES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
| PAGAMENTO FORNECEDORES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
| PAGTO COMPRAS À VISTA | 35.838,00 | 30.409,50 | 32.599,50 | ||||
| PAGTO COMPRAS À PRAZO | 41.811,00 | 77.288,75 | |||||
| PAGAMENTO DE IMPOSTOS | – | 5.452,79 | 20.332,31 | ||||
| P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | |||||
| COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | |||||
| ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | |||||
| I.R.P.J. a Pagar | |||||||
| Contribuição Social a pagar | |||||||
| PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL | – | 29.939,25 | 29.939,25 | ||||
| Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | |||||
| Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | |||||
| I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | |||||
| F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | |||||
| IRRF a recolher | 687,58 | 687,58 | |||||
| Provisão para Férias/13º salário | |||||||
| Encargos s/ provisão férias/13º salário | |||||||
| PAGAMENTO DESPESAS GERAIS | 13.216,80 | 15.116,30 | 16.933,80 | ||||
| ENERGIA ELÉTRICA | 350,00 | 350,00 | 350,00 | ||||
| FRETES SOBRE VENDAS | 7.310,00 | 9.209,50 | 11.027,00 | ||||
| AGUA E ESGOTO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
| TELEFONES | 280,00 | 280,00 | 280,00 | ||||
| VIGILANCIA E SEGURANÇA | 250,00 | 250,00 | 250,00 | ||||
| MATERIAL DE ESCRITÓRIO | 200,00 | 200,00 | 200,00 | ||||
| COMBUSTÍVEIS | 550,00 | 550,00 | 550,00 | ||||
| CORREIOS E TELEGRAFOS | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||
| HONORÁRIOS CONTÁBEIS | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | ||||
| PROPAGANDA E PUBLICIDADE | 800,00 | 800,00 | 800,00 | ||||
| DESPESAS BANCÁRIAS | 70,00 | 70,00 | 70,00 | ||||
| VALE TRANSPORTE | 316,80 | 316,80 | 316,80 | ||||
| PAGAMENTO APOLICE SEGURO | 1.250,00 | 1.250,00 | 1.250,00 | ||||
| LIMPEZA E CONSERVAÇÃO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
| DOS INVESTIMENTOS | 293.610,00 | – | – | ||||
| AQUISICAO DE IMOBILIZADO | 293.610,00 | ||||||
| PAGAMENTO CONSÓRCIO | |||||||
| GASTOS PRÉ OPERACIONAIS | |||||||
| DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
| PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS | |||||||
| TOTAL DAS APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
| SALDO FINAL DE CAIXA | 130.435,20 | 136.351,36 | 152.125,25 | ||||
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS
Folha: 1
CNPJ: 11.111.000/0001-01
Número livro: 1
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em 30 de setembro de 2020.
Nota 01 – Contexto Operacional
_______________________________
_______________________________
______________________________________
Contábil Certo Contabilidade
CRC: 99999-SP
3.6 PLANOS DE CONTAS
| PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO | |||
| NIVEL | CLASSIFICAÇÃO | REDUZIDO | CONTA GRÁFICA |
| 1 | 001 | ATIVO | |
| 2 | 002 | CIRCULANTE | |
| 3 | 003 | DISPONÍVEL | |
| 4 | 004 | CAIXA | |
| 5 | 005 | Caixa Geral | |
| 4 | 006 | BANCOS CONTA MOVIMENTO | |
| 5 | 007 | Bancos A | |
| 3 | 008 | CRÉDITOS E VALORES | |
| 4 | 009 | DUPLICATAS A RECEBER | |
| 5 | 010 | Clientes A | |
| 4 | 011 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
| 5 | 012 | ICMS a Recuperar | |
| 5 | 013 | PIS a Recuperar | |
| 5 | 014 | COFINS a Recuperar | |
| 4 | 015 | DESPESAS ANTECIPADAS | |
| 5 | 016 | Prêmios de Seguros a Vencer | |
| 3 | 017 | ESTOQUES | |
| 4 | 018 | MERCADORIAS PARA REVENDAS | |
| 5 | 019 | Mercadorias Para Revenda | |
| 2 | 020 | NÃO CIRCULANTE | |
| 3 | 021 | REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |
| 4 | 022 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
| 5 | 023 | ICMS a Recuperar – Imobilizado | |
| 3 | 024 | IMOBILIZADO | |
| 4 | 025 | BENS EM OPERAÇÕES | |
| 5 | 026 | Terrenos | |
| 5 | 027 | Edificações | |
| 5 | 028 | Veículos | |
| 5 | 029 | Móveis e Utensílios | |
| 5 | 030 | Máquinas e equipamentos | |
| 5 | 031 | Computadores e Periféricos | |
| 4 | 032 | ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | |
| 5 | 033 | Edificações | |
| 5 | 034 | Veículos | |
| 5 | 035 | Móveis e Utensílios | |
| 5 | 036 | Computadores e Periféricos | |
| 1 | 037 | PASSIVO | |
| 2 | 038 | PASSIVO CIRCULANTE | |
| 3 | 039 | OPERAÇÕES A CURTO PRAZO | |
| 4 | 040 | FORNECEDORES | |
| 5 | 041 | Fornecedores | |
| 4 | 042 | OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS | |
| 5 | 043 | Salários a Pagar | |
| 5 | 044 | Pró Labore a Pagar | |
| 5 | 045 | I.N.S.S. a Recolher | |
| 5 | 046 | F.G.T.S.a Recolher | |
| 5 | 047 | IRRF a recolher | |
| 5 | 048 | Provisão para Férias/13º salário | |
| 5 | 049 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | |
| 4 | 050 | OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS | |
| 5 | 051 | P.I.S. a Recolher | |
| 5 | 052 | COFINS a recolher | |
| 5 | 053 | ICMS a recolher | |
| 5 | 054 | I.R.P.J. a Pagar | |
| 5 | 055 | Contribuição Social a pagar | |
| 4 | 056 | OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS | |
| 5 | 057 | Empréstimos Bancários | |
| 5 | 058 | ( – ) Juros a apropriar | |
| 5 | 059 | Vale transporte a pagar | |
| 5 | 060 | Energia Eletrica | |
| 5 | 061 | Agua | |
| 5 | 062 | Telefone | |
| 5 | 063 | Honorários Contábeis | |
| 2 | 064 | PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
| 3 | 065 | OPERAÇÕES A LONGO PRAZO | |
| 2 | 066 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
| 3 | 067 | CAPITAL SOCIAL | |
| 4 | 068 | CAPITAL SOCIAL | |
| 5 | 069 | Capital Social Subscrito | |
| 5 | 070 | Capital Social à Integralizar | |
| 4 | 071 | RESULTADOS ACUMULADOS | |
| 5 | 072 | Lucros e ou Prejuizos acumulados | |
| 4 | 073 | RESERVAS | |
| 5 | 074 | Reserva de Capital | |
| 1 | 075 | CONTAS DE RESULTADO | |
| 2 | 076 | RECEITA OPERACIONAL | |
| 3 | 077 | RECEITA BRUTA COM VENDAS | |
| 4 | 078 | RECEITA COMERCIAL | |
| 5 | 079 | Vendas de Mercadorias | |
| 3 | 080 | ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | |
| 4 | 081 | IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | |
| 5 | 082 | PIS s/ Vendas | |
| 5 | 083 | COFINS s/ Vendas | |
| 5 | 084 | ICMS s/ Vendas | |
| 2 | 085 | CUSTOS | |
| 3 | 086 | CUSTOS COM VENDAS | |
| 4 | 087 | CUSTOS COMERCIAIS | |
| 5 | 088 | Custo das Mercadorias Vendidas | |
| 3 | 089 | DESPESAS OPERACIONAIS | |
| 4 | 090 | DESPESAS COM VENDAS | |
| 5 | 091 | Ordenados e Salários | |
| 5 | 092 | INSS | |
| 5 | 093 | FGTS | |
| 5 | 094 | Férias/13º Salário | |
| 5 | 095 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
| 5 | 096 | Fretes s/ Vendas | |
| 5 | 097 | Propaganda e Publicidade | |
| 4 | 098 | DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | |
| 5 | 099 | Ordenados e Salários | |
| 5 | 100 | INSS | |
| 5 | 101 | FGTS | |
| 5 | 102 | Férias/13º Salário | |
| 5 | 103 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
| 5 | 104 | Vale Transportes | |
| 5 | 105 | Pró-Labore | |
| 5 | 106 | INSS s/ Pró-Labore | |
| 5 | 107 | Depreciação e Amortização | |
| 5 | 108 | Despesas com Telefone | |
| 5 | 109 | Energia Elétrica | |
| 5 | 110 | Premios de Seguro | |
| 5 | 111 | Material de Escritório | |
| 5 | 112 | Despesas com Agua e Esgoto | |
| 5 | 113 | Correios e Telegrafos | |
| 5 | 114 | Honorários Contábeis | |
| 5 | 115 | Combustiveis e Lubrificantes | |
| 5 | 116 | Segurança e Vigilância | |
| 5 | 117 | Limpeza e Conservação | |
| 3 | 118 | RESULTADO FINANCEIRO | |
| 4 | 119 | RECEITAS FINANCEIRAS | |
| 5 | 120 | Juros Ativos | |
| 5 | 121 | Multas Recebidas | |
| 4 | 122 | DESPESAS FINANCEIRAS | |
| 5 | 123 | Despesas Bancarias | |
| 5 | 124 | Juros Passivos | |
| 2 | 125 | ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS | |
| 3 | 126 | CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | |
| 4 | 127 | IMPOSTO DE RENDA | |
| 5 | 128 | Imposto de Renda | |
| 4 | 129 | CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | |
| 5 | 130 | Contribuição Social | |
| 1 | 131 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 2 | 132 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 3 | 133 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 4 | 134 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 5 | 135 | Resultado apurado no Exercicio | |
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios. Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.
REFERÊNCIAS
CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
Trabalho 2 (antigo vendido como novo):
Sistema de Ensino semipresencial conectado
CIÊNCIAS cONTÁBEIS
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2.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 4
2.3 COMPRA E VENDA DE MERCADORIAS.. 5
2.4 PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES.. 8
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, CONFINS E ICMS) 12
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 16
2.9 APURAÇÃO DE RESULTADOS.. 17
3 RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 19
1 INTRODUÇÃO
O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.
Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.
2 CONTABILIZAÇÃO
2.1 REGISTRO CONTABIL DA CONSTITUIÇÃO
| SÓCIOS | CAPITAL EM QT | CAPITAL EM R$ |
| SÓCIO A | 400.000 | 400.000 |
| SÓCIO B | 400.000 | 400.000 |
| TOTAL | 800.000 | 800.000 |
2.2 Registro contábil do Imobilizado
| TOTAL | VALOR | CRÉDITO ICMS | CUSTO | DEPRECIAÇÃO | ACUMULADO | ||||
| Móveis e Utensílios | QTDE | UN. | TOTAL | TOTAL | MENSAL | AQUISIÇÃO | % ANUAL | R$ MENSAL | JULHO (x7) |
| MESA 2 GAVETAS | 4 | 600,00 | 2.400,00 | 432,00 | 36,00 | 600,00 | 10,00% | 20,00 | 140,00 |
| ARMÁRIO 5 PORTAS | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 1.000,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
| AR CONDICIONADO | 2 | 2.500,00 | 5.000,00 | 900,00 | 75,00 | 2.500,00 | 10,00% | 41,67 | 291,67 |
| BEBEDOURO | 1 | 850,00 | 850,00 | 153,00 | 12,75 | 850,00 | 10,00% | 7,08 | 49,58 |
| TELEFONE SEM FIO | 4 | 250,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 250,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
| CADEIRA GIRATÓRIA | 4 | 450,00 | 1.800,00 | 324,00 | 27,00 | 450,00 | 10,00% | 15,00 | 105,00 |
| CENTRAL TELEFÔNICA | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 1.000,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
| VITRINE EXPOSITORA | 6 | 1.150,00 | 6.900,00 | 1.242,00 | 103,50 | 1.150,00 | 10,00% | 57,50 | 402,50 |
| BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS | 1 | 880,00 | 880,00 | 158,40 | 13,20 | 880,00 | 10,00% | 7,33 | 51,33 |
| ESTOFADOS RECEPÇÃO | 2 | 530,00 | 1.060,00 | 190,80 | 15,90 | 530,00 | 10,00% | 8,83 | 61,83 |
| MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO | 1 | 650,00 | 650,00 | 117,00 | 9,75 | 650,00 | 10,00% | 5,42 | 37,92 |
| BANCOS PARA PROVADORES | 5 | 330,00 | 1.650,00 | 297,00 | 24,75 | 330,00 | 10,00% | 13,75 | 96,25 |
| EXPOSITOR | 10 | 510,00 | 5.100,00 | 918,00 | 76,50 | 510,00 | 10,00% | 42,50 | 297,50 |
| PLACA LUMINOSA DE FACHADA | 1 | 3.000,00 | 3.000,00 | 540,00 | 45,00 | 3.000,00 | 10,00% | 25,00 | 175,00 |
| PAINEL DE LED | 1 | 4.000,00 | 4.000,00 | 720,00 | 60,00 | 4.000,00 | 10,00% | 33,33 | 233,33 |
| SUBTOTAL | 44 | 17.700,00 | 36.290,00 | 6.532,20 | 544,35 | 17.700,00 | 1,50 | 302,42 | 2.116,92 |
| Computadores e Periféricos | |||||||||
| IMPRESSORA LEXMARK | 2 | 1.200,00 | 2.400,00 | 432,00 | 36,00 | 1.200,00 | 20% | 240,00 | 720,00 |
| MICROCOMPUTADOR DESKTOP | 5 | 5.500,00 | 27.500,00 | 4.950,00 | 412,50 | 5.500,00 | 20% | 1.100,00 | 3.300,00 |
| IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e | 1 | 1.500,00 | 1.500,00 | 270,00 | 22,50 | 1.500,00 | 20% | 300,00 | 900,00 |
| IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL | 1 | 1.650,00 | 1.650,00 | 297,00 | 24,75 | 1.650,00 | 20% | 330,00 | 990,00 |
| SUBTOTAL | 9 | 9.850,00 | 33.050,00 | 5.949,00 | 495,75 | 9.850,00 | 0,80 | 1.970,00 | 5.910,00 |
| Veículo | |||||||||
| VEÍCULO | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 9.000,00 | 750,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 30.000,00 |
| SUBTOTAL | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 9.000,00 | 750,00 | 50.000,00 | 0,20 | 10.000,00 | 30.000,00 |
| Terrenos | |||||||||
| TERRENOS | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 18.000,00 | 1.500,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 12.000,00 |
| SUBTOTAL | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 18.000,00 | 1.500,00 | 100.000,00 | 0,04 | 4.000,00 | 12.000,00 |
| Edificações | |||||||||
| EDIFICAÇÕES | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 63.000,00 | 5.250,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 42.000,00 |
| SUBTOTAL | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 63.000,00 | 5.250,00 | 350.000,00 | 0,04 | 14.000,00 | 42.000,00 |
| Imobilizado Total | Depreciação Mensal Total | PIS s/depreciação | COFINS s/ depreciação | Depreciação | |||||
| 569.340,00 | R$ 30.272,42 | R$ 49,77 | R$ 211,18 | R$ 2.755,92 | |||||
2.3 compra e venda de mercadorias
| Compras Julho | |||||||
| Total | R$283.980,00 | ||||||
| A Vista 30% | R$85.194,00 | ||||||
| 30 dias 35% | R$99.393,00 | ||||||
| 60 dias 35% | R$99.393,00 | ||||||
| Compras Agosto | |||||||
| Total | R$238.030,00 | ||||||
| A Vista 30% | R$71.409,00 | ||||||
| 30 dias 35% | R$83.310,50 | ||||||
| 60 dias 35% | R$83.310,50 | ||||||
| Compras Setembro | |||||||
| Total | R$519.220,00 | ||||||
| A Vista 30% | R$155.766,00 | ||||||
| 30 dias 35% | R$181.727,00 | ||||||
| 60 dias 35% | R$181,73 | ||||||
| Compras de Mercadorias | |||||||
| Jul | Agost | Set | |||||
| Valor bruto | R$283.980,00 | R$238.030,00 | R$519.220,00 | ||||
| Crédito de PIS | R$4.685,67 | R$4.669,99 | R$8.567,13 | ||||
| Crédito de COFINS | R$21.582,48 | R$18.090,28 | R$39.460,42 | ||||
| Crédito de ICMS | R$51.116,40 | R$42.854,40 | R$93.459,60 | ||||
| Estoque | R$216.595,45 | R$172.415,33 | R$377.732,85 | ||||
| Vendas Julho | |||||||
| Total | R$351.400,00 | ||||||
| 50% a Vista | R$175.700,00 | ||||||
| 25% 30 dias | R$87.850,00 | ||||||
| 25% 60 dias | R$87.850,00 | ||||||
| Vendas Agosto | |||||||
| Total | R$432.680,00 | ||||||
| 50% a Vista | R$216.340,00 | ||||||
| 25% 30 dias | R$108.170,00 | ||||||
| 25% 60 dias | R$108.170,00 | ||||||
| Vendas Setembro | |||||||
| Total | R$519.220,00 | ||||||
| 50% a Vista | R$259.610,00 | ||||||
| 25% 30 dias | R$129.805,00 | ||||||
| 25% 60 dias | R$129.805,00 | ||||||
| Vendas de Mercadorias | |||||||
| Jul | Agost | Setemb | |||||
| Valor Bruto | 351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | ||||
| Débito de PIS | 5.798,10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | ||||
| Débito de COFINS | 26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | ||||
| Débito de ICMS | 63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||||
| Frete Julho | |||||||
| Base de cálculo | 5% | ||||||
| ######## | 17.570,00 | ||||||
| ICMS | 289,9 | ||||||
| PIS | 1.135,32 | ||||||
| COFINS | 3.162,60 | ||||||
| Frete | 12.982,18 | ||||||
| Frete Agosto | |||||||
| Base de cálculo | 5% | ||||||
| ######## | 21.634,00 | ||||||
| ICMS | 356,96 | ||||||
| PIS | 1.644,18 | ||||||
| COFINS | 3.894,12 | ||||||
| Frete | 15.738,74 | ||||||
| Frete Setembro | |||||||
| Base de cálculo | 5% | ||||||
| ######## | 25.961,00 | ||||||
| ICMS | 428,35 | ||||||
| PIS | 1.973,03 | ||||||
| COFINS | 4.672,98 | ||||||
| Frete | 18.886,64 | ||||||
2.4 PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES
| CONTROLE DE ESTOQUES | Compras Julho | Vendas Julho | Saldo Jul | Compras Agosto | Vendas Agosto | Saldo Agost. | Compras Setembro | Vendas Setembro | Saldo Final | |
| REF-0001 – SAPATO FEM SOCIAL | 413 | 250 | 163 | 357 | 325 | 195 | 245 | 390 | 50 | |
| REF-0002 – SAPATO MASC SOCIAL | 352 | 220 | 132 | 291 | 264 | 159 | 213 | 317 | 55 | |
| REF-0003 – SAPATO FEM ESPORTIVO | 288 | 180 | 108 | 238 | 216 | 130 | 189 | 259 | 60 | |
| REF-0004 – SAPATO MASC ESPORTIVO | 480 | 300 | 180 | 396 | 360 | 216 | 246 | 432 | 30 | |
| REF-0005 – SAPATO INF ESPORTIVO | 160 | 100 | 60 | 132 | 120 | 72 | 117 | 144 | 45 | |
| 1693 | 1050 | 643 | 1414 | 1285 | 772 | 1010 | 1542 | 240 | ||
| Julho | ||||||||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/07/2019 | 413 | R$220,00 | R$90.860,00 | 413 | R$220,00 | R$90.860,00 | ||||
| 29/07/2019 | 250 | R$220,00 | R$55.000,00 | 163 | R$220,00 | R$35.860,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/07/2019 | 352 | R$170,00 | R$59.840,00 | 352 | R$170,00 | R$59.840,00 | ||||
| 19/07/2020 | 220 | R$170,00 | R$37.400,00 | 82 | R$170,00 | R$13.940,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/07/2019 | 288 | R$160,00 | R$46.080,00 | 288 | R$160,00 | R$46.080,00 | ||||
| 26/07/2019 | 180 | R$160,00 | R$28.800,00 | 108 | R$160,00 | R$17.280,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/07/2019 | 480 | R$140,00 | R$67.200,00 | 480 | R$140,00 | R$67.200,00 | ||||
| 23/07/2019 | 300 | R$140,00 | R$42.000,00 | 180 | R$140,00 | R$25.200,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/07/2019 | 160 | R$125,00 | R$20.000,00 | 160 | R$125,00 | R$20.000,00 | ||||
| 21/07/2019 | 100 | R$125,00 | R$12.500,00 | 60 | R$125,00 | R$7.500,00 | ||||
| Total saídas | R$175.700,00 | Saldo Julho | R$99.780,00 | |||||||
| Agosto | ||||||||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/08/2019 | 375 | 220 | 82.500 | 375 | R$220,00 | R$82.500,00 | ||||
| 24/08/2019 | 325 | 220 | 71.500 | 50 | R$220,00 | R$11.000,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/08/2019 | 291 | 170 | 49.470 | 291 | R$170,00 | R$49.470,00 | ||||
| 09/08/2019 | 264 | 170 | 44.880 | 121 | R$170,00 | R$20.570,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/08/2019 | 238 | 160 | 38.080 | 238 | R$160,00 | R$38.080,00 | ||||
| 27/08/2019 | 216 | 160 | 34.560 | 22 | R$160,00 | R$3.520,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/08/2019 | 396 | 140 | 55.440 | 396 | R$140,00 | R$55.400,00 | ||||
| 17/08/2019 | 360 | 140 | 50.400 | 36 | R$140,00 | R$5.040,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/08/2019 | 132 | 125 | 16.500 | 132 | R$125,00 | R$16.500,00 | ||||
| 22/08/2019 | 117 | 125 | 14.625 | 15 | R$125,00 | R$1.875,00 | ||||
| Total saídas | R$215.885,00 | Saldo Agosto | R$42.005,00 | |||||||
| Setembro | ||||||||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/09/2019 | 245 | 220 | 53.900 | 50 | R$220,00 | R$11.000,00 | ||||
| 13/09/2019 | 390 | 220 | 85.800 | 95 | R$220,00 | R$20.900,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc social | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/09/2019 | 213 | 170 | 36.210 | 121 | R$170,00 | R$49.470,00 | ||||
| 17/09/2019 | 317 | 170 | 53.890 | 17 | R$170,00 | R$2.890,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/09/2019 | 189 | 160 | 30.240 | 22 | R$160,00 | R$3.520,00 | ||||
| 19/09/2019 | 259 | 160 | 41.440 | 48 | R$160,00 | R$7.680,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/09/2019 | 246 | 140 | 34.440 | 36 | R$140,00 | R$5.040,00 | ||||
| 30/09/2019 | 432 | 140 | 60.480 | 150 | R$140,00 | R$21.000,00 | ||||
| Controle de Estoque | ||||||||||
| Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
| Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
| Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
| 10/09/2019 | 117 | 125 | 14.625 | 15 | R$125,00 | R$1.875,00 | ||||
| 27/09/2019 | 144 | 125 | 18.000 | 12 | R$125,00 | R$1.500,00 | ||||
| Total saídas | R$259.610,00 | Saldo Setembro | R$53.970,00 | |||||||
2.5 apuração dos tributos (pis, confins e icms)
| APURAÇÃO DOS IMPOSTOS – ESTADUAL E FEDERAL | ||||||
| LIVRO DE SAÍDAS | JUL | AGOS | SET | |||
| Vendas de Mercadorias | R$351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | |||
| Débito de PIS | 1,65% | 5798.10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | ||
| Débito de COFINS | 7,60% | R$26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | ||
| Débito de ICMS | 18,00% | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||
| LIVRO DE ENTRADAS | JUL | AGOS | SET | |||
| Compras de Mercadorias | R$253.980,00 | R$238.030,00 | R$169.415,00 | |||
| Crédito de PIS | 1,65% | R$4.190,67 | R$3.927,49 | R$2.795,34 | ||
| Crédito de COFINS | 7,60% | R$19.302,48 | R$18.090,28 | R$1.287,55 | ||
| Crédito de ICMS | 18,00% | R$45.716,40 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | ||
| APURAÇÃO DO ICMS | ||||||
| APURAÇÃO DE ICMS | JUL | AGOS | SET | |||
| Débito de ICMS VENDAS | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | |||
| Crédito de ICMS COMPRAS | R$45.716,00 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | |||
| Crédito ICMS Fretes | R$877,20 | R$1.105,14 | R$1.323,24 | |||
| Crédito ICMS s/Energia 25% | R$87,50 | R$87,50 | R$87,50 | |||
| Saldo do Mês | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | |||
| Saldo a Recolher | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | |||
| APURAÇÃO DO PIS | ||||||
| APURAÇÃO DE PIS | JUL | AGOS | SET | |||
| Débito de PIS VENDAS | R$2.412,30 | R$3.039,14 | R$3.638,91 | |||
| Crédito de PIS COMPRAS | R$1.971,09 | R$1.672,52 | R$1.792,97 | |||
| Crédito PIS Fretes | R$120,62 | R$151,96 | R$181,95 | |||
| Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% | R$5,78 | R$5,78 | R$5,78 | |||
| Crédito PIS sobre depreciação | R$28,65 | R$28,65 | R$28,65 | |||
| Saldo do Mês | R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,56 | |||
| Saldo a Recolher | R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,57 | |||
| APURAÇÃO DO COFINS | ||||||
| APURAÇÃO DE COFINS | JUL | AGOS | SET | |||
| Débito de COFINS VENDAS | R$11.111,20 | R$13.998,44 | R$16.761,04 | |||
| Crédito de COFINS COMPRAS | R$9.078,96 | R$7.703,74 | R$8.258,54 | |||
| Crédito COFINS fretes | R$555,56 | R$699,92 | R$838,05 | |||
| Crédito COFINS s/Energia Eletr. 7,6% | R$26,60 | R$26,60 | R$26,60 | |||
| Crédito COFINS sobre depreciação | R$131,96 | R$131,96 | R$131,96 | |||
| Saldo do Mês | R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | |||
| Saldo a Recolher | R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | |||
2.6 DESPESAS
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.7 FOLHA DE PAGAMENTO
| PRÓ-LABORE DE JULHO A AGOSTO | ENCARGOS | ||||||||||||||||||||
| PROVENTOS | DESCONTOS | 20% | |||||||||||||||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | V.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | ||||||
| Sócio A | Sócio | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 | 14,00% | 700,00 | 1 | 261,00 | 961,00 | 4.039,00 | 1.000,00 | ||||||||||
| Sócio B | Sócio | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 | 14,00% | 700,00 | 0 | 313,14 | 1.013,14 | 3.986,86 | 1.000,00 | ||||||||||
| TOTAIS | 10.000,00 | 0,00 | 0,00 | 10.000,00 | 1.400,00 | 574,14 | 0,00 | 1.974,14 | 8.025,86 | 2.000,00 | |||||||||||
| FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO | ENCARGOS | PROVISÕES | |||||||||||||||||||
| PROVENTOS | DESCONTOS | 20,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% | |||||||||||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS | |||
| Empregado ADM_01 | Gerente Geral | 3.500,00 | 0,00 | 3.500,00 | 14,00% | 490,00 | 4 | 26,07 | 516,07 | 2.983,93 | 280,00 | 1.008,00 | 387,92 | 291,67 | 250,09 | ||||||
| Empregado ADM_02 | Auxiliar Administrativo | 2.000,00 | 0,00 | 2.000,00 | 9,00% | 180,00 | 0,00 | 120,00 | 300,00 | 1.700,00 | 160,00 | 576,00 | 221,67 | 166,67 | 142,91 | ||||||
| Empregado ADM_03 | Serviços Gerais | 1.000,00 | 0,00 | 1.000,00 | 7,50% | 75,00 | 0,00 | 60,00 | 135,00 | 865,00 | 80,00 | 288,00 | 110,83 | 83,33 | 71,45 | ||||||
| TOTAL | 6.500,00 | 0,00 | 0,00 | 6.500,00 | 745,00 | 26,07 | 180,00 | 951,07 | 0,00 | 5.548,93 | 520,00 | 1.872,00 | 720,42 | 541,67 | 464,45 | ||||||
| FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO | ENCARGOS | PROVISÕES | |||||||||||||||||||
| PROVENTOS | DESCONTOS | 8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% | |||||||||||||||
| NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS | |||
| Empregado VEN_04 | Vendedor A | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | 28,80% | 493,62 | 0,00 | 0,00 | 493,62 | 1.220,33 | 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 | |||||
| Empregado VEN_05 | Vendedor B | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | 28,80% | 493,62 | 0,00 | 0,00 | 493,62 | 1.220,33 | 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 | |||||
| TOTAL | 2.400,00 | 868,86 | 159,04 | 3.427,90 | 987,24 | 0,00 | 0,00 | 987,24 | 0,00 | 2.440,66 | 274,23 | 987,24 | 379,93 | 285,66 | 244,93 | ||||||
| TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO | 8.900,00 | 868,86 | 159,04 | 9.927,90 | 1.732,24 | 26,07 | 180,00 | 1.938,31 | 0,00 | 7.989,59 | 794,23 | 2.859,24 | 1.100,34 | 827,33 | 709,38 | ||||||
| INSS DEVIDO | 4.859,24 | ||||||||||||||||||||
| FGTS DEVIDO | 794,23 | ||||||||||||||||||||
| IRRF DEVIDO | 600,21 | ||||||||||||||||||||
| PROVISÃO DE FÉRIAS/13º | 1.927,67 | ||||||||||||||||||||
| ENCARGOS PROVISÃO | 709,38 | ||||||||||||||||||||
| INSS A PAGAR | 7.991,47 | ||||||||||||||||||||
| SALARIOS A PAGAR | 7.989,59 | ||||||||||||||||||||
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO
3 RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS
| Em Reais (R$) | JUL | AGO | SET | Trimestre | ||||
| RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 351.400,00 | 432.680,00 | 519.220,00 | 1.303.300,00 | ||||
| RECEITA BRUTA COM VENDAS | 351.400,00 | 432.680,00 | 519.220,00 | 1.303.300,00 | ||||
| Vendas de Mercadorias | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | 550.930,00 | ||||
| (-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | 95.756,50 | 117.905,30 | 141.487,45 | 355.149,25 | ||||
| IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | 95.756,50 | 117.905,30 | 141.487,45 | 355.149,25 | ||||
| PIS | 5.798,10 | 7.139,22 | 8.567,13 | 21.504,45 | ||||
| COFINS | 26.706,40 | 32.883,68 | 39.460,72 | 99.050,80 | ||||
| ICMS | 63.252,00 | 77.882,40 | 93.459,60 | 234.594,00 | ||||
| RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 50.443,50 | 66.284,70 | 79.052,55 | 195.780,75 | ||||
| (-) CUSTOS OPERACIONAIS | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
| CUSTOS COM VENDAS | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
| Custo das Mercadorias Vendidas | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
| LUCRO OPERACIONAL BRUTO | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
| (-) DESPESAS OPERACIONAIS | 33.630,95 | 33.767,74 | 33.767,75 | 101.166,43 | ||||
| DESPESAS COM VENDAS | 5.599,89 | 5.599,89 | 5.599,89 | 16.799,66 | ||||
| Ordenados e Salários | 2.400,00 | 2.400,00 | 2.400,00 | 7.200,00 | ||||
| INSS | 1.027,90 | 1.027,90 | 1.027,90 | 3.083,70 | ||||
| FGTS | 987,24 | 987,24 | 987,24 | 2.961,71 | ||||
| Férias/13º Salário | 274,23 | 274,23 | 274,23 | 822,70 | ||||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | 285,66 | 285,66 | 285,66 | 856,98 | ||||
| Fretes s/ Vendas | 379,93 | 379,93 | 379,93 | 1.139,78 | ||||
| Propaganda e Publicidade | 244,93 | 244,93 | 244,93 | 734,80 | ||||
| 0,00 | ||||||||
| DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | 27.961,06 | 28.097,85 | 28.097,86 | 84.156,77 | ||||
| Ordenados e Salários | 6.500,00 | 6.500,00 | 6.500,00 | 19.500,00 | ||||
| INSS | 1.872,00 | 1.872,00 | 1.872,00 | 5.616,00 | ||||
| FGTS | 520 | 520 | 520 | 1.560,00 | ||||
| Férias/13º Salário | 1.262,09 | 1.262,09 | 1.262,10 | 3.786,28 | ||||
| Encargos s/ Férias/13º Salário | 464,45 | 464,45 | 464,45 | 1.393,35 | ||||
| Vale Transportes | 0 | 0 | 0 | 0,00 | ||||
| Pró-Labore | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 | 30.000,00 | ||||
| INSS s/ Pró-Labore | 2.000,00 | 2.000,00 | 2.000,00 | 6.000,00 | ||||
| Depreciação e Amortização | 1.575,72 | 1.575,72 | 1.575,72 | 4.727,16 | ||||
| Despesas com Telefone | 280 | 280 | 280 | 840,00 | ||||
| Energia Elétrica | 230,13 | 230,13 | 230,13 | 690,39 | ||||
| Premios de Seguro | 416,67 | 416,67 | 416,67 | 1.250,01 | ||||
| Material de Escritório | 200 | 200 | 200 | 600,00 | ||||
| Despesas com Agua e Esgoto | 120 | 120 | 120 | 360,00 | ||||
| Correios e Telegrafos | 100 | 100 | 100 | 300,00 | ||||
| Honorários Contábeis | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | 4.500,00 | ||||
| Combustiveis e Lubrificantes | 550 | 550 | 550 | 1.650,00 | ||||
| Segurança e Vigilância | 250 | 250 | 250 | 750,00 | ||||
| Limpeza e Conservação | 120 | 120 | 120 | 360,00 | ||||
| 0,00 | ||||||||
| DESPESAS FINANCEIRAS | 70 | 70 | 70 | 210,00 | ||||
| Despesas Bancarias | 70 | 70 | 70 | 210,00 | ||||
| Juros Passivos | 0,00 | |||||||
| LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL | 74.649,05 | 19.759,90 | 31.550,94 | 125.959,89 | ||||
| 0,00 | ||||||||
| (-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS | 0 | 0 | 14.099,46 | 14.099,46 | ||||
| CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | – | – | 14.099,46 | 14.099,46 | ||||
| IMPOSTO DE RENDA | – | – | 8.812,16 | 8.812,16 | ||||
| Imposto de Renda | – | – | 8.812,16 | 8.812,16 | ||||
| CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | – | – | 5.287,30 | 5.287,30 | ||||
| Contribuição Social | – | – | 5.287,30 | 5.287,30 | ||||
| LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 74.649,05 | 19.759,90 | 17.451,48 | 111.860,43 | ||||
3.1.1 LIVRO DIÁRIO
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
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LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 07/2020
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/07/2020 | Caixa | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
| 2 | 01/07/2020 | Capital Social Subscrito | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
| 3 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
| 4 | 01/07/2020 | Móveis e Utensílios | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
| 5 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
| 6 | 01/07/2020 | Computadores e Periféricos | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
| 7 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
| 8 | 01/07/2020 | Veículos | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
| 9 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | |
| 10 | 01/07/2020 | Terrenos | Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00 | R$ 60.000,00 | |
| 11 | 02/07/2020 | Caixa | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
| 12 | 03/07/2020 | Edifícios | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
| 13 | 04/07/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 35.838,00 | |
| 14 | 04/07/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 83.622,00 | |
| 15 | 04/07/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 86.907,15 | |
| 16 | 04/07/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 21.502,80 | |
| 17 | 04/07/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 1.971,09 | |
| 18 | 04/07/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 9.078,96 | |
| 19 | 04/07/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 146.200,00 | |
| 20 | 04/07/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
| 21 | 04/07/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
| 22 | 04/07/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
| 23 | 04/07/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
| 24 | 04/07/2020 | PIS s/ faturamento | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
| 25 | 04/07/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
| 26 | 05/07/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
| 27 | 06/07/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
| 28 | 07/07/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
| 29 | 08/07/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
| 30 | 09/07/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.310,00 | |
| 31 | 10/07/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 5.756,62 | |
| 32 | 11/07/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 877,20 | |
| 33 | 12/07/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 120,62 | |
| 34 | 13/07/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 555,56 | |
| 35 | 14/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
| 36 | 15/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
| 37 | 15/07/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 38 | 15/07/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 39 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 40 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 41 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 42 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 43 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 44 | 15/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 45 | 15/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 46 | 15/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 47 | 15/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 48 | 15/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 49 | 15/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 50 | 15/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 51 | 15/07/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 52 | 15/07/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 53 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 54 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 55 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 56 | 15/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 57 | 15/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 58 | 15/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 59 | 15/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 60 | 15/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 61 | 16/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 62 | 17/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 63 | 18/07/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 64 | 19/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 65 | 20/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 66 | 21/07/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 67 | 22/07/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 68 | 23/07/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 69 | 24/07/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 70 | 24/07/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 71 | 24/07/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 72 | 24/07/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 73 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 74 | 24/07/2020 | Telefone (resultado) | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 75 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 76 | 24/07/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,13 | |
| 77 | 24/07/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 78 | 24/07/2020 | PIS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 79 | 24/07/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 80 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 81 | 24/07/2020 | Água (resultados) | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 82 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
| 83 | 24/07/2020 | Honorários Contábeis resultados | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
| 84 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 85 | 24/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 86 | 24/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
| 87 | 24/07/2020 | Seguros a Pagar (resultados) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
| 88 | 24/07/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 89 | 24/07/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 90 | 24/07/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 91 | 25/07/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 92 | 26/07/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 93 | 27/07/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 94 | 28/07/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 95 | 29/07/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 96 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
| 97 | 31/07/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
| 98 | 31/07/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 99 | 31/07/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| Total | R$ 1.106.823,75 | R$ 1.106.823,75 | |||
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 08/2020
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/08/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 2 | 01/08/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 3 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 4 | 01/08/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 5 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 6 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 7 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 8 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 9 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 10 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 11 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 12 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 13 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 14 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 15 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 16 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 17 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 18 | 01/08/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 21 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 22 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 25 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 26 | 10/08/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
| 27 | 10/08/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 28 | 10/08/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 29 | 10/08/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 30 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 31 | 10/08/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 32 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 33 | 10/08/2020 | Telefone (resultados | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 34 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 35 | 10/08/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 36 | 05/08/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 30.409,50 | |
| 37 | 05/08/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 70.955,50 | |
| 38 | 05/08/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 73.743,04 | |
| 39 | 05/08/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 18.245,70 | |
| 40 | 05/08/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 1.672,52 | |
| 41 | 05/08/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 7.703,74 | |
| 42 | 15/08/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 184.190,00 | |
| 43 | 15/08/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
| 44 | 15/08/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
| 45 | 15/08/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
| 46 | 15/08/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
| 47 | 15/08/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
| 48 | 15/08/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
| 49 | 15/08/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
| 50 | 15/08/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
| 51 | 15/08/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
| 52 | 15/08/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
| 53 | 15/08/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 9.209,50 | |
| 54 | 15/08/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.252,48 | |
| 55 | 15/08/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.105,14 | |
| 56 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 151,96 | |
| 57 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 699,92 | |
| 58 | 15/08/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 59 | 15/08/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 60 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 61 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 62 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 63 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 64 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 65 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 66 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 67 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 68 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 69 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 70 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 71 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 72 | 15/08/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 73 | 15/08/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 74 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 75 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 76 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 77 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 78 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 79 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 80 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 81 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 82 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 83 | 20/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 84 | 20/08/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 85 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 86 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 87 | 20/08/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 88 | 20/08/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 89 | 20/08/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 90 | 20/08/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 91 | 20/08/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 92 | 20/08/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 93 | 20/08/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 94 | 20/08/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 95 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 96 | 20/08/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 97 | 20/08/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 98 | 20/08/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 99 | 20/08/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 100 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 101 | 20/08/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 102 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 103 | 20/08/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 104 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 105 | 20/08/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 106 | 20/08/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 107 | 20/08/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 108 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 109 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 110 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
| 111 | 20/08/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
| 112 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
| 113 | 20/08/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
| 114 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
| 115 | 20/08/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
| Total | R$ 568.082,42 | R$ 568.082,42 | |||
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 09/2020
| LIVRO DIÁRIO | |||||
| EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
| ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 2 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
| 3 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
| 4 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
| 5 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 6 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
| 7 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
| 8 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
| 9 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 10 | 02/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 11 | 03/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 12 | 04/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
| 13 | 05/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 14 | 06/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
| 15 | 07/09/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 16 | 08/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 17 | 09/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 18 | 10/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
| 19 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 20 | 10/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
| 21 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 22 | 10/09/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 23 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento deINSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 24 | 10/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento deINSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
| 25 | 10/09/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 26 | 10/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
| 27 | 10/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 28 | 10/09/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
| 29 | 10/09/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 30 | 10/09/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
| 31 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
| 32 | 10/09/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
| 33 | 10/09/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
| 34 | 10/09/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
| 35 | 10/09/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
| 36 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 37 | 10/09/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
| 38 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 39 | 10/09/2020 | Telefone (resultados) | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
| 40 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 41 | 10/09/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
| 42 | 10/09/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 32.599,50 | |
| 43 | 10/09/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 76.065,50 | |
| 44 | 11/09/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 79.053,79 | |
| 45 | 12/09/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 19.559,70 | |
| 46 | 13/09/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 1.792,97 | |
| 47 | 14/09/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 8.258,54 | |
| 48 | 15/09/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 220.540,00 | |
| 49 | 16/09/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
| 50 | 17/09/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
| 51 | 18/09/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
| 52 | 19/09/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
| 53 | 20/09/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
| 54 | 21/09/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
| 55 | 21/09/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
| 56 | 21/09/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
| 57 | 21/09/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
| 58 | 21/09/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
| 59 | 21/09/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 11.027,00 | |
| 60 | 21/09/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 8.683,76 | |
| 61 | 21/09/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.323,24 | |
| 62 | 21/09/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 181,95 | |
| 63 | 21/09/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 838,05 | |
| 64 | 21/09/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
| 65 | 21/09/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
| 66 | 21/09/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
| 67 | 21/09/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
| 68 | 22/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 69 | 23/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
| 70 | 24/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 71 | 25/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
| 72 | 25/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 73 | 25/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
| 74 | 25/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 75 | 25/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
| 76 | 25/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 77 | 25/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
| 78 | 25/09/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 79 | 25/09/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
| 80 | 25/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 81 | 25/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
| 82 | 25/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 83 | 25/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
| 84 | 26/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 85 | 27/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
| 86 | 28/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 87 | 29/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
| 88 | 29/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 89 | 29/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
| 90 | 29/09/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 91 | 29/09/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
| 92 | 29/09/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 93 | 29/09/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
| 94 | 29/09/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 95 | 29/09/2020 | Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
| 96 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 97 | 29/09/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
| 98 | 29/09/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 99 | 29/09/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
| 100 | 29/09/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 101 | 29/09/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
| 102 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 103 | 29/09/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
| 104 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 105 | 29/09/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
| 106 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
| 107 | 29/09/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
| 108 | 29/09/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 109 | 29/09/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
| 110 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
| 111 | 29/09/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
| 112 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
| 113 | 29/09/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
| 114 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
| 115 | 29/09/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
| 116 | 30/09/2020 | Imposto de Renda (Resultados) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
| 117 | 30/09/2020 | IRPJ a pagar (passivo) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
| 118 | 30/09/2020 | Contribuição Social (Resultado) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
| 119 | 30/09/2020 | Contribuição social a pagar (passivo) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
| Total | R$ 747.181,84 | R$ 747.181,84 | |||
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
_______________________________
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL
| Nome Empresa | |||
| BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO – JUL-AGO-SET | |||
| DESCRIÇÃO | JUL | AGO | SET |
| ATIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
| CIRCULANTE | 241.845,44 | 309.633,88 | 351.495,98 |
| DISPONÍVEL | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
| Caixa/Bancos | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
| CRÉDITOS | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
| Clientes | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
| ESTOQUES | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
| Mercadorias Para Revenda | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
| DESPESAS ANTECIPADAS | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
| Prêmios de Seguros a Vencer | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
| NÃO CIRCULANTE | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
| REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |||
| IMOBILIZADO | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
| Terrenos | 60.000,00 | 60.000,00 | 60.000,00 |
| Edificações | 150.000,00 | 150.000,00 | 150.000,00 |
| Veículos | 50.000,00 | 50.000,00 | 50.000,00 |
| Móveis e Utensílios | 18.860,00 | 18.860,00 | 18.860,00 |
| Computadores e Periféricos | 14.750,00 | 14.750,00 | 14.750,00 |
| ( – ) Deprec. Acum. – Edificações | (500,00) | (1.000,00) | (1.500,00) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Veículos | (833,33) | (1.666,66) | (2.500) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios | (157,17) | (314,34) | (471,51) |
| ( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos | (245,83) | (491,66) | (737,49) |
| DIFERIDO | – | – | – |
| Gastos Pré Operacionais | |||
| Amort. Acum. – Gastos Pré-Operacionais | |||
| PASSIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
| CIRCULANTE | 126.282,20 | 172.574,39 | 195.248,68 |
| FORNECEDORES | 87.372,00 | 115.266,50 | 112.793,25 |
| Fornecedores | 83.622,00 | 112.766,50 | 111.543,25 |
| Seguros a pagar | 3.750,00 | 2.500,00 | 1.250,00 |
| SALÁRIOS E ENCARGOS | 33.457,41 | 36.975,58 | 40.493,75 |
| Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | 11.678,11 |
| Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | 8.212,42 |
| I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | 8.301,54 |
| F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | 1.059,60 |
| IRRF a recolher | 687,57 | 687,57 | 687,57 |
| Provisão para Férias/13º salário | 2.571,76 | 5.143,52 | 7.715,28 |
| Encargos s/ provisão férias/13º salário | 946,41 | 1.892,82 | 2.839,23 |
| IMPOSTOS | 5.452,79 | 20.332,31 | 41.961,68 |
| P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | 1.629,56 |
| COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | 7.505,89 |
| ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | 18.726,76 |
| I.R.P.J. a Pagar | 8.812,17 | ||
| Contribuição Social a pagar | 5.287,30 | ||
| PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 407.436,91 | 427.196,83 | 444.648,31 |
| CAPITAL SOCIAL | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
| Capital Social Subscrito | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
| Capital Social à Integralizar | |||
| RESULTADOS ACUMULADOS | 7.436,91 | 27.196,83 | 44.648,31 |
| Lucros e ou Prejuizos acumulados | |||
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
| DEMONSTRAÇÃO DEMUTAÇÃO DO PATRIMONIO LÍQUIDO – DMPL | ||||||
| CAPITAL | RESERVA DE | RESERVA | LUCROS | PREJUÍZOS | SOMA | |
| SOCIAL | INC FISCAL | LEGAL | ACUM | ACUM | ||
| Saldo no início do Período | – | – | – | – | – | |
| (+/-) Ajustes do período | 400.000,00 | – | – | – | – | 400.000,00 |
| Saldo Ajustado | – | – | – | – | – | – |
| Aumento do Capital social | – | – | – | – | – | |
| (-) Redução do Capital Social | – | – | – | – | – | – |
| (+) Reserva constituida | – | – | – | – | – | – |
| (-) Valor incorporado ao Capital Social | – | – | – | – | – | – |
| Lucro e/ou Prejuízo do exercício | – | – | – | 44.648,29 | – | 44.648,29 |
| (+/-) Transferencias para compensação | – | – | – | – | – | – |
| (-) Lucros distribuidos e/ou a Disposição da Assembléia | – | – | – | – | – | – |
| – | – | – | – | – | – | |
| Saldo no final do Período | 400.000,00 | – | – | 44.648,29 | – | 444.648,29 |
3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
| DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – JULHO A SET– COMÉRCIO | |||||||
| SALDO DE CAIXA | JUL | AGO | SET | ||||
| SALDO INICIAL | 130.435,20 | 136.351,36 | |||||
| ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| DAS OPERAÇÕES | 73.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| RCBTO VENDAS A VISTA | 73.100,00 | 92.095,00 | 110.270,00 | ||||
| RCBTO VENDAS A PRAZO | 36.550,00 | 82.597,50 | |||||
| DE SÓCIOS E ACIONISTAS | 400.000,00 | – | – | ||||
| INTEGRALIZACAO DE CAPITAL | 400.000,00 | ||||||
| DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
| EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS | |||||||
| TOTAL DAS ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
| APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
| DAS OPERAÇÕES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
| PAGAMENTO FORNECEDORES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
| PAGTO COMPRAS À VISTA | 35.838,00 | 30.409,50 | 32.599,50 | ||||
| PAGTO COMPRAS À PRAZO | 41.811,00 | 77.288,75 | |||||
| PAGAMENTO DE IMPOSTOS | – | 5.452,79 | 20.332,31 | ||||
| P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | |||||
| COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | |||||
| ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | |||||
| I.R.P.J. a Pagar | |||||||
| Contribuição Social a pagar | |||||||
| PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL | – | 29.939,25 | 29.939,25 | ||||
| Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | |||||
| Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | |||||
| I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | |||||
| F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | |||||
| IRRF a recolher | 687,58 | 687,58 | |||||
| Provisão para Férias/13º salário | |||||||
| Encargos s/ provisão férias/13º salário | |||||||
| PAGAMENTO DESPESAS GERAIS | 13.216,80 | 15.116,30 | 16.933,80 | ||||
| ENERGIA ELÉTRICA | 350,00 | 350,00 | 350,00 | ||||
| FRETES SOBRE VENDAS | 7.310,00 | 9.209,50 | 11.027,00 | ||||
| AGUA E ESGOTO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
| TELEFONES | 280,00 | 280,00 | 280,00 | ||||
| VIGILANCIA E SEGURANÇA | 250,00 | 250,00 | 250,00 | ||||
| MATERIAL DE ESCRITÓRIO | 200,00 | 200,00 | 200,00 | ||||
| COMBUSTÍVEIS | 550,00 | 550,00 | 550,00 | ||||
| CORREIOS E TELEGRAFOS | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||
| HONORÁRIOS CONTÁBEIS | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | ||||
| PROPAGANDA E PUBLICIDADE | 800,00 | 800,00 | 800,00 | ||||
| DESPESAS BANCÁRIAS | 70,00 | 70,00 | 70,00 | ||||
| VALE TRANSPORTE | 316,80 | 316,80 | 316,80 | ||||
| PAGAMENTO APOLICE SEGURO | 1.250,00 | 1.250,00 | 1.250,00 | ||||
| LIMPEZA E CONSERVAÇÃO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
| DOS INVESTIMENTOS | 293.610,00 | – | – | ||||
| AQUISICAO DE IMOBILIZADO | 293.610,00 | ||||||
| PAGAMENTO CONSÓRCIO | |||||||
| GASTOS PRÉ OPERACIONAIS | |||||||
| DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
| PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS | |||||||
| TOTAL DAS APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
| SALDO FINAL DE CAIXA | 130.435,20 | 136.351,36 | 152.125,25 | ||||
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS Folha: 1
CNPJ: 02.748.329/0001-17 Número livro: 1
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em XX de XXXXde 20XXX.
Nota 01 – Contexto Operacional
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JAQUELINE CONTABILIDADE
CRC: 2236-RJ
3.6 PLANOS DE CONTAS
| PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO | |||
| NIVEL | CLASSIFICAÇÃO | REDUZIDO | CONTA GRÁFICA |
| 1 | 001 | ATIVO | |
| 2 | 002 | CIRCULANTE | |
| 3 | 003 | DISPONÍVEL | |
| 4 | 004 | CAIXA | |
| 5 | 005 | Caixa Geral | |
| 4 | 006 | BANCOS CONTA MOVIMENTO | |
| 5 | 007 | Bancos A | |
| 3 | 008 | CRÉDITOS E VALORES | |
| 4 | 009 | DUPLICATAS A RECEBER | |
| 5 | 010 | Clientes A | |
| 4 | 011 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
| 5 | 012 | ICMS a Recuperar | |
| 5 | 013 | PIS a Recuperar | |
| 5 | 014 | COFINS a Recuperar | |
| 4 | 015 | DESPESAS ANTECIPADAS | |
| 5 | 016 | Prêmios de Seguros a Vencer | |
| 3 | 017 | ESTOQUES | |
| 4 | 018 | MERCADORIAS PARA REVENDAS | |
| 5 | 019 | Mercadorias Para Revenda | |
| 2 | 020 | NÃO CIRCULANTE | |
| 3 | 021 | REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |
| 4 | 022 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
| 5 | 023 | ICMS a Recuperar – Imobilizado | |
| 3 | 024 | IMOBILIZADO | |
| 4 | 025 | BENS EM OPERAÇÕES | |
| 5 | 026 | Terrenos | |
| 5 | 027 | Edificações | |
| 5 | 028 | Veículos | |
| 5 | 029 | Móveis e Utensílios | |
| 5 | 030 | Máquinas e equipamentos | |
| 5 | 031 | Computadores e Periféricos | |
| 4 | 032 | ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | |
| 5 | 033 | Edificações | |
| 5 | 034 | Veículos | |
| 5 | 035 | Móveis e Utensílios | |
| 5 | 036 | Computadores e Periféricos | |
| 1 | 037 | PASSIVO | |
| 2 | 038 | PASSIVO CIRCULANTE | |
| 3 | 039 | OPERAÇÕES A CURTO PRAZO | |
| 4 | 040 | FORNECEDORES | |
| 5 | 041 | Fornecedores | |
| 4 | 042 | OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS | |
| 5 | 043 | Salários a Pagar | |
| 5 | 044 | Pró Labore a Pagar | |
| 5 | 045 | I.N.S.S. a Recolher | |
| 5 | 046 | F.G.T.S.a Recolher | |
| 5 | 047 | IRRF a recolher | |
| 5 | 048 | Provisão para Férias/13º salário | |
| 5 | 049 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | |
| 4 | 050 | OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS | |
| 5 | 051 | P.I.S. a Recolher | |
| 5 | 052 | COFINS a recolher | |
| 5 | 053 | ICMS a recolher | |
| 5 | 054 | I.R.P.J. a Pagar | |
| 5 | 055 | Contribuição Social a pagar | |
| 4 | 056 | OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS | |
| 5 | 057 | Empréstimos Bancários | |
| 5 | 058 | ( – ) Juros a apropriar | |
| 5 | 059 | Vale transporte a pagar | |
| 5 | 060 | Energia Eletrica | |
| 5 | 061 | Agua | |
| 5 | 062 | Telefone | |
| 5 | 063 | Honorários Contábeis | |
| 2 | 064 | PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
| 3 | 065 | OPERAÇÕES A LONGO PRAZO | |
| 2 | 066 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
| 3 | 067 | CAPITAL SOCIAL | |
| 4 | 068 | CAPITAL SOCIAL | |
| 5 | 069 | Capital Social Subscrito | |
| 5 | 070 | Capital Social à Integralizar | |
| 4 | 071 | RESULTADOS ACUMULADOS | |
| 5 | 072 | Lucros e ou Prejuizos acumulados | |
| 4 | 073 | RESERVAS | |
| 5 | 074 | Reserva de Capital | |
| 1 | 075 | CONTAS DE RESULTADO | |
| 2 | 076 | RECEITA OPERACIONAL | |
| 3 | 077 | RECEITA BRUTA COM VENDAS | |
| 4 | 078 | RECEITA COMERCIAL | |
| 5 | 079 | Vendas de Mercadorias | |
| 3 | 080 | ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | |
| 4 | 081 | IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | |
| 5 | 082 | PIS s/ Vendas | |
| 5 | 083 | COFINS s/ Vendas | |
| 5 | 084 | ICMS s/ Vendas | |
| 2 | 085 | CUSTOS | |
| 3 | 086 | CUSTOS COM VENDAS | |
| 4 | 087 | CUSTOS COMERCIAIS | |
| 5 | 088 | Custo das Mercadorias Vendidas | |
| 3 | 089 | DESPESAS OPERACIONAIS | |
| 4 | 090 | DESPESAS COM VENDAS | |
| 5 | 091 | Ordenados e Salários | |
| 5 | 092 | INSS | |
| 5 | 093 | FGTS | |
| 5 | 094 | Férias/13º Salário | |
| 5 | 095 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
| 5 | 096 | Fretes s/ Vendas | |
| 5 | 097 | Propaganda e Publicidade | |
| 4 | 098 | DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | |
| 5 | 099 | Ordenados e Salários | |
| 5 | 100 | INSS | |
| 5 | 101 | FGTS | |
| 5 | 102 | Férias/13º Salário | |
| 5 | 103 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
| 5 | 104 | Vale Transportes | |
| 5 | 105 | Pró-Labore | |
| 5 | 106 | INSS s/ Pró-Labore | |
| 5 | 107 | Depreciação e Amortização | |
| 5 | 108 | Despesas com Telefone | |
| 5 | 109 | Energia Elétrica | |
| 5 | 110 | Premios de Seguro | |
| 5 | 111 | Material de Escritório | |
| 5 | 112 | Despesas com Agua e Esgoto | |
| 5 | 113 | Correios e Telegrafos | |
| 5 | 114 | Honorários Contábeis | |
| 5 | 115 | Combustiveis e Lubrificantes | |
| 5 | 116 | Segurança e Vigilância | |
| 5 | 117 | Limpeza e Conservação | |
| 3 | 118 | RESULTADO FINANCEIRO | |
| 4 | 119 | RECEITAS FINANCEIRAS | |
| 5 | 120 | Juros Ativos | |
| 5 | 121 | Multas Recebidas | |
| 4 | 122 | DESPESAS FINANCEIRAS | |
| 5 | 123 | Despesas Bancarias | |
| 5 | 124 | Juros Passivos | |
| 2 | 125 | ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS | |
| 3 | 126 | CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | |
| 4 | 127 | IMPOSTO DE RENDA | |
| 5 | 128 | Imposto de Renda | |
| 4 | 129 | CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | |
| 5 | 130 | Contribuição Social | |
| 1 | 131 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 2 | 132 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 3 | 133 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 4 | 134 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
| 5 | 135 | Resultado apurado no Exercicio | |
4 CONCLUSÃO
A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios.Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.
REFERÊNCIAS
CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v.
OBS.: Apostileiros não recomendo o uso de nenhum dos exemplos acima. Estes se encontram aqui apenas para fins didáticos.
