Desde 2013, quando comecei a vender portfólios (antes disso eu doava) já vi muita coisa. Desde gente vendendo o PDF que você baixa de graça no Portal AVA de sua faculdade EAD até trabalhos totalmente errados; erros grosseiros mesmo.
Um das produções textuais interdisciplinar com mais dificuldade para ser feita é a de alguns semestres de Ciências Contábeis. Neste semestre de 2020.2 o mais complicado é o Estágio Supervisionado COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS que tem diversos cálculos que não dá para ser feito por qualquer pessoa.
Na internet já se encontram à venda o trabalho de anos anteriores vendidos como se fosse deste ano, além de trabalhos com erros em demasia. Uma coisa é errar na interpretação ou em algum cálculo, pois ninguém é perfeito. Outra coisa é vender um produto que não condiz em praticamente nada com o que se pede e, pior ainda, é vender um produto sabendo que ele não é o correto.
O custo deste trabalho bem feito varia entre R$ 300,00 e R$ 600,00. Mas o Apostileiros assume esse custo para que você tenha um trabalho praticamente perfeito.
Abaixo deixamos dois maus exemplos do que estamos falando:
Trabalho 1:
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SUMÁRIO
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO.. 4
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 5
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS.. 7
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES.. 9
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS PIS, COFINS, ICMS.. 16
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO.. 19
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 22
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO (DRE) 22
3 RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 25
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÃO NO PATRIMONIO LIQUIDO.. 44
3.1.4 DEMOSNTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA.. 44
5…. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.. 51
1 INTRODUÇÃO
O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.
Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.
- DESENVOLVIMENTO
2.1 CONTABILIZAÇÃO
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO
A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O ramo de atividade é de Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios e a forma de integralização do capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$ 800.000,00 e integralizado pelos sócios já no início das atividades da empresa (02/07/2020).
O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio A e Sócio B, cada
um com 50% do capital social e ambos são administradores executando atividades na Empresa com remuneração mensal a título de pró-labore.
SÓCIOS | CAPITAL EM QT | CAPITAL EM R$ |
SÓCIO A | 400.000 | 400.000 |
SÓCIO B | 400.000 | 400.000 |
TOTAL | 800.000 | 800.000 |
Tabela 1 – Registro contábil da constituição
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO
Demonstra-se nesta etapa a forma de aquisição do imobilizado da empresa, que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou seja, no dia 02/07/2020, efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras destes ativos. Os pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados dentro do mês de aquisição, considerando que haverá crédito do ICMS, PIS e COFINS sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas mensais de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês de aquisição.
Depreciação | Acumulado | ||||||
Móveis e Utensílios | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | JULHO (x7) |
MESA 2 GAVETAS | 4 | 600,00 | 2.400,00 | 10% | 240,00 | 20,00 | 140,00 |
ARMÁRIO 5 PORTAS | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
AR CONDICIONADO | 2 | 2.500,00 | 5.000,00 | 10% | 500,00 | 41,66 | 291,62 |
BEBEDOURO | 1 | 850,00 | 850,00 | 10% | 85,00 | 7,08 | 49,56 |
TELEFONE SEM FIO | 4 | 250,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
CADEIRA GIRATÓRIA | 4 | 450,00 | 1.800,00 | 10% | 18.000,00 | 150,00 | 1.050,00 |
CENTRAL TELEFONICA | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 10% | 100,00 | 8,33 | 58,31 |
VINTRINE EXPOSITORA | 6 | 1.150,00 | 6.900,00 | 10% | 690,00 | 57,50 | 402,50 |
BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS |
1 | 880,00 | 880,00 | 10% | 88,00 | 7,33 | 51,31 |
ESTOFADOS RECEPÇÃO | 2 | 530,00 | 1.060,00 | 10% | 106,00 | 8,83 | 58,31 |
MESA DECORATIVA RECEPÇÃO | 1 | 650,00 | 650,00 | 10% | 65,00 | 5,41 | 37,87 |
BANCOS PARA PROVADORES | 5 | 330,00 | 1.650,00 | 10% | 1.165,00 | 97,08 | 679,56 |
EXPOSITOR | 10 | 510,00 | 5.100,00 | 10% | 510,00 | 42,50 | 297,50 |
PLACA LUMINOSA DE FACHADA |
1 | 3.000,00 | 3.000,00 | 10% | 300,00 | 25,00 | 175,00 |
PAINEL DE LED | 1 | 4.000,00 | 4.000,00 | 10% | 400,00 | 33,00 | 231,00 |
SUBTOTAL | 44 | 17.700,00 | 36.290,00 | 10% | 22.449,00 | 520,38 | 3.639,16 |
Computadores e Periféricos | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
IMPRESSORA LEXMARK | 2 | 1.200,00 | 1.200,00 | 20% | 240,00 | 20,00 | 140,00 |
MICROCOMPUTADOR DESKTOP |
5 | 5.500,00 | 5.500,00 | 20% | 1.100,00 | 91,66 | 641,62 |
IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e |
1 | 1.500,00 | 1.500,00 | 20% | 300,00 | 25,00 | 175,00 |
IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL |
1 | 1.650,00 | 1.650,00 | 20% | 330,00 | 27,50 | 192,50 |
SUBTOTAL | 9 | 9.850,00 | 9.850,00 | 20% | 1.970,00 | 164,16 | 1.149,12 |
Veículo | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
VEÍCULO | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 833,33 | 5.833,31 |
SUBTOTAL | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 833,33 | 5.833,31 |
Terrenos | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
TERRENOS | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 333,33 | 2.333,31 |
SUBTOTAL | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 333,33 | 2.333,31 |
Edificações | QTDE | UN. | TOTAL | % Anual | Anual | Mensal | |
EDIFICAÇÕES | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 1.166,00 | 8.162,00 |
SUBTOTAL | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 1.166,00 | 8.162,00 |
TOTAL | 509.886,29 | 3.016,87 | 17.477,74 |
Tabela 2 – Registro Contábil Imobilizado
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS
JULHO | AGOSTO | SETEMBRO | ||||||
PROJEÇÃO DE COMPRAS | VLR UNIT | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$220,00 | 413 | R$90.860,00 | 357 | R$78.540,00 | 245 | R$53.900,00 | |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$170,00 | 352 | R$59.840,00 | 291 | R$49.470,00 | 213 | R$36.210,00 | |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$160,00 | 288 | R$46.080,00 | 238 | R$38.080,00 | 189 | R$30.240,00 | |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$140,00 | 480 | R$67.200,00 | 396 | R$55.440,00 | 246 | R$34.440,00 | |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$125,00 | 160 | R$20.000,00 | 132 | R$16.500,00 | 117 | R$14.625,00 | |
TOTAL | 1.693 | R$283.980,00 | 1.414 | R$238.030,00 | 1.010 | R$169.415,00 | ||
Tabela 3 – Projeção de compras de Mercadorias
Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
IMPOSTOS A RECUPERAR | ||||
PROJEÇÃO DE COMPRAS | TOTAL | PIS 1,65% |
COFINS 7,6% |
ICMS 18% |
AGOSTO | R$283.980,00 | R$4.685,67 | R$21.582,48 | R$51.116,40 |
AGOSTO | R$238.030,00 | R$3.927,50 | R$18.090,28 | R$42.845,40 |
SETEMBRO | R$169.415,00 | R$2.795,35 | R$12.875,54 | R$30.494,70 |
Tabela 4 – Impostos a recuperar
As compras de mercadorias serão pagas nas seguintes condições: 30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Desta forma demonstra-se os lançamentos de pagamentos por produto.
10/julho | 09/agosto | 01/setembro | 10/outubro | 09/novembro | |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$27.258,00 | R$55.363,00 | R$75.460,00 | R$46.354,00 | R$18.865,00 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$17.952,00 | R$35.785,00 | R$49.121,50 | R$29.988,00 | R$12.673,50 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$13.824,00 | R$27.552,00 | R$38.528,00 | R$23.912,00 | R$10.584,00 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$20.160,00 | R$40.152,00 | R$53.256,00 | R$31.458,00 | R$12.054,00 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$6.000,00 | R$11.950,00 | R$17.162,50 | R$10.893,75 | R$5.118,75 |
Tabela 5 – Lançamentos dos pagamentos das compras
Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados nas tabelas abaixo:
JUL | AGO | SET | |||||
Projeção de Vendas | VLR UNIT |
QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL | QTDE | TOTAL |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
440 | 250 | 110.000,00 | 325 | 143.000,00 | 390 | 171.600,00 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
340 | 220 | 74.800,00 | 264 | 89.760,00 | 317 | 107.780,00 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
320 | 180 | 57.600,00 | 216 | 69.120,00 | 259 | 82.880,00 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
280 | 300 | 84.000,00 | 360 | 100.800,00 | 432 | 120.960,00 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
250 | 100 | 25.000,00 | 120 | 30.000,00 | 144 | 36.000,00 |
TOTAL | 1.050 | 351.400,00 | 1.285 | 432.680,00 | 1.542 | 519.220,00 |
Tabela 6 – Projeção de vendas
Todas as vendas de mercadorias serão lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recolher do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
IMPOSTOS A PAGAR | ||||
Projeção de Vendas | TOTAL | PIS 1,65% |
COFINS 7,6% |
ICMS 18% |
JULHO | 351.400,00 | 5.798,10 | 26.706,40 | 63.252,00 |
AGOSTO | 432.680,00 | 7.139,22 | 32.883,68 | 77.882,40 |
SETEMBRO | 519.220,00 | 8.567,13 | 39.460,72 | 93.459,60 |
Tabela 7 – Impostos a pagar
Fretes 5% | PIS 1,65% | COFINS 7,6% | ICMS 18% | |
Julho | R$17.570,00 | R$ 2.899,05 | R$ 1.335,32 | R$ 3.162,60 |
Agosto | R$21.634,00 | R$ 3.569,61 | R$ 1.644,18 | R$ 3.894,12 |
Setembro | R$21.634,00 | R$ 3.569,61 | R$ 1.644,18 | R$ 3.894,12 |
Tabela 8 – Fretes – despesas com vendas
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES
Julho | Agosto | Setembro | ||||||||
Produto | INI | ENT | SD | INI | ENT | SD | INI | ENT | SD | SALDOS FINAIS |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
0 | 413 | 250 | 163 | 357 | 325 | 195 | 245 | 390 | 50 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
0 | 352 | 220 | 132 | 291 | 264 | 159 | 213 | 317 | 55 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
0 | 288 | 180 | 108 | 238 | 216 | 130 | 189 | 259 | 60 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
0 | 480 | 300 | 180 | 396 | 360 | 216 | 246 | 432 | 30 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
0 | 160 | 100 | 60 | 132 | 120 | 72 | 117 | 144 | 45 |
Tabela 9 – Controle de estoques
Na sequência apresenta-se as planilhas com os valores monetários de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques iniciais em cada um dos três meses, seus respectivos valores totalizados por mês e por item para as compras, bem como o saldo final.
JULHO | |||||||||
COMPRAS | VENDAS | ||||||||
Produto | PREÇO COMPRA |
PREÇO VENDA |
SALDOS INICIAIS |
QTDE | VALORES | QTDE | VALORES | ||
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$ 220,00 | R$ 440,00 | 0 | 413 | R$ 90.860,00 | 250 | R$ 110.000,00 | ||
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$ 170,00 | R$ 340,00 | 0 | 352 | R$ 59.840,00 | 220 | R$ 74.800,00 | ||
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$ 160,00 | R$ 320,00 | 0 | 288 | R$ 46.080,00 | 180 | R$ 57.600,00 | ||
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$ 140,00 | R$ 280,00 | 0 | 480 | R$ 67.200,00 | 300 | R$ 84.000,00 | ||
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$ 125,00 | R$ 250,00 | 0 | 160 | R$ 20.000,00 | 100 | R$ 25.000,00 | ||
TOTAIS | 0 | 1693 | R$ 283.980,00 | 1050 | R$ 351.400,00 | ||||
Tabela 10 – Saldos Monetários em estoques julho
AGOSTO | |||||||
COMPRAS | VENDAS | ||||||
Produto | PREÇO COMPRA |
PREÇO VENDA |
SALDOS INICIAIS |
QTDE | VALORES | QTDE | VALORES |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$ 220,00 | R$ 440,00 | R$ 35.860,00 | 357 | R$ 78.540,00 | 325 | R$ 143.000,00 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$ 170,00 | R$ 340,00 | R$ 22.440,00 | 291 | R$ 49.470,00 | 264 | R$ 89.760,00 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$ 160,00 | R$ 320,00 | R$ 17.280,00 | 238 | R$ 38.080,00 | 216 | R$ 69.120,00 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$ 140,00 | R$ 280,00 | R$ 25.200,00 | 396 | R$ 55.440,00 | 360 | R$ 100.800,00 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$ 125,00 | R$ 250,00 | R$ 7.500,00 | 132 | R$ 16.500,00 | 120 | R$ 30.000,00 |
TOTAIS | R$ 108.280,00 | 1414 | R$ 238.030,00 | 1285 | R$ 432.680,00 |
Tabela 11 – Saldos Monetários em estoques agosto
SETEMBRO | ||||||||
COMPRAS | VENDAS | |||||||
Produto | PREÇO COMPRA |
PREÇO VENDA |
SALDOS INICIAIS |
QTDE | VALORES | QTDE | VALOR | SALDOS FINAIS |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$ 220,00 | R$ 440,00 | R$ 42.900,00 | 245 | R$ 53.900,00 | 390 | R$ 171.600,00 | R$ 11.000,00 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$ 170,00 | R$ 340,00 | R$ 27.030,00 | 213 | R$ 36.210,00 | 317 | R$ 107.780,00 | R$ 9.350,00 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$ 160,00 | R$ 320,00 | R$ 20.800,00 | 189 | R$ 30.240,00 | 259 | R$ 82.880,00 | R$ 9.600,00 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$ 140,00 | R$ 280,00 | R$ 30.240,00 | 246 | R$ 34.440,00 | 432 | R$ 120.960,00 | R$ 4.200,00 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$ 125,00 | R$ 250,00 | R$ 9.000,00 | 117 | R$ 14.625,00 | 144 | R$ 36.000,00 | R$ 5.625,00 |
TOTAIS | R$ 129.970,00 | 1010 | R$ 169.415,00 | 1542 | R$ 519.220,00 | R$ 39.775,00 |
Tabela 12 – Saldos Monetários em estoques setembro
CMV – Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utiliza-se o método do custo médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo será feito levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Faz-se o cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores não constarão na apuração do custo das mercadorias.
Produto | SALDOS EM ESTOQUES $ | Valor com apropriação Tributos |
SALDOS FINAIS EM QTDE |
CUSTO MÉDIO PONDERADO |
REF-0001 – SAPATO FEMININO SOCIAL |
R$ 11.000,00 | R$ 8.002,50 | 50 | R$ 160,05 |
REF-0002 – SAPATO MASCULINO SOCIAL |
R$ 9.350,00 | R$ 6.802,13 | 55 | R$ 123,68 |
REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO |
R$ 9.600,00 | R$ 6.984,00 | 60 | R$ 116,40 |
REF-0004 – SAPATO MASCULINO ESPORTIVO |
R$ 4.200,00 | R$ 3.055,50 | 30 | R$ 101,85 |
REF-0005 -SAPATO INFANTIL ESPORTIVO |
R$ 5.625,00 | R$ 4.092,19 | 45 | R$ 90,94 |
R$ 39.775,00 | R$ 28.936,31 | 240 | R$ 120,57 |
Tabela 13 – CMV – Método Custo Médio Ponderado
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, COFINS, ICMS)
SAÍDAS | JUL | AGO | SET | ||
Vendas de Mercadorias | R$351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | ||
Débito de PIS | 1,65% | 5798.10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | |
Débito de COFINS | 7,60% | R$26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | |
Débito de ICMS | 18,00% | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | |
ENTRADAS | JUL | AGO | SET | ||
Compras de Mercadorias | R$253.980,00 | R$238.030,00 | R$169.415,00 | ||
Crédito de PIS | 1,65% | R$4.190,67 | R$3.927,49 | R$2.795,34 | |
Crédito de COFINS | 7,60% | R$19.302,48 | R$18.090,28 | R$1.287,55 | |
Crédito de ICMS | 18,00% | R$45.716,40 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | |
APURAÇÃO DO ICMS | |||||
APURAÇÃO DE ICMS | JUL | AGO | SET | ||
Débito de ICMS VENDAS | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||
Crédito de ICMS COMPRAS | R$45.716,00 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | ||
Crédito ICMS Fretes | R$877,20 | R$1.105,14 | R$1.323,24 | ||
Crédito ICMS s/Energia 25% | R$87,50 | R$87,50 | R$87,50 | ||
Saldo do Mês | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | ||
Saldo a Recolher
|
R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | ||
APURAÇÃO DO PIS | |||||
APURAÇÃO DE PIS | JUL | AGOS | SET | ||
Débito de PIS VENDAS | R$2.412,30 | R$3.039,14 | R$3.638,91 | ||
Crédito de PIS COMPRAS | R$1.971,09 | R$1.672,52 | R$1.792,97 | ||
Crédito PIS Fretes | R$120,62 | R$151,96 | R$181,95 | ||
Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% | R$5,78 | R$5,78 | R$5,78 | ||
Crédito PIS sobre depreciação | R$28,65 | R$28,65 | R$28,65 | ||
Saldo do Mês
|
R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,56 | ||
Saldo a Recolher
|
R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,57 | ||
APURAÇÃO DO COFINS | |||||
APURAÇÃO DE COFINS | JUL | AGOS | SET | ||
Débito de COFINS VENDAS | R$11.111,20 | R$13.998,44 | R$16.761,04 | ||
Crédito de COFINS COMPRAS | R$9.078,96 | R$7.703,74 | R$8.258,54 | ||
Crédito COFINS fretes | R$555,56 | R$699,92 | R$838,05 | ||
Crédito COFINS s/Energia Eletr. 7,6% | R$26,60 | R$26,60 | R$26,60 | ||
Crédito COFINS sobre depreciação | R$131,96 | R$131,96 | R$131,96 | ||
Saldo do Mês
|
R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | ||
Saldo a Recolher
|
R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 |
Tabela 14 – Apuração dos Tributos – PIS, COFINS, ICMS
2.6 DESPESAS
DESPESAS DE VENDAS | JUL | AGO | SET | ||
Ordenados e Salários | R$6.745,06 | R$6.745,06 | R$6.745,06 | ||
INSS | R$1.942,58 | R$1.942,58 | R$1.942,58 | ||
FGTS | R$539,60 | R$539,60 | R$539,60 | ||
Férias/13º Salário | R$1.309,57 | R$1.309,57 | R$1.309,57 | ||
Encargos s/ Férias/13º Salário | R$481,96 | R$481,96 | R$481,96 | ||
Fretes s/ Vendas | R$5.756,62 | R$7.252,48 | R$8.683,76 | ||
Propaganda e Publicidade | R$800,00 | R$800,00 | R$800,00 | ||
Despesas com Vendas | R$17.575,39 | R$19.071,25 | R$20.502,53 | ||
Despesas Gerais e Administrativas | JUL | AGO | SET | ||
Ordenados e Salários | R$6.500,00 | R$6.500,00 | R$6.500,00 | ||
INSS | R$1.872,00 | R$1.872,00 | R$1.872,00 | ||
FGTS | R$520,00 | R$520,00 | R$520,00 | ||
Férias/13º Salário | R$1.262,09 | R$1.262,09 | R$1.262,09 | ||
Encargos s/ Férias/13º Salário | R$464,45 | R$464,45 | R$464,45 | ||
Vale transporte | R$136,80 | R$136,80 | R$136,80 | ||
Pró-labore | R$10.000,00 | R$10.000,00 | R$10.000,00 | ||
INSS s/ pró-labore | R$2.000,00 | R$2.000,00 | R$2.000,00 | ||
Depreciação e amortização | R$1.575,72 | R$1.575,72 | R$1.575,72 | ||
Despesas com telefone | R$280,00 | R$280,00 | R$280,00 | ||
Energia elétrica | R$230,13 | R$230,13 | R$230,13 | ||
Prêmios de seguros | R$416,66 | R$416,66 | R$416,66 | ||
Material de escritório | R$200,00 | R$200,00 | R$200,00 | ||
Despesas com água e esgoto | R$120,00 | R$120,00 | R$120,00 | ||
Correios e telégrafos | R$100,00 | R$100,00 | R$100,00 | ||
Honorários contábeis | R$1.500,00 | R$1.500,00 | R$1.500,00 | ||
Combustíveis e lubrificantes | R$550,00 | R$550,00 | R$550,00 | ||
Segurança e vigilância | R$250,00 | R$250,00 | R$250,00 | ||
Limpeza e Conservação | R$120,00 | R$120,00 | R$120,00 | ||
Total de despesas Gerais e Administrativas | R$28.097,85 | R$28.097,85 | R$28.097,85 |
Tabela 15 – Contabilização de despesas operacionais
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
PRÓ-LABORE DE JULHO A SETEMBRO | |||||||
PROVENTOS | |||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
Sócio A | Sócio | 5.000,00 | 0 | 5.000,00 | |||
Sócio B | Sócio | 5.000,00 | 0 | 5.000,00 | |||
TOTAIS | 10.000,00 | 0 | 0 | 10.000,00 | |||
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO | |||||||
PROVENTOS | |||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
Empregado ADM_01 | Gerente Geral | 3.500,00 | 0 | 3.500,00 | |||
Empregado ADM_02 | Auxiliar Administrativo | 2.000,00 | 0 | 2.000,00 | |||
Empregado ADM_03 | Serviços Gerais | 1.000,00 | 0 | 1.000,00 | |||
TOTAL | 6.500,00 | 0 | 0 | 0 | 6.500,00 | ||
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO |
|||||||
PROVENTOS | |||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | ||
Empregado VEN_04 | Vendedor A | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | ||
Empregado VEN_05 | Vendedor B | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | ||
TOTAL | 2.400,00 | 868,87 | 159,04 | 3.427,91 | |||
TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO | 8.900,00 | 868,87 | 159,04 | 9.927,91 | |||
DESCONTOS | |||||||
INSS % | INSS R$ | DEP | IR | V.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
14,00% | 700 | 1 | 261,00 | 961,00 | 4039,00 | ||
14,00% | 700 | 0 | 313,14 | 1013,14 | 3986,86 | ||
1.400,00 | 574,14 | 1974,14 | 8025,86 | ||||
DESCONTOS | |||||||
INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL. TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
14,00% | 490 | 4 | 26,07 | 516,07 | 2.983,93 | ||
9,00% | 180 | 120 | 300 | 1.700,00 | |||
7,50% | 75 | 60 | 135 | 865 | |||
745 | 26,07 | 180 | 951,07 | 0 | 5.548,93 | ||
DESCONTOS | |||||||
INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL. TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR |
9,00% | 154,26 | 0 | 0 | 154,26 | 1.559,70 | ||
9,00% | 154,26 | 0 | 0 | 154,26 | 1.559,70 | ||
308,51 | 0 | 0 | 308,51 | 0 | 3.119,39 | ||
TOTAIS | 1.053,51 | 26,07 | 180,00 | 1.259,58 | 8.668,32 |
ENCARGOS | |
FGTS | INSS |
1.000,00 | |
1.000,00 | |
2.000,00 |
ENCARGOS | PROVISÕES | |||
8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% |
FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS |
280,00 | 1.008,00 | 387,92 | 291,67 | 250,09 |
160,00 | 576,00 | 221,67 | 166,67 | 142,91 |
80,00 | 288,00 | 110,83 | 83,33 | 71,45 |
520,00 | 1.872,00 | 720,42 | 541,67 | 464,45 |
ENCARGOS | PROVISÕES | |||
8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% |
FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS |
137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 |
137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 |
274,23 | 987,24 | 379,93 | 285,66 | 244,94 |
794,23 | 2.859,24 | 1.100,34 | 827,33 | 709,38 |
TOTAIS DA FOLHA DE PAGAMENTO | |
SALÁRIOS A PAGAR | 11.678,10 |
INSS A PAGAR | 8.301,54 |
ENCARGOS PROVISÃO | 0,00 |
PROVISÃO DE FÉRIAS/13º | 2.571,75 |
IRRF DEVIDO | 687,58 |
FGTS DEVIDO | 1.059,60 |
INSS DEVIDO | 5.814,58 |
Tabela 16 – Totais da Folha de Pagamento
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO
PLANILHA DE APROPRIAÇÃO DO SEGURO | |||
MÊS/ANO | PARCELAS APROPRIADA | DIAS | SALDO A APROPRIAR |
31/07/2020 | 416,67 | 30 | 4.583,33 |
31/08/2020 | 416,67 | 30 | 4.166,67 |
31/09/2020 | 416,67 | 30 | 3.750,00 |
31/10/2020 | 416,67 | 30 | 3.333,33 |
31/12/2020 | 416,67 | 30 | 2.916,67 |
31/01/2021 | 416,67 | 30 | 2.500,00 |
28/02/2021 | 416,67 | 30 | 2.083,33 |
31/03/2021 | 416,67 | 30 | 1.666,67 |
31/04/2021 | 416,67 | 30 | 1.250,00 |
31/05/2021 | 416,67 | 30 | 833,33 |
31/06/2021 | 416,67 | 30 | 416,67 |
31/07/2021 | 416,67 | 30 | – |
TOTAL | 5.000,04 | 360 |
Tabela 17 – Contabilização do Seguro
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO
COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS | ||||||||
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO | ||||||||
Em Reais (R$) | JULHO | AGOSTO | SETEMBRO | |||||
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
RECEITA BRUTA COM VENDAS | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
Vendas de Mercadorias | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | |||||
(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | (39.839,50) | (50.191,78) | (60.097,15) | |||||
IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | (39.839,50) | (50.191,78) | (60.097,15) | |||||
PIS | (2.412,30) | (3.039,14) | (3.638,91) | |||||
COFINS | (11.111,20) | (13.998,44) | (16.761,04) | |||||
ICMS | (26.316,00) | (33.154,20) | (39.697,20) | |||||
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 106.360,50 | 133.998,22 | 160.442,85 | |||||
(-) CUSTOS OPERACIONAIS | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
CUSTOS COM VENDAS | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
Custo das Mercadorias Vendidas | (53.180,25) | (66.999,11) | (80.221,43) | |||||
LUCRO OPERACIONAL BRUTO | 53.180,25 | 66.999,11 | 80.221,42 | |||||
(-) DESPESAS OPERACIONAIS | (45.743,34) | (47.239,19) | (48.670,47) | |||||
DESPESAS COM VENDAS | (17.575,49) | (19.071,35) | (20.502,63) | |||||
Ordenados e Salários | (6.745,06) | (6.745,06) | (6.745,06) | |||||
INSS | (1.942,58) | (1.942,58) | (1.942,58) | |||||
FGTS | (539,60) | (539,60) | (539,60) | |||||
Férias/13º Salário | (1.309,67) | (1.309,67) | (1.309,67) | |||||
Encargos s/ Férias/13º Salário | (481,96) | (481,96) | (481,96) | |||||
Fretes s/ Vendas | (5.756,62) | (7.252,48) | (8.683,76) | |||||
Propaganda e Publicidade | (800,00) | (800,00) | (800,00) | |||||
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | (28.097,85) | (28.097,84) | (28.097,84) | |||||
Ordenados e Salários | (6.500,00) | (6.500,00) | (6.500,00) | |||||
INSS | (1.872,00) | (1.872,00) | (1.872,00) | |||||
FGTS | (520,00) | (520,00) | (520,00) | |||||
Férias/13º Salário | (1.262,09) | (1.262,09) | (1.262,09) | |||||
Encargos s/ Férias/13º Salário | (464,45) | (464,45) | (464,45) | |||||
Vale Transportes | (136,80) | (136,80) | (136,80) | |||||
Pró-Labore | (10.000,00) | (10.000,00) | (10.000,00) | |||||
INSS s/ Pró-Labore | (2.000,00) | (2.000,00) | (2.000,00) | |||||
Depreciação e Amortização | (1.575,72) | (1.575,72) | (1.575,72) | |||||
Despesas com Telefone | (280,00) | (280,00) | (280,00) | |||||
Energia Elétrica | (230,13) | (230,12) | (230,12) | |||||
Premios de Seguro | (416,66) | (416,66) | (416,66) | |||||
Material de Escritório | (200,00) | (200,00) | (200,00) | |||||
Despesas com Agua e Esgoto | (120,00) | (120,00) | (120,00) | |||||
Correios e Telegrafos | (100,00) | (100,00) | (100,00) | |||||
Honorários Contábeis | (1.500,00) | (1.500,00) | (1.500,00) | |||||
Combustiveis e Lubrificantes | (550,00) | (550,00) | (550,00) | |||||
Segurança e Vigilância | (250,00) | (250,00) | (250,00) | |||||
Limpeza e Conservação | (120,00) | (120,00) | (120,00) | |||||
DESPESAS FINANCEIRAS | (70,00) | (70,00) | (70,00) | |||||
Despesas Bancarias | (70,00) | (70,00) | (70,00) | |||||
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL | 7.436,91 | 19.759,92 | 31.550,95 | |||||
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS | – | – | (14.099,47) | |||||
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | – | – | (14.099,47) | |||||
IMPOSTO DE RENDA | (8.812,17) | |||||||
Imposto de Renda | (8.812,17) | |||||||
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | – | – | (5.287,30) | |||||
Contribuição Social | (5.287,30) | |||||||
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 7.436,91 | 19.759,92 | 17.451,48 | |||||
IR | 15% | 1.115,54 | 2.963,99 | 4.732,64 | ||||
CSLL | 9% | 669,32 | 1.778,39 | 2.839,59 |
Tabela 18 – DRE
- RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS
3.1.1 LIVRO DIÁRIO
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
_______________________________
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFERENTES A 01/01/2020 ATE 30/09/2020
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA | COMÉRIO DE CALÇADOS | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/01/2020 | Caixa | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
2 | 01/01/2020 | Capital Social Subscrito | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
3 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
4 | 01/01/2020 | Móveis e Utensílios | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
5 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
6 | 01/01/2020 | Computadores e Periféricos | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
7 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
8 | 01/01/2020 | Veículos | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
9 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | |
10 | 01/01/2020 | Terrenos | Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00 | R$ 60.000,00 | |
11 | 01/01/2020 | Caixa | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
12 | 01/01/2020 | Edifícios | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
13 | 10/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
14 | 10/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
15 | 10/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
16 | 10/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
17 | 10/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
18 | 10/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
19 | 10/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
20 | 10/07/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
21 | 10/07/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
22 | 10/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
23 | 10/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
24 | 10/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
25 | 10/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
26 | 10/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
27 | 10/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
28 | 10/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
29 | 10/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
30 | 10/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
31 | 10/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
32 | 30/07/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
33 | 10/07/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 35.838,00 | |
34 | 10/07/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 83.622,00 | |
35 | 10/07/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 86.907,15 | |
36 | 10/07/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 21.502,80 | |
37 | 10/07/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 1.971,09 | |
38 | 10/07/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 9.078,96 | |
39 | 15/07/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 146.200,00 | |
40 | 15/07/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
41 | 15/07/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
42 | 15/07/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
43 | 15/07/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
44 | 15/07/2020 | PIS s/ faturamento | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
45 | 15/07/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
46 | 15/07/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
47 | 15/07/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
48 | 15/07/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
49 | 15/07/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
50 | 15/07/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.310,00 | |
51 | 15/07/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 5.756,62 | |
52 | 15/07/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 877,20 | |
53 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 120,62 | |
54 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 555,56 | |
55 | 15/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
56 | 15/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
57 | 15/07/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
58 | 15/07/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
59 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
60 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
61 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
62 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
63 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
64 | |||||
65 | 30/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
66 | 30/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
67 | 30/07/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
68 | 30/07/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
69 | 30/07/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
70 | 30/07/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
71 | 30/07/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
72 | 30/07/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
73 | 30/07/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
74 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
75 | 30/07/2020 | Telefone (resultado) | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
76 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
77 | 30/07/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,13 | |
78 | 30/07/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
79 | 30/07/2020 | PIS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
80 | 30/07/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
81 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
82 | 30/07/2020 | Água (resultados) | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
83 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
84 | 30/07/2020 | Honorários Contábeis resultados | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
85 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
86 | 30/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
87 | 30/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
88 | 30/07/2020 | Seguros a Pagar (resultados) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
89 | 30/07/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
90 | 30/07/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
91 | 30/07/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
92 | 30/07/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
93 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
94 | 30/07/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
95 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
96 | 30/07/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
97 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
98 | 30/07/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
99 | 30/07/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
100 | 30/07/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
Total | R$ 1.106.823,75 | R$ 1.106.823,75 |
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA: | COMÉRCIO DE CALÇADOS | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/08/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
2 | 01/08/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
3 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
4 | 01/08/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
5 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
6 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
7 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
8 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
9 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
10 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
11 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
12 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
13 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
14 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
15 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
16 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
17 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
18 | 01/08/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
21 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
22 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
25 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
26 | 09/08/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
27 | 09/08/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
28 | 09/08/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
29 | 09/08/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
30 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
31 | 09/08/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
32 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
33 | 09/08/2020 | Telefone (resultados | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
34 | 09/08/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
35 | 09/08/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
36 | 09/08/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 30.409,50 | |
37 | 09/08/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 70.955,50 | |
38 | 09/08/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 73.743,04 | |
39 | 09/08/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 18.245,70 | |
40 | 09/08/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 1.672,52 | |
41 | 09/08/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 7.703,74 | |
42 | 15/08/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 184.190,00 | |
43 | 15/08/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
44 | 15/08/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
45 | 15/08/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
46 | 15/08/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
47 | 15/08/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
48 | 15/08/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
49 | 15/08/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
50 | 15/08/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
51 | 15/08/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
52 | 15/08/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
53 | 15/08/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 9.209,50 | |
54 | 15/08/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.252,48 | |
55 | 15/08/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.105,14 | |
56 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 151,96 | |
57 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 699,92 | |
58 | 15/08/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
59 | 15/08/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
60 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
61 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
62 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
63 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
64 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
65 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
66 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
67 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
68 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
69 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
70 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
71 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
72 | 15/08/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
73 | 15/08/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
74 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
75 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
76 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
77 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
78 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
79 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
80 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
81 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
82 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
83 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
84 | 20/08/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
85 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
86 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
87 | 20/08/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
88 | 20/08/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
89 | 20/08/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
90 | 20/08/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
91 | 20/08/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
92 | 20/08/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
93 | 20/08/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
94 | 20/08/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
95 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
96 | 20/08/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
97 | 20/08/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
98 | 20/08/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
99 | 20/08/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
100 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
101 | 20/08/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
102 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
103 | 20/08/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
104 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
105 | 20/08/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
106 | 20/08/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
107 | 20/08/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
108 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
109 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
110 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
111 | 20/08/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
112 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
113 | 20/08/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
114 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
115 | 20/08/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
Total | R$ 568.082,42 | R$ 568.082,42 |
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA: | COMÉRCIO DE CALÇADOS | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
2 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
3 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
4 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
5 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
6 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
7 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
8 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
9 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
10 | 01/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
11 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
12 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
13 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
14 | 01/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
15 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
16 | 01/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
17 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
18 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
19 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
20 | 01/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
21 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
22 | 01/09/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
23 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
24 | 01/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
25 | 01/09/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
26 | 01/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
27 | 01/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
28 | 10/09/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
29 | 10/09/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
30 | 10/09/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
31 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
32 | 10/09/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
33 | 10/09/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
34 | 10/09/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
35 | 10/09/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
36 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
37 | 10/09/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
38 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
39 | 10/09/2020 | Telefone (resultados) | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
40 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
41 | 10/09/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
42 | 20/09/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 32.599,50 | |
43 | 20/09/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 76.065,50 | |
44 | 20/09/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 79.053,79 | |
45 | 20/09/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 19.559,70 | |
46 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 1.792,97 | |
47 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 8.258,54 | |
48 | 20/09/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 220.540,00 | |
49 | 20/09/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
50 | 20/09/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
51 | 20/09/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
52 | 20/09/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
53 | 20/09/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
54 | 20/09/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
55 | 20/09/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
56 | 20/09/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
57 | 20/09/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
58 | 20/09/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
59 | 20/09/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 11.027,00 | |
60 | 20/09/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 8.683,76 | |
61 | 20/09/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.323,24 | |
62 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 181,95 | |
63 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 838,05 | |
64 | 20/09/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
65 | 20/09/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
66 | 20/09/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
67 | 20/09/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
68 | 20/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
69 | 20/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
70 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
71 | 20/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
72 | 20/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
73 | 20/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
74 | 20/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
75 | 20/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
76 | 20/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
77 | 20/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
78 | 20/09/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
79 | 20/09/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
80 | 20/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
81 | 20/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
82 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
83 | 20/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
84 | 20/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
85 | 20/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
86 | 20/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
87 | 20/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
88 | 20/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
89 | 20/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
90 | 20/09/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
91 | 20/09/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
92 | 20/09/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
93 | 20/09/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
94 | 20/09/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
95 | 20/09/2020 | Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
96 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
97 | 20/09/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
98 | 20/09/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
99 | 20/09/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
100 | 20/09/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
101 | 20/09/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
102 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
103 | 20/09/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
104 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
105 | 20/09/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
106 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
107 | 20/09/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
108 | 20/09/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
109 | 20/09/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
110 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
111 | 20/09/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
112 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
113 | 20/09/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
114 | 20/09/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
115 | 20/09/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
116 | 30/09/2020 | Imposto de Renda (Resultados) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
117 | 30/09/2020 | IRPJ a pagar (passivo) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
118 | 30/09/2020 | Contribuição Social (Resultado) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
119 | 30/09/2020 | Contribuição social a pagar (passivo) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
Total | R$ 747.181,84 | R$ 747.181,84 |
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
_______________________________
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL
Nome Empresa | |||
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO | |||
DESCRIÇÃO | JUL | AGO | SET |
ATIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
CIRCULANTE | 241.845,44 | 309.633,88 | 351.495,98 |
DISPONÍVEL | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
Caixa/Bancos | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
CRÉDITOS | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
Clientes | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
ESTOQUES | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
Mercadorias Para Revenda | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
DESPESAS ANTECIPADAS | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
Prêmios de Seguros a Vencer | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
NÃO CIRCULANTE | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |||
IMOBILIZADO | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
Terrenos | 60.000,00 | 60.000,00 | 60.000,00 |
Edificações | 150.000,00 | 150.000,00 | 150.000,00 |
Veículos | 50.000,00 | 50.000,00 | 50.000,00 |
Móveis e Utensílios | 18.860,00 | 18.860,00 | 18.860,00 |
Computadores e Periféricos | 14.750,00 | 14.750,00 | 14.750,00 |
( – ) Deprec. Acum. – Edificações | (500,00) | (1.000,00) | (1.500,00) |
( – ) Deprec. Acum. – Veículos | (833,33) | (1.666,66) | (2.500) |
( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios | (157,17) | (314,34) | (471,51) |
( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos | (245,83) | (491,66) | (737,49) |
DIFERIDO | – | – | – |
Gastos Pré Operacionais | |||
Amort. Acum. – Gastos Pré-Operacionais | |||
PASSIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
CIRCULANTE | 126.282,20 | 172.574,39 | 195.248,68 |
FORNECEDORES | 87.372,00 | 115.266,50 | 112.793,25 |
Fornecedores | 83.622,00 | 112.766,50 | 111.543,25 |
Seguros a pagar | 3.750,00 | 2.500,00 | 1.250,00 |
SALÁRIOS E ENCARGOS | 33.457,41 | 36.975,58 | 40.493,75 |
Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | 11.678,11 |
Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | 8.212,42 |
I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | 8.301,54 |
F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | 1.059,60 |
IRRF a recolher | 687,57 | 687,57 | 687,57 |
Provisão para Férias/13º salário | 2.571,76 | 5.143,52 | 7.715,28 |
Encargos s/ provisão férias/13º salário | 946,41 | 1.892,82 | 2.839,23 |
IMPOSTOS | 5.452,79 | 20.332,31 | 41.961,68 |
P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | 1.629,56 |
COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | 7.505,89 |
ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | 18.726,76 |
I.R.P.J. a Pagar | 8.812,17 | ||
Contribuição Social a pagar | 5.287,30 | ||
PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 407.436,91 | 427.196,83 | 444.648,31 |
CAPITAL SOCIAL | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
Capital Social Subscrito | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
Capital Social à Integralizar | |||
RESULTADOS ACUMULADOS | 7.436,91 | 27.196,83 | 44.648,31 |
Lucros e ou Prejuízos acumulados |
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
DEMOSTRAÇÕES DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO | ||||
Capital | Reservas | Lucro
/ Prejuízo |
Total | |
Saldo em 31/01/2020 | 400.000,00 | 400.000,00 | ||
Integralização de Capital | 400.000,00 | 400.000,00 | ||
Valor do Lucro no Exercício | 0 | 0 | ||
Saldo em 31/07/2020 | 407.436,91 | 407436,91 | 407.436,91 | |
Valor do lucro do exercício | 7436,91 | 7436,91 | 7436,91 | |
Saldo em 31/08/2020 | 427.196,83 | 427.196,83 | 427.196,83 | |
Valor do lucro do exercício | 19759,92 | 19759,92 | 19759,92 | |
Saldo em 30/09/2020 | 444.648,31 | 17.451,48 | 444.648,31 | |
Valor do Lucro no Exercício | 17.451,48 | 17.451,48 | 17.451,48 |
3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA | |||||||
SALDO DE CAIXA | JUL | AGO | SET | ||||
SALDO INICIAL | 130.435,20 | 136.351,36 | |||||
ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
DAS OPERAÇÕES | 73.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
RCBTO VENDAS A VISTA | 73.100,00 | 92.095,00 | 110.270,00 | ||||
RCBTO VENDAS A PRAZO | 36.550,00 | 82.597,50 | |||||
DE SÓCIOS E ACIONISTAS | 400.000,00 | – | – | ||||
INTEGRALIZACAO DE CAPITAL | 400.000,00 | ||||||
DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS | |||||||
TOTAL DAS ORIGENS |
473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
DAS OPERAÇÕES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
PAGAMENTO FORNECEDORES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
PAGTO COMPRAS À VISTA | 35.838,00 | 30.409,50 | 32.599,50 | ||||
PAGTO COMPRAS À PRAZO | 41.811,00 | 77.288,75 | |||||
PAGAMENTO DE IMPOSTOS | – | 5.452,79 | 20.332,31 | ||||
P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | |||||
COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | |||||
ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | |||||
I.R.P.J. a Pagar | |||||||
Contribuição Social a pagar | |||||||
PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL | – | 29.939,25 | 29.939,25 | ||||
Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | |||||
Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | |||||
I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | |||||
F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | |||||
IRRF a recolher | 687,58 | 687,58 | |||||
Provisão para Férias/13º salário | |||||||
Encargos s/ provisão férias/13º salário | |||||||
PAGAMENTO DESPESAS GERAIS | 13.216,80 | 15.116,30 | 16.933,80 | ||||
ENERGIA ELÉTRICA | 350,00 | 350,00 | 350,00 | ||||
FRETES SOBRE VENDAS | 7.310,00 | 9.209,50 | 11.027,00 | ||||
AGUA E ESGOTO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
TELEFONES | 280,00 | 280,00 | 280,00 | ||||
VIGILANCIA E SEGURANÇA | 250,00 | 250,00 | 250,00 | ||||
MATERIAL DE ESCRITÓRIO | 200,00 | 200,00 | 200,00 | ||||
COMBUSTÍVEIS | 550,00 | 550,00 | 550,00 | ||||
CORREIOS E TELEGRAFOS | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||
HONORÁRIOS CONTÁBEIS | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | ||||
PROPAGANDA E PUBLICIDADE | 800,00 | 800,00 | 800,00 | ||||
DESPESAS BANCÁRIAS | 70,00 | 70,00 | 70,00 | ||||
VALE TRANSPORTE | 316,80 | 316,80 | 316,80 | ||||
PAGAMENTO APOLICE SEGURO | 1.250,00 | 1.250,00 | 1.250,00 | ||||
LIMPEZA E CONSERVAÇÃO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
DOS INVESTIMENTOS | 293.610,00 | – | – | ||||
AQUISICAO DE IMOBILIZADO | 293.610,00 | ||||||
PAGAMENTO CONSÓRCIO | |||||||
GASTOS PRÉ OPERACIONAIS | |||||||
DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS | |||||||
TOTAL DAS APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
SALDO FINAL DE CAIXA | 130.435,20 | 136.351,36 | 152.125,25 |
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS
Folha: 1
CNPJ: 11.111.000/0001-01
Número livro: 1
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em 30 de setembro de 2020.
Nota 01 – Contexto Operacional
_______________________________
_______________________________
______________________________________
Contábil Certo Contabilidade
CRC: 99999-SP
3.6 PLANOS DE CONTAS
PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO | |||
NIVEL | CLASSIFICAÇÃO | REDUZIDO | CONTA GRÁFICA |
1 | 001 | ATIVO | |
2 | 002 | CIRCULANTE | |
3 | 003 | DISPONÍVEL | |
4 | 004 | CAIXA | |
5 | 005 | Caixa Geral | |
4 | 006 | BANCOS CONTA MOVIMENTO | |
5 | 007 | Bancos A | |
3 | 008 | CRÉDITOS E VALORES | |
4 | 009 | DUPLICATAS A RECEBER | |
5 | 010 | Clientes A | |
4 | 011 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
5 | 012 | ICMS a Recuperar | |
5 | 013 | PIS a Recuperar | |
5 | 014 | COFINS a Recuperar | |
4 | 015 | DESPESAS ANTECIPADAS | |
5 | 016 | Prêmios de Seguros a Vencer | |
3 | 017 | ESTOQUES | |
4 | 018 | MERCADORIAS PARA REVENDAS | |
5 | 019 | Mercadorias Para Revenda | |
2 | 020 | NÃO CIRCULANTE | |
3 | 021 | REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |
4 | 022 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
5 | 023 | ICMS a Recuperar – Imobilizado | |
3 | 024 | IMOBILIZADO | |
4 | 025 | BENS EM OPERAÇÕES | |
5 | 026 | Terrenos | |
5 | 027 | Edificações | |
5 | 028 | Veículos | |
5 | 029 | Móveis e Utensílios | |
5 | 030 | Máquinas e equipamentos | |
5 | 031 | Computadores e Periféricos | |
4 | 032 | ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | |
5 | 033 | Edificações | |
5 | 034 | Veículos | |
5 | 035 | Móveis e Utensílios | |
5 | 036 | Computadores e Periféricos | |
1 | 037 | PASSIVO | |
2 | 038 | PASSIVO CIRCULANTE | |
3 | 039 | OPERAÇÕES A CURTO PRAZO | |
4 | 040 | FORNECEDORES | |
5 | 041 | Fornecedores | |
4 | 042 | OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS | |
5 | 043 | Salários a Pagar | |
5 | 044 | Pró Labore a Pagar | |
5 | 045 | I.N.S.S. a Recolher | |
5 | 046 | F.G.T.S.a Recolher | |
5 | 047 | IRRF a recolher | |
5 | 048 | Provisão para Férias/13º salário | |
5 | 049 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | |
4 | 050 | OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS | |
5 | 051 | P.I.S. a Recolher | |
5 | 052 | COFINS a recolher | |
5 | 053 | ICMS a recolher | |
5 | 054 | I.R.P.J. a Pagar | |
5 | 055 | Contribuição Social a pagar | |
4 | 056 | OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS | |
5 | 057 | Empréstimos Bancários | |
5 | 058 | ( – ) Juros a apropriar | |
5 | 059 | Vale transporte a pagar | |
5 | 060 | Energia Eletrica | |
5 | 061 | Agua | |
5 | 062 | Telefone | |
5 | 063 | Honorários Contábeis | |
2 | 064 | PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
3 | 065 | OPERAÇÕES A LONGO PRAZO | |
2 | 066 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
3 | 067 | CAPITAL SOCIAL | |
4 | 068 | CAPITAL SOCIAL | |
5 | 069 | Capital Social Subscrito | |
5 | 070 | Capital Social à Integralizar | |
4 | 071 | RESULTADOS ACUMULADOS | |
5 | 072 | Lucros e ou Prejuizos acumulados | |
4 | 073 | RESERVAS | |
5 | 074 | Reserva de Capital | |
1 | 075 | CONTAS DE RESULTADO | |
2 | 076 | RECEITA OPERACIONAL | |
3 | 077 | RECEITA BRUTA COM VENDAS | |
4 | 078 | RECEITA COMERCIAL | |
5 | 079 | Vendas de Mercadorias | |
3 | 080 | ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | |
4 | 081 | IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | |
5 | 082 | PIS s/ Vendas | |
5 | 083 | COFINS s/ Vendas | |
5 | 084 | ICMS s/ Vendas | |
2 | 085 | CUSTOS | |
3 | 086 | CUSTOS COM VENDAS | |
4 | 087 | CUSTOS COMERCIAIS | |
5 | 088 | Custo das Mercadorias Vendidas | |
3 | 089 | DESPESAS OPERACIONAIS | |
4 | 090 | DESPESAS COM VENDAS | |
5 | 091 | Ordenados e Salários | |
5 | 092 | INSS | |
5 | 093 | FGTS | |
5 | 094 | Férias/13º Salário | |
5 | 095 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
5 | 096 | Fretes s/ Vendas | |
5 | 097 | Propaganda e Publicidade | |
4 | 098 | DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | |
5 | 099 | Ordenados e Salários | |
5 | 100 | INSS | |
5 | 101 | FGTS | |
5 | 102 | Férias/13º Salário | |
5 | 103 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
5 | 104 | Vale Transportes | |
5 | 105 | Pró-Labore | |
5 | 106 | INSS s/ Pró-Labore | |
5 | 107 | Depreciação e Amortização | |
5 | 108 | Despesas com Telefone | |
5 | 109 | Energia Elétrica | |
5 | 110 | Premios de Seguro | |
5 | 111 | Material de Escritório | |
5 | 112 | Despesas com Agua e Esgoto | |
5 | 113 | Correios e Telegrafos | |
5 | 114 | Honorários Contábeis | |
5 | 115 | Combustiveis e Lubrificantes | |
5 | 116 | Segurança e Vigilância | |
5 | 117 | Limpeza e Conservação | |
3 | 118 | RESULTADO FINANCEIRO | |
4 | 119 | RECEITAS FINANCEIRAS | |
5 | 120 | Juros Ativos | |
5 | 121 | Multas Recebidas | |
4 | 122 | DESPESAS FINANCEIRAS | |
5 | 123 | Despesas Bancarias | |
5 | 124 | Juros Passivos | |
2 | 125 | ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS | |
3 | 126 | CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | |
4 | 127 | IMPOSTO DE RENDA | |
5 | 128 | Imposto de Renda | |
4 | 129 | CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | |
5 | 130 | Contribuição Social | |
1 | 131 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
2 | 132 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
3 | 133 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
4 | 134 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
5 | 135 | Resultado apurado no Exercicio |
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios. Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.
REFERÊNCIAS
CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
Trabalho 2 (antigo vendido como novo):
Sistema de Ensino semipresencial conectado
CIÊNCIAS cONTÁBEIS
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2.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 4
2.3 COMPRA E VENDA DE MERCADORIAS.. 5
2.4 PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES.. 8
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, CONFINS E ICMS) 12
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 16
2.9 APURAÇÃO DE RESULTADOS.. 17
3 RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 19
1 INTRODUÇÃO
O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.
Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.
2 CONTABILIZAÇÃO
2.1 REGISTRO CONTABIL DA CONSTITUIÇÃO
SÓCIOS | CAPITAL EM QT | CAPITAL EM R$ |
SÓCIO A | 400.000 | 400.000 |
SÓCIO B | 400.000 | 400.000 |
TOTAL | 800.000 | 800.000 |
2.2 Registro contábil do Imobilizado
TOTAL | VALOR | CRÉDITO ICMS | CUSTO | DEPRECIAÇÃO | ACUMULADO | ||||
Móveis e Utensílios | QTDE | UN. | TOTAL | TOTAL | MENSAL | AQUISIÇÃO | % ANUAL | R$ MENSAL | JULHO (x7) |
MESA 2 GAVETAS | 4 | 600,00 | 2.400,00 | 432,00 | 36,00 | 600,00 | 10,00% | 20,00 | 140,00 |
ARMÁRIO 5 PORTAS | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 1.000,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
AR CONDICIONADO | 2 | 2.500,00 | 5.000,00 | 900,00 | 75,00 | 2.500,00 | 10,00% | 41,67 | 291,67 |
BEBEDOURO | 1 | 850,00 | 850,00 | 153,00 | 12,75 | 850,00 | 10,00% | 7,08 | 49,58 |
TELEFONE SEM FIO | 4 | 250,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 250,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
CADEIRA GIRATÓRIA | 4 | 450,00 | 1.800,00 | 324,00 | 27,00 | 450,00 | 10,00% | 15,00 | 105,00 |
CENTRAL TELEFÔNICA | 1 | 1.000,00 | 1.000,00 | 180,00 | 15,00 | 1.000,00 | 10,00% | 8,33 | 58,33 |
VITRINE EXPOSITORA | 6 | 1.150,00 | 6.900,00 | 1.242,00 | 103,50 | 1.150,00 | 10,00% | 57,50 | 402,50 |
BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS | 1 | 880,00 | 880,00 | 158,40 | 13,20 | 880,00 | 10,00% | 7,33 | 51,33 |
ESTOFADOS RECEPÇÃO | 2 | 530,00 | 1.060,00 | 190,80 | 15,90 | 530,00 | 10,00% | 8,83 | 61,83 |
MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO | 1 | 650,00 | 650,00 | 117,00 | 9,75 | 650,00 | 10,00% | 5,42 | 37,92 |
BANCOS PARA PROVADORES | 5 | 330,00 | 1.650,00 | 297,00 | 24,75 | 330,00 | 10,00% | 13,75 | 96,25 |
EXPOSITOR | 10 | 510,00 | 5.100,00 | 918,00 | 76,50 | 510,00 | 10,00% | 42,50 | 297,50 |
PLACA LUMINOSA DE FACHADA | 1 | 3.000,00 | 3.000,00 | 540,00 | 45,00 | 3.000,00 | 10,00% | 25,00 | 175,00 |
PAINEL DE LED | 1 | 4.000,00 | 4.000,00 | 720,00 | 60,00 | 4.000,00 | 10,00% | 33,33 | 233,33 |
SUBTOTAL | 44 | 17.700,00 | 36.290,00 | 6.532,20 | 544,35 | 17.700,00 | 1,50 | 302,42 | 2.116,92 |
Computadores e Periféricos | |||||||||
IMPRESSORA LEXMARK | 2 | 1.200,00 | 2.400,00 | 432,00 | 36,00 | 1.200,00 | 20% | 240,00 | 720,00 |
MICROCOMPUTADOR DESKTOP | 5 | 5.500,00 | 27.500,00 | 4.950,00 | 412,50 | 5.500,00 | 20% | 1.100,00 | 3.300,00 |
IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e | 1 | 1.500,00 | 1.500,00 | 270,00 | 22,50 | 1.500,00 | 20% | 300,00 | 900,00 |
IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL | 1 | 1.650,00 | 1.650,00 | 297,00 | 24,75 | 1.650,00 | 20% | 330,00 | 990,00 |
SUBTOTAL | 9 | 9.850,00 | 33.050,00 | 5.949,00 | 495,75 | 9.850,00 | 0,80 | 1.970,00 | 5.910,00 |
Veículo | |||||||||
VEÍCULO | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 9.000,00 | 750,00 | 50.000,00 | 20% | 10.000,00 | 30.000,00 |
SUBTOTAL | 1 | 50.000,00 | 50.000,00 | 9.000,00 | 750,00 | 50.000,00 | 0,20 | 10.000,00 | 30.000,00 |
Terrenos | |||||||||
TERRENOS | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 18.000,00 | 1.500,00 | 100.000,00 | 4% | 4.000,00 | 12.000,00 |
SUBTOTAL | 1 | 100.000,00 | 100.000,00 | 18.000,00 | 1.500,00 | 100.000,00 | 0,04 | 4.000,00 | 12.000,00 |
Edificações | |||||||||
EDIFICAÇÕES | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 63.000,00 | 5.250,00 | 350.000,00 | 4% | 14.000,00 | 42.000,00 |
SUBTOTAL | 1 | 350.000,00 | 350.000,00 | 63.000,00 | 5.250,00 | 350.000,00 | 0,04 | 14.000,00 | 42.000,00 |
Imobilizado Total | Depreciação Mensal Total | PIS s/depreciação | COFINS s/ depreciação | Depreciação | |||||
569.340,00 | R$ 30.272,42 | R$ 49,77 | R$ 211,18 | R$ 2.755,92 | |||||
2.3 compra e venda de mercadorias
Compras Julho | |||||||
Total | R$283.980,00 | ||||||
A Vista 30% | R$85.194,00 | ||||||
30 dias 35% | R$99.393,00 | ||||||
60 dias 35% | R$99.393,00 | ||||||
Compras Agosto | |||||||
Total | R$238.030,00 | ||||||
A Vista 30% | R$71.409,00 | ||||||
30 dias 35% | R$83.310,50 | ||||||
60 dias 35% | R$83.310,50 | ||||||
Compras Setembro | |||||||
Total | R$519.220,00 | ||||||
A Vista 30% | R$155.766,00 | ||||||
30 dias 35% | R$181.727,00 | ||||||
60 dias 35% | R$181,73 | ||||||
Compras de Mercadorias | |||||||
Jul | Agost | Set | |||||
Valor bruto | R$283.980,00 | R$238.030,00 | R$519.220,00 | ||||
Crédito de PIS | R$4.685,67 | R$4.669,99 | R$8.567,13 | ||||
Crédito de COFINS | R$21.582,48 | R$18.090,28 | R$39.460,42 | ||||
Crédito de ICMS | R$51.116,40 | R$42.854,40 | R$93.459,60 | ||||
Estoque | R$216.595,45 | R$172.415,33 | R$377.732,85 | ||||
Vendas Julho | |||||||
Total | R$351.400,00 | ||||||
50% a Vista | R$175.700,00 | ||||||
25% 30 dias | R$87.850,00 | ||||||
25% 60 dias | R$87.850,00 | ||||||
Vendas Agosto | |||||||
Total | R$432.680,00 | ||||||
50% a Vista | R$216.340,00 | ||||||
25% 30 dias | R$108.170,00 | ||||||
25% 60 dias | R$108.170,00 | ||||||
Vendas Setembro | |||||||
Total | R$519.220,00 | ||||||
50% a Vista | R$259.610,00 | ||||||
25% 30 dias | R$129.805,00 | ||||||
25% 60 dias | R$129.805,00 | ||||||
Vendas de Mercadorias | |||||||
Jul | Agost | Setemb | |||||
Valor Bruto | 351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | ||||
Débito de PIS | 5.798,10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | ||||
Débito de COFINS | 26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | ||||
Débito de ICMS | 63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||||
Frete Julho | |||||||
Base de cálculo | 5% | ||||||
######## | 17.570,00 | ||||||
ICMS | 289,9 | ||||||
PIS | 1.135,32 | ||||||
COFINS | 3.162,60 | ||||||
Frete | 12.982,18 | ||||||
Frete Agosto | |||||||
Base de cálculo | 5% | ||||||
######## | 21.634,00 | ||||||
ICMS | 356,96 | ||||||
PIS | 1.644,18 | ||||||
COFINS | 3.894,12 | ||||||
Frete | 15.738,74 | ||||||
Frete Setembro | |||||||
Base de cálculo | 5% | ||||||
######## | 25.961,00 | ||||||
ICMS | 428,35 | ||||||
PIS | 1.973,03 | ||||||
COFINS | 4.672,98 | ||||||
Frete | 18.886,64 | ||||||
2.4 PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES
CONTROLE DE ESTOQUES | Compras Julho | Vendas Julho | Saldo Jul | Compras Agosto | Vendas Agosto | Saldo Agost. | Compras Setembro | Vendas Setembro | Saldo Final | |
REF-0001 – SAPATO FEM SOCIAL | 413 | 250 | 163 | 357 | 325 | 195 | 245 | 390 | 50 | |
REF-0002 – SAPATO MASC SOCIAL | 352 | 220 | 132 | 291 | 264 | 159 | 213 | 317 | 55 | |
REF-0003 – SAPATO FEM ESPORTIVO | 288 | 180 | 108 | 238 | 216 | 130 | 189 | 259 | 60 | |
REF-0004 – SAPATO MASC ESPORTIVO | 480 | 300 | 180 | 396 | 360 | 216 | 246 | 432 | 30 | |
REF-0005 – SAPATO INF ESPORTIVO | 160 | 100 | 60 | 132 | 120 | 72 | 117 | 144 | 45 | |
1693 | 1050 | 643 | 1414 | 1285 | 772 | 1010 | 1542 | 240 | ||
Julho | ||||||||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/07/2019 | 413 | R$220,00 | R$90.860,00 | 413 | R$220,00 | R$90.860,00 | ||||
29/07/2019 | 250 | R$220,00 | R$55.000,00 | 163 | R$220,00 | R$35.860,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/07/2019 | 352 | R$170,00 | R$59.840,00 | 352 | R$170,00 | R$59.840,00 | ||||
19/07/2020 | 220 | R$170,00 | R$37.400,00 | 82 | R$170,00 | R$13.940,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/07/2019 | 288 | R$160,00 | R$46.080,00 | 288 | R$160,00 | R$46.080,00 | ||||
26/07/2019 | 180 | R$160,00 | R$28.800,00 | 108 | R$160,00 | R$17.280,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/07/2019 | 480 | R$140,00 | R$67.200,00 | 480 | R$140,00 | R$67.200,00 | ||||
23/07/2019 | 300 | R$140,00 | R$42.000,00 | 180 | R$140,00 | R$25.200,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/07/2019 | 160 | R$125,00 | R$20.000,00 | 160 | R$125,00 | R$20.000,00 | ||||
21/07/2019 | 100 | R$125,00 | R$12.500,00 | 60 | R$125,00 | R$7.500,00 | ||||
Total saídas | R$175.700,00 | Saldo Julho | R$99.780,00 | |||||||
Agosto | ||||||||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/08/2019 | 375 | 220 | 82.500 | 375 | R$220,00 | R$82.500,00 | ||||
24/08/2019 | 325 | 220 | 71.500 | 50 | R$220,00 | R$11.000,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/08/2019 | 291 | 170 | 49.470 | 291 | R$170,00 | R$49.470,00 | ||||
09/08/2019 | 264 | 170 | 44.880 | 121 | R$170,00 | R$20.570,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/08/2019 | 238 | 160 | 38.080 | 238 | R$160,00 | R$38.080,00 | ||||
27/08/2019 | 216 | 160 | 34.560 | 22 | R$160,00 | R$3.520,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/08/2019 | 396 | 140 | 55.440 | 396 | R$140,00 | R$55.400,00 | ||||
17/08/2019 | 360 | 140 | 50.400 | 36 | R$140,00 | R$5.040,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/08/2019 | 132 | 125 | 16.500 | 132 | R$125,00 | R$16.500,00 | ||||
22/08/2019 | 117 | 125 | 14.625 | 15 | R$125,00 | R$1.875,00 | ||||
Total saídas | R$215.885,00 | Saldo Agosto | R$42.005,00 | |||||||
Setembro | ||||||||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/09/2019 | 245 | 220 | 53.900 | 50 | R$220,00 | R$11.000,00 | ||||
13/09/2019 | 390 | 220 | 85.800 | 95 | R$220,00 | R$20.900,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc social | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/09/2019 | 213 | 170 | 36.210 | 121 | R$170,00 | R$49.470,00 | ||||
17/09/2019 | 317 | 170 | 53.890 | 17 | R$170,00 | R$2.890,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato fem esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/09/2019 | 189 | 160 | 30.240 | 22 | R$160,00 | R$3.520,00 | ||||
19/09/2019 | 259 | 160 | 41.440 | 48 | R$160,00 | R$7.680,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato masc esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/09/2019 | 246 | 140 | 34.440 | 36 | R$140,00 | R$5.040,00 | ||||
30/09/2019 | 432 | 140 | 60.480 | 150 | R$140,00 | R$21.000,00 | ||||
Controle de Estoque | ||||||||||
Produto | Sapato infantil esportivo | |||||||||
Data | Entrada | Saída | Saldo | |||||||
Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | Qtd | Valor Unitário | Valor Total | ||
10/09/2019 | 117 | 125 | 14.625 | 15 | R$125,00 | R$1.875,00 | ||||
27/09/2019 | 144 | 125 | 18.000 | 12 | R$125,00 | R$1.500,00 | ||||
Total saídas | R$259.610,00 | Saldo Setembro | R$53.970,00 | |||||||
2.5 apuração dos tributos (pis, confins e icms)
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS – ESTADUAL E FEDERAL | ||||||
LIVRO DE SAÍDAS | JUL | AGOS | SET | |||
Vendas de Mercadorias | R$351.400,00 | R$432.680,00 | R$519.220,00 | |||
Débito de PIS | 1,65% | 5798.10 | R$7.139,22 | R$8.567,13 | ||
Débito de COFINS | 7,60% | R$26.706,40 | R$32.883,68 | R$39.460,72 | ||
Débito de ICMS | 18,00% | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | ||
LIVRO DE ENTRADAS | JUL | AGOS | SET | |||
Compras de Mercadorias | R$253.980,00 | R$238.030,00 | R$169.415,00 | |||
Crédito de PIS | 1,65% | R$4.190,67 | R$3.927,49 | R$2.795,34 | ||
Crédito de COFINS | 7,60% | R$19.302,48 | R$18.090,28 | R$1.287,55 | ||
Crédito de ICMS | 18,00% | R$45.716,40 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | ||
APURAÇÃO DO ICMS | ||||||
APURAÇÃO DE ICMS | JUL | AGOS | SET | |||
Débito de ICMS VENDAS | R$63.252,00 | R$77.882,40 | R$93.459,60 | |||
Crédito de ICMS COMPRAS | R$45.716,00 | R$42.845,40 | R$30.494,70 | |||
Crédito ICMS Fretes | R$877,20 | R$1.105,14 | R$1.323,24 | |||
Crédito ICMS s/Energia 25% | R$87,50 | R$87,50 | R$87,50 | |||
Saldo do Mês | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | |||
Saldo a Recolher | R$3.848,50 | R$13.715,86 | R$18.726,76 | |||
APURAÇÃO DO PIS | ||||||
APURAÇÃO DE PIS | JUL | AGOS | SET | |||
Débito de PIS VENDAS | R$2.412,30 | R$3.039,14 | R$3.638,91 | |||
Crédito de PIS COMPRAS | R$1.971,09 | R$1.672,52 | R$1.792,97 | |||
Crédito PIS Fretes | R$120,62 | R$151,96 | R$181,95 | |||
Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% | R$5,78 | R$5,78 | R$5,78 | |||
Crédito PIS sobre depreciação | R$28,65 | R$28,65 | R$28,65 | |||
Saldo do Mês | R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,56 | |||
Saldo a Recolher | R$286,17 | R$1.180,23 | R$1.629,57 | |||
APURAÇÃO DO COFINS | ||||||
APURAÇÃO DE COFINS | JUL | AGOS | SET | |||
Débito de COFINS VENDAS | R$11.111,20 | R$13.998,44 | R$16.761,04 | |||
Crédito de COFINS COMPRAS | R$9.078,96 | R$7.703,74 | R$8.258,54 | |||
Crédito COFINS fretes | R$555,56 | R$699,92 | R$838,05 | |||
Crédito COFINS s/Energia Eletr. 7,6% | R$26,60 | R$26,60 | R$26,60 | |||
Crédito COFINS sobre depreciação | R$131,96 | R$131,96 | R$131,96 | |||
Saldo do Mês | R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | |||
Saldo a Recolher | R$1.318,12 | R$5.436,22 | R$7.505,89 | |||
2.6 DESPESAS
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.7 FOLHA DE PAGAMENTO
PRÓ-LABORE DE JULHO A AGOSTO | ENCARGOS | ||||||||||||||||||||
PROVENTOS | DESCONTOS | 20% | |||||||||||||||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | V.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | ||||||
Sócio A | Sócio | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 | 14,00% | 700,00 | 1 | 261,00 | 961,00 | 4.039,00 | 1.000,00 | ||||||||||
Sócio B | Sócio | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 | 14,00% | 700,00 | 0 | 313,14 | 1.013,14 | 3.986,86 | 1.000,00 | ||||||||||
TOTAIS | 10.000,00 | 0,00 | 0,00 | 10.000,00 | 1.400,00 | 574,14 | 0,00 | 1.974,14 | 8.025,86 | 2.000,00 | |||||||||||
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO | ENCARGOS | PROVISÕES | |||||||||||||||||||
PROVENTOS | DESCONTOS | 20,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% | |||||||||||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS | |||
Empregado ADM_01 | Gerente Geral | 3.500,00 | 0,00 | 3.500,00 | 14,00% | 490,00 | 4 | 26,07 | 516,07 | 2.983,93 | 280,00 | 1.008,00 | 387,92 | 291,67 | 250,09 | ||||||
Empregado ADM_02 | Auxiliar Administrativo | 2.000,00 | 0,00 | 2.000,00 | 9,00% | 180,00 | 0,00 | 120,00 | 300,00 | 1.700,00 | 160,00 | 576,00 | 221,67 | 166,67 | 142,91 | ||||||
Empregado ADM_03 | Serviços Gerais | 1.000,00 | 0,00 | 1.000,00 | 7,50% | 75,00 | 0,00 | 60,00 | 135,00 | 865,00 | 80,00 | 288,00 | 110,83 | 83,33 | 71,45 | ||||||
TOTAL | 6.500,00 | 0,00 | 0,00 | 6.500,00 | 745,00 | 26,07 | 180,00 | 951,07 | 0,00 | 5.548,93 | 520,00 | 1.872,00 | 720,42 | 541,67 | 464,45 | ||||||
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO | ENCARGOS | PROVISÕES | |||||||||||||||||||
PROVENTOS | DESCONTOS | 8,00% | 28,80% | 1/12+1/3 | 1/12. | 36,80% | |||||||||||||||
NOME | Cargo | Salário Fixo | Comissões | DSR s/Com | Rem. Total | INSS % | INSS R$ | DEP | IR | VL.TRANSP | TOTAL DESC | SAL FAM | LÍQ. A PAGAR | FGTS | INSS | FÉRIAS | 13º SAL | ENCARGOS | |||
Empregado VEN_04 | Vendedor A | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | 28,80% | 493,62 | 0,00 | 0,00 | 493,62 | 1.220,33 | 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 | |||||
Empregado VEN_05 | Vendedor B | 1.200,00 | 434,43 | 79,52 | 1.713,95 | 28,80% | 493,62 | 0,00 | 0,00 | 493,62 | 1.220,33 | 137,12 | 493,62 | 189,96 | 142,83 | 122,47 | |||||
TOTAL | 2.400,00 | 868,86 | 159,04 | 3.427,90 | 987,24 | 0,00 | 0,00 | 987,24 | 0,00 | 2.440,66 | 274,23 | 987,24 | 379,93 | 285,66 | 244,93 | ||||||
TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO | 8.900,00 | 868,86 | 159,04 | 9.927,90 | 1.732,24 | 26,07 | 180,00 | 1.938,31 | 0,00 | 7.989,59 | 794,23 | 2.859,24 | 1.100,34 | 827,33 | 709,38 | ||||||
INSS DEVIDO | 4.859,24 | ||||||||||||||||||||
FGTS DEVIDO | 794,23 | ||||||||||||||||||||
IRRF DEVIDO | 600,21 | ||||||||||||||||||||
PROVISÃO DE FÉRIAS/13º | 1.927,67 | ||||||||||||||||||||
ENCARGOS PROVISÃO | 709,38 | ||||||||||||||||||||
INSS A PAGAR | 7.991,47 | ||||||||||||||||||||
SALARIOS A PAGAR | 7.989,59 | ||||||||||||||||||||
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO
3 RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS
Em Reais (R$) | JUL | AGO | SET | Trimestre | ||||
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 351.400,00 | 432.680,00 | 519.220,00 | 1.303.300,00 | ||||
RECEITA BRUTA COM VENDAS | 351.400,00 | 432.680,00 | 519.220,00 | 1.303.300,00 | ||||
Vendas de Mercadorias | 146.200,00 | 184.190,00 | 220.540,00 | 550.930,00 | ||||
(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | 95.756,50 | 117.905,30 | 141.487,45 | 355.149,25 | ||||
IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | 95.756,50 | 117.905,30 | 141.487,45 | 355.149,25 | ||||
PIS | 5.798,10 | 7.139,22 | 8.567,13 | 21.504,45 | ||||
COFINS | 26.706,40 | 32.883,68 | 39.460,72 | 99.050,80 | ||||
ICMS | 63.252,00 | 77.882,40 | 93.459,60 | 234.594,00 | ||||
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 50.443,50 | 66.284,70 | 79.052,55 | 195.780,75 | ||||
(-) CUSTOS OPERACIONAIS | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
CUSTOS COM VENDAS | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
Custo das Mercadorias Vendidas | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
LUCRO OPERACIONAL BRUTO | 108.280,00 | 21.690,00 | 90.195,00 | 220.165,00 | ||||
(-) DESPESAS OPERACIONAIS | 33.630,95 | 33.767,74 | 33.767,75 | 101.166,43 | ||||
DESPESAS COM VENDAS | 5.599,89 | 5.599,89 | 5.599,89 | 16.799,66 | ||||
Ordenados e Salários | 2.400,00 | 2.400,00 | 2.400,00 | 7.200,00 | ||||
INSS | 1.027,90 | 1.027,90 | 1.027,90 | 3.083,70 | ||||
FGTS | 987,24 | 987,24 | 987,24 | 2.961,71 | ||||
Férias/13º Salário | 274,23 | 274,23 | 274,23 | 822,70 | ||||
Encargos s/ Férias/13º Salário | 285,66 | 285,66 | 285,66 | 856,98 | ||||
Fretes s/ Vendas | 379,93 | 379,93 | 379,93 | 1.139,78 | ||||
Propaganda e Publicidade | 244,93 | 244,93 | 244,93 | 734,80 | ||||
0,00 | ||||||||
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | 27.961,06 | 28.097,85 | 28.097,86 | 84.156,77 | ||||
Ordenados e Salários | 6.500,00 | 6.500,00 | 6.500,00 | 19.500,00 | ||||
INSS | 1.872,00 | 1.872,00 | 1.872,00 | 5.616,00 | ||||
FGTS | 520 | 520 | 520 | 1.560,00 | ||||
Férias/13º Salário | 1.262,09 | 1.262,09 | 1.262,10 | 3.786,28 | ||||
Encargos s/ Férias/13º Salário | 464,45 | 464,45 | 464,45 | 1.393,35 | ||||
Vale Transportes | 0 | 0 | 0 | 0,00 | ||||
Pró-Labore | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 | 30.000,00 | ||||
INSS s/ Pró-Labore | 2.000,00 | 2.000,00 | 2.000,00 | 6.000,00 | ||||
Depreciação e Amortização | 1.575,72 | 1.575,72 | 1.575,72 | 4.727,16 | ||||
Despesas com Telefone | 280 | 280 | 280 | 840,00 | ||||
Energia Elétrica | 230,13 | 230,13 | 230,13 | 690,39 | ||||
Premios de Seguro | 416,67 | 416,67 | 416,67 | 1.250,01 | ||||
Material de Escritório | 200 | 200 | 200 | 600,00 | ||||
Despesas com Agua e Esgoto | 120 | 120 | 120 | 360,00 | ||||
Correios e Telegrafos | 100 | 100 | 100 | 300,00 | ||||
Honorários Contábeis | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | 4.500,00 | ||||
Combustiveis e Lubrificantes | 550 | 550 | 550 | 1.650,00 | ||||
Segurança e Vigilância | 250 | 250 | 250 | 750,00 | ||||
Limpeza e Conservação | 120 | 120 | 120 | 360,00 | ||||
0,00 | ||||||||
DESPESAS FINANCEIRAS | 70 | 70 | 70 | 210,00 | ||||
Despesas Bancarias | 70 | 70 | 70 | 210,00 | ||||
Juros Passivos | 0,00 | |||||||
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL | 74.649,05 | 19.759,90 | 31.550,94 | 125.959,89 | ||||
0,00 | ||||||||
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS | 0 | 0 | 14.099,46 | 14.099,46 | ||||
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | – | – | 14.099,46 | 14.099,46 | ||||
IMPOSTO DE RENDA | – | – | 8.812,16 | 8.812,16 | ||||
Imposto de Renda | – | – | 8.812,16 | 8.812,16 | ||||
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | – | – | 5.287,30 | 5.287,30 | ||||
Contribuição Social | – | – | 5.287,30 | 5.287,30 | ||||
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 74.649,05 | 19.759,90 | 17.451,48 | 111.860,43 |
3.1.1 LIVRO DIÁRIO
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
_______________________________
_______________________________
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 07/2020
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/07/2020 | Caixa | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
2 | 01/07/2020 | Capital Social Subscrito | Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro | R$ 400.000,00 | |
3 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
4 | 01/07/2020 | Móveis e Utensílios | Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 | R$ 18.860,00 | |
5 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
6 | 01/07/2020 | Computadores e Periféricos | Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 | R$ 14.750,00 | |
7 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
8 | 01/07/2020 | Veículos | Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | |
9 | 01/07/2020 | Caixa | Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | |
10 | 01/07/2020 | Terrenos | Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00 | R$ 60.000,00 | |
11 | 02/07/2020 | Caixa | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
12 | 03/07/2020 | Edifícios | Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 | R$ 150.000,00 | |
13 | 04/07/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 35.838,00 | |
14 | 04/07/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 83.622,00 | |
15 | 04/07/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 86.907,15 | |
16 | 04/07/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 21.502,80 | |
17 | 04/07/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 1.971,09 | |
18 | 04/07/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias | R$ 9.078,96 | |
19 | 04/07/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 146.200,00 | |
20 | 04/07/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
21 | 04/07/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 73.100,00 | |
22 | 04/07/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
23 | 04/07/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 26.316,00 | |
24 | 04/07/2020 | PIS s/ faturamento | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
25 | 04/07/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 2.412,30 | |
26 | 05/07/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
27 | 06/07/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 11.111,20 | |
28 | 07/07/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
29 | 08/07/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias | R$ 53.180,25 | |
30 | 09/07/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.310,00 | |
31 | 10/07/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 5.756,62 | |
32 | 11/07/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 877,20 | |
33 | 12/07/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 120,62 | |
34 | 13/07/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 555,56 | |
35 | 14/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
36 | 15/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 | R$ 5.000,00 | |
37 | 15/07/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
38 | 15/07/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
39 | 15/07/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
40 | 15/07/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
41 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
42 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
43 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
44 | 15/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
45 | 15/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
46 | 15/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
47 | 15/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
48 | 15/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
49 | 15/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
50 | 15/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
51 | 15/07/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
52 | 15/07/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
53 | 15/07/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
54 | 15/07/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
55 | 15/07/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
56 | 15/07/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
57 | 15/07/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
58 | 15/07/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
59 | 15/07/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
60 | 15/07/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
61 | 16/07/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
62 | 17/07/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
63 | 18/07/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
64 | 19/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
65 | 20/07/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
66 | 21/07/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
67 | 22/07/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
68 | 23/07/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
69 | 24/07/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
70 | 24/07/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
71 | 24/07/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
72 | 24/07/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
73 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
74 | 24/07/2020 | Telefone (resultado) | Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
75 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
76 | 24/07/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,13 | |
77 | 24/07/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
78 | 24/07/2020 | PIS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
79 | 24/07/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
80 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
81 | 24/07/2020 | Água (resultados) | Pagamento conta de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
82 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
83 | 24/07/2020 | Honorários Contábeis resultados | Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 | R$ 1.500,00 | |
84 | 24/07/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
85 | 24/07/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
86 | 24/07/2020 | Prêmios de seguro a vencer (Ativo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
87 | 24/07/2020 | Seguros a Pagar (resultados) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 416,66 | |
88 | 24/07/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
89 | 24/07/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
90 | 24/07/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
91 | 25/07/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
92 | 26/07/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
93 | 27/07/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
94 | 28/07/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
95 | 29/07/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
96 | 30/07/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
97 | 31/07/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 150,00 | |
98 | 31/07/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
99 | 31/07/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
Total | R$ 1.106.823,75 | R$ 1.106.823,75 |
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 08/2020
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/08/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
2 | 01/08/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
3 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
4 | 01/08/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
5 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
6 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
7 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
8 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
9 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
10 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
11 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
12 | 01/08/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
13 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
14 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
15 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
16 | 01/08/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
17 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
18 | 01/08/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
21 | 01/08/2020 | Caixa | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
22 | 01/08/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
25 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
26 | 10/08/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
27 | 10/08/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
28 | 10/08/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
29 | 10/08/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
30 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
31 | 10/08/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
32 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
33 | 10/08/2020 | Telefone (resultados | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
34 | 10/08/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
35 | 10/08/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
36 | 05/08/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 30.409,50 | |
37 | 05/08/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 70.955,50 | |
38 | 05/08/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 73.743,04 | |
39 | 05/08/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 18.245,70 | |
40 | 05/08/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 1.672,52 | |
41 | 05/08/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias | R$ 7.703,74 | |
42 | 15/08/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 184.190,00 | |
43 | 15/08/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
44 | 15/08/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 92.095,00 | |
45 | 15/08/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
46 | 15/08/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 33.154,20 | |
47 | 15/08/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
48 | 15/08/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 3.039,14 | |
49 | 15/08/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
50 | 15/08/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 13.998,44 | |
51 | 15/08/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
52 | 15/08/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias | R$ 66.999,11 | |
53 | 15/08/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 9.209,50 | |
54 | 15/08/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 7.252,48 | |
55 | 15/08/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.105,14 | |
56 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 151,96 | |
57 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 699,92 | |
58 | 15/08/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
59 | 15/08/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
60 | 15/08/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
61 | 15/08/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
62 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
63 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
64 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
65 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
66 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
67 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
68 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
69 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
70 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
71 | 15/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
72 | 15/08/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
73 | 15/08/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
74 | 15/08/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
75 | 15/08/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
76 | 15/08/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
77 | 15/08/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
78 | 15/08/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
79 | 15/08/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
80 | 15/08/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
81 | 15/08/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
82 | 15/08/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
83 | 20/08/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
84 | 20/08/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
85 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
86 | 20/08/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
87 | 20/08/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
88 | 20/08/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
89 | 20/08/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
90 | 20/08/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
91 | 20/08/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
92 | 20/08/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
93 | 20/08/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
94 | 20/08/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
95 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
96 | 20/08/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
97 | 20/08/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
98 | 20/08/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
99 | 20/08/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
100 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
101 | 20/08/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
102 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
103 | 20/08/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
104 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
105 | 20/08/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
106 | 20/08/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
107 | 20/08/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
108 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
109 | 20/08/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
110 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
111 | 20/08/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16 | R$ 286,16 | |
112 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
113 | 20/08/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08 | R$ 1.318,12 | |
114 | 20/08/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
115 | 20/08/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54 | R$ 3.848,51 | |
Total | R$ 568.082,42 | R$ 568.082,42 |
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 09/2020
LIVRO DIÁRIO | |||||
EMPRESA: | 007 CONFECÇÕES | ||||
ÍTEM | DATA | CONTA | HISTÓRICO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
2 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550 | R$ 36.550,00 | |
3 | 01/09/2020 | Caixa | Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
4 | 01/09/2020 | Clientes | Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50 | R$ 46.047,50 | |
5 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
6 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811 | R$ 41.811,00 | |
7 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
8 | 01/09/2020 | Fornecedores | Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75 | R$ 35.477,75 | |
9 | 01/09/2020 | Caixa | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
10 | 02/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento do salário Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
11 | 03/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
12 | 04/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.942,58 | |
13 | 05/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
14 | 06/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 539,60 | |
15 | 07/09/2020 | Caixa | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
16 | 08/09/2020 | Salários a Pagar (passivo) | Pagamento de salários Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
17 | 09/09/2020 | Caixa | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
18 | 10/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento de INSS | R$ 1.872,00 | |
19 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
20 | 10/09/2020 | FGTS a pagar | Pagamento de FGTS | R$ 520,00 | |
21 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
22 | 10/09/2020 | Pro Labore a pagar | Pagamento de Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
23 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento deINSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
24 | 10/09/2020 | INSS a pagar | Pagamento deINSS sobre pro labore | R$ 2.000,00 | |
25 | 10/09/2020 | Caixa | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
26 | 10/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 | R$ 316,80 | |
27 | 10/09/2020 | Despesas antecipadas (Ativo circulante) | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
28 | 10/09/2020 | Despesas administrativas (Vale transporte DRE | Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 | R$ 316,80 | |
29 | 10/09/2020 | Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
30 | 10/09/2020 | Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) | Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 | R$ 180,00 | |
31 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 350,00 | |
32 | 10/09/2020 | Energia elétrica (resultados) | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 230,12 | |
33 | 10/09/2020 | ICMS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 87,50 | |
34 | 10/09/2020 | PIS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 5,78 | |
35 | 10/09/2020 | COFINS a recuperar | Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350 | R$ 26,60 | |
36 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
37 | 10/09/2020 | Água (resultados) | Pagamento de água no valor de R$ 120 | R$ 120,00 | |
38 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
39 | 10/09/2020 | Telefone (resultados) | Pagamento de telefone no valor de R$ 280 | R$ 280,00 | |
40 | 10/09/2020 | Caixa | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
41 | 10/09/2020 | Honorários contábeis (resultados) | Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500 | R$ 1.500,00 | |
42 | 10/09/2020 | Caixa | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 32.599,50 | |
43 | 10/09/2020 | Fornecedores | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 76.065,50 | |
44 | 11/09/2020 | Estoque | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 79.053,79 | |
45 | 12/09/2020 | ICMS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 19.559,70 | |
46 | 13/09/2020 | PIS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 1.792,97 | |
47 | 14/09/2020 | COFINS a recuperar | Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias | R$ 8.258,54 | |
48 | 15/09/2020 | Venda de mercadoria | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 220.540,00 | |
49 | 16/09/2020 | Caixa | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
50 | 17/09/2020 | Clientes | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 110.270,00 | |
51 | 18/09/2020 | ICMS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
52 | 19/09/2020 | ICMS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 39.697,20 | |
53 | 20/09/2020 | PIS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
54 | 21/09/2020 | PIS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 3.638,91 | |
55 | 21/09/2020 | COFINS s/ vendas | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
56 | 21/09/2020 | COFINS a Recolher | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 16.761,04 | |
57 | 21/09/2020 | Custo da mercadoria vendida (CMV) | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
58 | 21/09/2020 | Estoques | Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias | R$ 80.221,43 | |
59 | 21/09/2020 | Caixa | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 11.027,00 | |
60 | 21/09/2020 | Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 8.683,76 | |
61 | 21/09/2020 | ICMS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 1.323,24 | |
62 | 21/09/2020 | PIS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 181,95 | |
63 | 21/09/2020 | COFINS a recuperar | Frete sobre vendas no valor de 5% | R$ 838,05 | |
64 | 21/09/2020 | Depreciação acumulada | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.736,33 | |
65 | 21/09/2020 | Depreciação e amortização (Resultados) | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 1.575,72 | |
66 | 21/09/2020 | PIS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 28,65 | |
67 | 21/09/2020 | COFINS a recuperar | Depreciação referente ao imobilizado | R$ 131,96 | |
68 | 22/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
69 | 23/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 6.745,06 | |
70 | 24/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
71 | 25/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.942,58 | |
72 | 25/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
73 | 25/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 539,60 | |
74 | 25/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
75 | 25/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 1.309,67 | |
76 | 25/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
77 | 25/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar- Setor de Vendas | R$ 481,96 | |
78 | 25/09/2020 | Caixa | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
79 | 25/09/2020 | Propaganda e publicidade (resultados) | Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 | R$ 800,00 | |
80 | 25/09/2020 | Salário a pagar (passivo) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
81 | 25/09/2020 | Ordenados e salários (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 6.500,00 | |
82 | 25/09/2020 | INSS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
83 | 25/09/2020 | INSS (Resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.872,00 | |
84 | 26/09/2020 | FGTS a recolher | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
85 | 27/09/2020 | FGTS (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 520,00 | |
86 | 28/09/2020 | Provisão para Férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
87 | 29/09/2020 | Férias/13º Salário (resultados | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 1.262,09 | |
88 | 29/09/2020 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
89 | 29/09/2020 | Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) | Salários a pagar – Setor Administrativo | R$ 464,45 | |
90 | 29/09/2020 | Pro labore a pagar | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
91 | 29/09/2020 | Pro Labore (resultados) | Pró Labore | R$ 10.000,00 | |
92 | 29/09/2020 | INSS a recolher | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
93 | 29/09/2020 | INSS (resultados) | Pró Labore | R$ 2.000,00 | |
94 | 29/09/2020 | Prêmio de seguro a vencer | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
95 | 29/09/2020 | Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) | Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66 | R$ 416,66 | |
96 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
97 | 29/09/2020 | Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) | Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 | R$ 1.250,00 | |
98 | 29/09/2020 | Caixa | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
99 | 29/09/2020 | Material de escritório (resultado) | Compra de material de escritório no valor de R$ 200 | R$ 200,00 | |
100 | 29/09/2020 | Caixa | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
101 | 29/09/2020 | Correios e telégrafos (resultado) | Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 | R$ 100,00 | |
102 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
103 | 29/09/2020 | Combustíveis e lubrificantes (resultado) | Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 | R$ 550,00 | |
104 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
105 | 29/09/2020 | Segurança e vigilância (resultados) | Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 | R$ 250,00 | |
106 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
107 | 29/09/2020 | Limpeza e Conservação resultados) | Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 | R$ 120,00 | |
108 | 29/09/2020 | Caixa | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
109 | 29/09/2020 | Despesas bancárias (resultado | Despesas bancárias no valor de R$ 70 | R$ 70,00 | |
110 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
111 | 29/09/2020 | PIS a recolher (Passivo) | Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23 | R$ 1.180,23 | |
112 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
113 | 29/09/2020 | COFINS a recolher (passivo) | Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22 | R$ 5.436,22 | |
114 | 29/09/2020 | Caixa | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
115 | 29/09/2020 | ICMS a recolher (passivo) | Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86 | R$ 13.715,86 | |
116 | 30/09/2020 | Imposto de Renda (Resultados) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
117 | 30/09/2020 | IRPJ a pagar (passivo) | Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17 | R$ 8.812,17 | |
118 | 30/09/2020 | Contribuição Social (Resultado) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
119 | 30/09/2020 | Contribuição social a pagar (passivo) | Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3 | R$ 5.287,30 | |
Total | R$ 747.181,84 | R$ 747.181,84 |
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
_______________________________
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL
Nome Empresa | |||
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO – JUL-AGO-SET | |||
DESCRIÇÃO | JUL | AGO | SET |
ATIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
CIRCULANTE | 241.845,44 | 309.633,88 | 351.495,98 |
DISPONÍVEL | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
Caixa/Bancos | 130.435,20 | 136.351,37 | 152.125,27 |
CRÉDITOS | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
Clientes | 73.100,00 | 128.645,00 | 156.317,50 |
ESTOQUES | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
Mercadorias Para Revenda | 33.726,90 | 40.470,83 | 39.303,19 |
DESPESAS ANTECIPADAS | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
Prêmios de Seguros a Vencer | 4.583,34 | 4.166,68 | 3.750,02 |
NÃO CIRCULANTE | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |||
IMOBILIZADO | 291.873,67 | 290.137,34 | 288.401,01 |
Terrenos | 60.000,00 | 60.000,00 | 60.000,00 |
Edificações | 150.000,00 | 150.000,00 | 150.000,00 |
Veículos | 50.000,00 | 50.000,00 | 50.000,00 |
Móveis e Utensílios | 18.860,00 | 18.860,00 | 18.860,00 |
Computadores e Periféricos | 14.750,00 | 14.750,00 | 14.750,00 |
( – ) Deprec. Acum. – Edificações | (500,00) | (1.000,00) | (1.500,00) |
( – ) Deprec. Acum. – Veículos | (833,33) | (1.666,66) | (2.500) |
( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios | (157,17) | (314,34) | (471,51) |
( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos | (245,83) | (491,66) | (737,49) |
DIFERIDO | – | – | – |
Gastos Pré Operacionais | |||
Amort. Acum. – Gastos Pré-Operacionais | |||
PASSIVO | 533.719,11 | 599.771,22 | 639.896,99 |
CIRCULANTE | 126.282,20 | 172.574,39 | 195.248,68 |
FORNECEDORES | 87.372,00 | 115.266,50 | 112.793,25 |
Fornecedores | 83.622,00 | 112.766,50 | 111.543,25 |
Seguros a pagar | 3.750,00 | 2.500,00 | 1.250,00 |
SALÁRIOS E ENCARGOS | 33.457,41 | 36.975,58 | 40.493,75 |
Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | 11.678,11 |
Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | 8.212,42 |
I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | 8.301,54 |
F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | 1.059,60 |
IRRF a recolher | 687,57 | 687,57 | 687,57 |
Provisão para Férias/13º salário | 2.571,76 | 5.143,52 | 7.715,28 |
Encargos s/ provisão férias/13º salário | 946,41 | 1.892,82 | 2.839,23 |
IMPOSTOS | 5.452,79 | 20.332,31 | 41.961,68 |
P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | 1.629,56 |
COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | 7.505,89 |
ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | 18.726,76 |
I.R.P.J. a Pagar | 8.812,17 | ||
Contribuição Social a pagar | 5.287,30 | ||
PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 407.436,91 | 427.196,83 | 444.648,31 |
CAPITAL SOCIAL | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
Capital Social Subscrito | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
Capital Social à Integralizar | |||
RESULTADOS ACUMULADOS | 7.436,91 | 27.196,83 | 44.648,31 |
Lucros e ou Prejuizos acumulados |
3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
DEMONSTRAÇÃO DEMUTAÇÃO DO PATRIMONIO LÍQUIDO – DMPL | ||||||
CAPITAL | RESERVA DE | RESERVA | LUCROS | PREJUÍZOS | SOMA | |
SOCIAL | INC FISCAL | LEGAL | ACUM | ACUM | ||
Saldo no início do Período | – | – | – | – | – | |
(+/-) Ajustes do período | 400.000,00 | – | – | – | – | 400.000,00 |
Saldo Ajustado | – | – | – | – | – | – |
Aumento do Capital social | – | – | – | – | – | |
(-) Redução do Capital Social | – | – | – | – | – | – |
(+) Reserva constituida | – | – | – | – | – | – |
(-) Valor incorporado ao Capital Social | – | – | – | – | – | – |
Lucro e/ou Prejuízo do exercício | – | – | – | 44.648,29 | – | 44.648,29 |
(+/-) Transferencias para compensação | – | – | – | – | – | – |
(-) Lucros distribuidos e/ou a Disposição da Assembléia | – | – | – | – | – | – |
– | – | – | – | – | – | |
Saldo no final do Período | 400.000,00 | – | – | 44.648,29 | – | 444.648,29 |
3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – JULHO A SET– COMÉRCIO | |||||||
SALDO DE CAIXA | JUL | AGO | SET | ||||
SALDO INICIAL | 130.435,20 | 136.351,36 | |||||
ORIGENS | 473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
DAS OPERAÇÕES | 73.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
RCBTO VENDAS A VISTA | 73.100,00 | 92.095,00 | 110.270,00 | ||||
RCBTO VENDAS A PRAZO | 36.550,00 | 82.597,50 | |||||
DE SÓCIOS E ACIONISTAS | 400.000,00 | – | – | ||||
INTEGRALIZACAO DE CAPITAL | 400.000,00 | ||||||
DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS | |||||||
TOTAL DAS ORIGENS |
473.100,00 | 128.645,00 | 192.867,50 | ||||
APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
DAS OPERAÇÕES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
PAGAMENTO FORNECEDORES | 35.838,00 | 72.220,50 | 109.888,25 | ||||
PAGTO COMPRAS À VISTA | 35.838,00 | 30.409,50 | 32.599,50 | ||||
PAGTO COMPRAS À PRAZO | 41.811,00 | 77.288,75 | |||||
PAGAMENTO DE IMPOSTOS | – | 5.452,79 | 20.332,31 | ||||
P.I.S. a Recolher | 286,16 | 1.180,23 | |||||
COFINS a recolher | 1.318,12 | 5.436,22 | |||||
ICMS a recolher | 3.848,51 | 13.715,86 | |||||
I.R.P.J. a Pagar | |||||||
Contribuição Social a pagar | |||||||
PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL | – | 29.939,25 | 29.939,25 | ||||
Salários a Pagar | 11.678,11 | 11.678,11 | |||||
Pró Labore a Pagar | 8.212,42 | 8.212,42 | |||||
I.N.S.S. a Recolher | 8.301,54 | 8.301,54 | |||||
F.G.T.S.a Recolher | 1.059,60 | 1.059,60 | |||||
IRRF a recolher | 687,58 | 687,58 | |||||
Provisão para Férias/13º salário | |||||||
Encargos s/ provisão férias/13º salário | |||||||
PAGAMENTO DESPESAS GERAIS | 13.216,80 | 15.116,30 | 16.933,80 | ||||
ENERGIA ELÉTRICA | 350,00 | 350,00 | 350,00 | ||||
FRETES SOBRE VENDAS | 7.310,00 | 9.209,50 | 11.027,00 | ||||
AGUA E ESGOTO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
TELEFONES | 280,00 | 280,00 | 280,00 | ||||
VIGILANCIA E SEGURANÇA | 250,00 | 250,00 | 250,00 | ||||
MATERIAL DE ESCRITÓRIO | 200,00 | 200,00 | 200,00 | ||||
COMBUSTÍVEIS | 550,00 | 550,00 | 550,00 | ||||
CORREIOS E TELEGRAFOS | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||
HONORÁRIOS CONTÁBEIS | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | ||||
PROPAGANDA E PUBLICIDADE | 800,00 | 800,00 | 800,00 | ||||
DESPESAS BANCÁRIAS | 70,00 | 70,00 | 70,00 | ||||
VALE TRANSPORTE | 316,80 | 316,80 | 316,80 | ||||
PAGAMENTO APOLICE SEGURO | 1.250,00 | 1.250,00 | 1.250,00 | ||||
LIMPEZA E CONSERVAÇÃO | 120,00 | 120,00 | 120,00 | ||||
DOS INVESTIMENTOS | 293.610,00 | – | – | ||||
AQUISICAO DE IMOBILIZADO | 293.610,00 | ||||||
PAGAMENTO CONSÓRCIO | |||||||
GASTOS PRÉ OPERACIONAIS | |||||||
DOS FINANCIAMENTOS | – | – | – | ||||
PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS | |||||||
TOTAL DAS APLICAÇÕES | 342.664,80 | 122.728,84 | 177.093,61 | ||||
SALDO FINAL DE CAIXA | 130.435,20 | 136.351,36 | 152.125,25 |
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS Folha: 1
CNPJ: 02.748.329/0001-17 Número livro: 1
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em XX de XXXXde 20XXX.
Nota 01 – Contexto Operacional
_______________________________
_______________________________
______________________________________
JAQUELINE CONTABILIDADE
CRC: 2236-RJ
3.6 PLANOS DE CONTAS
PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO | |||
NIVEL | CLASSIFICAÇÃO | REDUZIDO | CONTA GRÁFICA |
1 | 001 | ATIVO | |
2 | 002 | CIRCULANTE | |
3 | 003 | DISPONÍVEL | |
4 | 004 | CAIXA | |
5 | 005 | Caixa Geral | |
4 | 006 | BANCOS CONTA MOVIMENTO | |
5 | 007 | Bancos A | |
3 | 008 | CRÉDITOS E VALORES | |
4 | 009 | DUPLICATAS A RECEBER | |
5 | 010 | Clientes A | |
4 | 011 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
5 | 012 | ICMS a Recuperar | |
5 | 013 | PIS a Recuperar | |
5 | 014 | COFINS a Recuperar | |
4 | 015 | DESPESAS ANTECIPADAS | |
5 | 016 | Prêmios de Seguros a Vencer | |
3 | 017 | ESTOQUES | |
4 | 018 | MERCADORIAS PARA REVENDAS | |
5 | 019 | Mercadorias Para Revenda | |
2 | 020 | NÃO CIRCULANTE | |
3 | 021 | REALIZÁVEL A LONGO PRAZO | |
4 | 022 | TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR | |
5 | 023 | ICMS a Recuperar – Imobilizado | |
3 | 024 | IMOBILIZADO | |
4 | 025 | BENS EM OPERAÇÕES | |
5 | 026 | Terrenos | |
5 | 027 | Edificações | |
5 | 028 | Veículos | |
5 | 029 | Móveis e Utensílios | |
5 | 030 | Máquinas e equipamentos | |
5 | 031 | Computadores e Periféricos | |
4 | 032 | ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | |
5 | 033 | Edificações | |
5 | 034 | Veículos | |
5 | 035 | Móveis e Utensílios | |
5 | 036 | Computadores e Periféricos | |
1 | 037 | PASSIVO | |
2 | 038 | PASSIVO CIRCULANTE | |
3 | 039 | OPERAÇÕES A CURTO PRAZO | |
4 | 040 | FORNECEDORES | |
5 | 041 | Fornecedores | |
4 | 042 | OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS | |
5 | 043 | Salários a Pagar | |
5 | 044 | Pró Labore a Pagar | |
5 | 045 | I.N.S.S. a Recolher | |
5 | 046 | F.G.T.S.a Recolher | |
5 | 047 | IRRF a recolher | |
5 | 048 | Provisão para Férias/13º salário | |
5 | 049 | Encargos s/ provisão férias/13º salário | |
4 | 050 | OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS | |
5 | 051 | P.I.S. a Recolher | |
5 | 052 | COFINS a recolher | |
5 | 053 | ICMS a recolher | |
5 | 054 | I.R.P.J. a Pagar | |
5 | 055 | Contribuição Social a pagar | |
4 | 056 | OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS | |
5 | 057 | Empréstimos Bancários | |
5 | 058 | ( – ) Juros a apropriar | |
5 | 059 | Vale transporte a pagar | |
5 | 060 | Energia Eletrica | |
5 | 061 | Agua | |
5 | 062 | Telefone | |
5 | 063 | Honorários Contábeis | |
2 | 064 | PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
3 | 065 | OPERAÇÕES A LONGO PRAZO | |
2 | 066 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
3 | 067 | CAPITAL SOCIAL | |
4 | 068 | CAPITAL SOCIAL | |
5 | 069 | Capital Social Subscrito | |
5 | 070 | Capital Social à Integralizar | |
4 | 071 | RESULTADOS ACUMULADOS | |
5 | 072 | Lucros e ou Prejuizos acumulados | |
4 | 073 | RESERVAS | |
5 | 074 | Reserva de Capital | |
1 | 075 | CONTAS DE RESULTADO | |
2 | 076 | RECEITA OPERACIONAL | |
3 | 077 | RECEITA BRUTA COM VENDAS | |
4 | 078 | RECEITA COMERCIAL | |
5 | 079 | Vendas de Mercadorias | |
3 | 080 | ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA | |
4 | 081 | IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS | |
5 | 082 | PIS s/ Vendas | |
5 | 083 | COFINS s/ Vendas | |
5 | 084 | ICMS s/ Vendas | |
2 | 085 | CUSTOS | |
3 | 086 | CUSTOS COM VENDAS | |
4 | 087 | CUSTOS COMERCIAIS | |
5 | 088 | Custo das Mercadorias Vendidas | |
3 | 089 | DESPESAS OPERACIONAIS | |
4 | 090 | DESPESAS COM VENDAS | |
5 | 091 | Ordenados e Salários | |
5 | 092 | INSS | |
5 | 093 | FGTS | |
5 | 094 | Férias/13º Salário | |
5 | 095 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
5 | 096 | Fretes s/ Vendas | |
5 | 097 | Propaganda e Publicidade | |
4 | 098 | DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS | |
5 | 099 | Ordenados e Salários | |
5 | 100 | INSS | |
5 | 101 | FGTS | |
5 | 102 | Férias/13º Salário | |
5 | 103 | Encargos s/ Férias/13º Salário | |
5 | 104 | Vale Transportes | |
5 | 105 | Pró-Labore | |
5 | 106 | INSS s/ Pró-Labore | |
5 | 107 | Depreciação e Amortização | |
5 | 108 | Despesas com Telefone | |
5 | 109 | Energia Elétrica | |
5 | 110 | Premios de Seguro | |
5 | 111 | Material de Escritório | |
5 | 112 | Despesas com Agua e Esgoto | |
5 | 113 | Correios e Telegrafos | |
5 | 114 | Honorários Contábeis | |
5 | 115 | Combustiveis e Lubrificantes | |
5 | 116 | Segurança e Vigilância | |
5 | 117 | Limpeza e Conservação | |
3 | 118 | RESULTADO FINANCEIRO | |
4 | 119 | RECEITAS FINANCEIRAS | |
5 | 120 | Juros Ativos | |
5 | 121 | Multas Recebidas | |
4 | 122 | DESPESAS FINANCEIRAS | |
5 | 123 | Despesas Bancarias | |
5 | 124 | Juros Passivos | |
2 | 125 | ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS | |
3 | 126 | CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS | |
4 | 127 | IMPOSTO DE RENDA | |
5 | 128 | Imposto de Renda | |
4 | 129 | CONTRIBUIÇÃO SOCIAL | |
5 | 130 | Contribuição Social | |
1 | 131 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
2 | 132 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
3 | 133 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
4 | 134 | APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
5 | 135 | Resultado apurado no Exercicio |
4 CONCLUSÃO
A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios.Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.
REFERÊNCIAS
CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v.
OBS.: Apostileiros não recomendo o uso de nenhum dos exemplos acima. Estes se encontram aqui apenas para fins didáticos.