Portfólio é coisa séria

Desde 2013, quando comecei a vender portfólios (antes disso eu doava) já vi muita coisa. Desde gente vendendo o PDF que você baixa de graça no Portal AVA de sua faculdade EAD até trabalhos totalmente errados; erros grosseiros mesmo.

Um das produções textuais interdisciplinar com mais dificuldade para ser feita é a de alguns semestres de Ciências Contábeis. Neste semestre de 2020.2 o mais complicado é o Estágio Supervisionado COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS que tem diversos cálculos que não dá para ser feito por qualquer pessoa.

Na internet já se encontram à venda o trabalho de anos anteriores vendidos como se fosse deste ano, além de trabalhos com erros em demasia. Uma coisa é errar na interpretação ou em algum cálculo, pois ninguém é perfeito. Outra coisa é vender um produto que não condiz em praticamente nada com o que se pede e, pior ainda, é vender um produto sabendo que ele não é o correto.

O custo deste trabalho bem feito varia entre R$ 300,00 e R$ 600,00. Mas o Apostileiros assume esse custo para que você tenha um trabalho praticamente perfeito.

Abaixo deixamos dois maus exemplos do que estamos falando:

Trabalho 1:

 

SISTEMA DE ENSINO CONECTADO

 

NOME DO ALUNO – RA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RELATÓRIO DO ESTÁGIO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

 

Cidade

2020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RELATÓRIO DO ESTÁGIO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

 

 

 

Relatório apresentado à Universidade Norte do Paraná, como requisito de aprovação parcial para o curso de Ciências Contábeis

 

Tutor à Distância:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cidade

2020

 

SUMÁRIO

 

 

1…. INTRODUÇÃO.. 3

2     DESENVOLVILMENTO.. 4

2.1  CONTABILIZAÇÃO.. 4

2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO.. 4

2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 5

2.3  COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS.. 7

2.4  PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES.. 9

2.5  APURAÇÃO DOS TRIBUTOS PIS, COFINS, ICMS.. 16

2.6  DESPESAS.. 18

2.7  CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO.. 19

2.8  CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 22

2.9  APURAÇÃO DO RESULTADO (DRE) 22

3  RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 25

3.1.1 LIVRO DIÁRIO.. 25

3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL. 42

3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÃO NO PATRIMONIO LIQUIDO.. 44

3.1.4 DEMOSNTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA.. 44

3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS.. 46

3.1.6 PLANO DE CONTAS.. 46

4…. CONCLUSÃO.. 50

5…. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.. 51

 

 

 

 

 

1  INTRODUÇÃO

O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.

Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.

 

 

 

 

 

 

 

  1. DESENVOLVIMENTO

2.1 CONTABILIZAÇÃO

2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO

A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O ramo de atividade é de Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios e a forma de integralização do capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$ 800.000,00 e integralizado pelos sócios já no início das atividades da empresa (02/07/2020).
O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio A e Sócio B, cada
um com 50% do capital social e ambos são administradores executando atividades na Empresa com remuneração mensal a título de pró-labore.

SÓCIOS CAPITAL EM QT CAPITAL EM R$
SÓCIO A 400.000 400.000
SÓCIO B 400.000 400.000
TOTAL 800.000 800.000

Tabela 1 – Registro contábil da constituição

2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO

Demonstra-se nesta etapa a forma de aquisição do imobilizado da empresa, que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou seja, no dia 02/07/2020, efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras destes ativos. Os pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados dentro do mês de aquisição, considerando que haverá crédito do ICMS, PIS e COFINS sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas mensais de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês de aquisição.

 

Depreciação Acumulado
Móveis e Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 10% 240,00 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 10% 500,00 41,66 291,62
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 10% 85,00 7,08 49,56
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 10% 18.000,00 150,00 1.050,00
CENTRAL TELEFONICA 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
VINTRINE EXPOSITORA 6 1.150,00 6.900,00 10% 690,00 57,50 402,50
BALCÃO 5 PORTAS
E 3 GAVETAS
1 880,00 880,00 10% 88,00 7,33 51,31
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 10% 106,00 8,83 58,31
MESA DECORATIVA RECEPÇÃO 1 650,00 650,00 10% 65,00 5,41 37,87
BANCOS PARA PROVADORES 5 330,00 1.650,00 10% 1.165,00 97,08 679,56
EXPOSITOR 10 510,00 5.100,00 10% 510,00 42,50 297,50
PLACA LUMINOSA DE
FACHADA
1 3.000,00 3.000,00 10% 300,00 25,00 175,00
PAINEL DE LED 1 4.000,00 4.000,00 10% 400,00 33,00 231,00
SUBTOTAL 44 17.700,00 36.290,00 10% 22.449,00 520,38 3.639,16
Computadores e Periféricos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
IMPRESSORA LEXMARK 2 1.200,00 1.200,00 20% 240,00 20,00 140,00
MICROCOMPUTADOR
DESKTOP
5 5.500,00 5.500,00 20% 1.100,00 91,66 641,62
IMPRESSORA CUPOM
FISCAL/NFC-e
1 1.500,00 1.500,00 20% 300,00 25,00 175,00
IMPRESSORA HP
LASERJET MULTIFUNCIONAL
1 1.650,00 1.650,00 20% 330,00 27,50 192,50
SUBTOTAL 9 9.850,00 9.850,00 20% 1.970,00 164,16 1.149,12
Veículo QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
Terrenos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
Edificações QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
EDIFICAÇÕES 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
SUBTOTAL 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
TOTAL   509.886,29     3.016,87 17.477,74

Tabela 2 – Registro Contábil Imobilizado

 

 

 

 

2.3   COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS

 

JULHO AGOSTO SETEMBRO
PROJEÇÃO DE COMPRAS VLR UNIT QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$220,00 413 R$90.860,00 357 R$78.540,00 245 R$53.900,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$170,00 352 R$59.840,00 291 R$49.470,00 213 R$36.210,00
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$160,00 288 R$46.080,00 238 R$38.080,00 189 R$30.240,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO
ESPORTIVO
R$140,00 480 R$67.200,00 396 R$55.440,00 246 R$34.440,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$125,00 160 R$20.000,00 132 R$16.500,00 117 R$14.625,00
TOTAL 1.693 R$283.980,00 1.414 R$238.030,00 1.010 R$169.415,00

Tabela 3 – Projeção de compras de Mercadorias

Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.

  IMPOSTOS A RECUPERAR
PROJEÇÃO DE COMPRAS TOTAL PIS
1,65%
COFINS
7,6%
ICMS
18%
AGOSTO R$283.980,00 R$4.685,67 R$21.582,48 R$51.116,40
AGOSTO R$238.030,00 R$3.927,50 R$18.090,28 R$42.845,40
SETEMBRO R$169.415,00 R$2.795,35 R$12.875,54 R$30.494,70

Tabela 4 – Impostos a recuperar

As compras de mercadorias serão pagas nas seguintes condições: 30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Desta forma demonstra-se os lançamentos de pagamentos por produto.

10/julho 09/agosto 01/setembro 10/outubro 09/novembro
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$27.258,00 R$55.363,00 R$75.460,00 R$46.354,00 R$18.865,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$17.952,00 R$35.785,00 R$49.121,50 R$29.988,00 R$12.673,50
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$13.824,00 R$27.552,00 R$38.528,00 R$23.912,00 R$10.584,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
R$20.160,00 R$40.152,00 R$53.256,00 R$31.458,00 R$12.054,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$6.000,00 R$11.950,00 R$17.162,50 R$10.893,75 R$5.118,75

Tabela 5 – Lançamentos dos pagamentos das compras

Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados nas tabelas abaixo:

JUL AGO SET
Projeção de Vendas VLR
UNIT
QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
440 250 110.000,00 325 143.000,00 390 171.600,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
340 220 74.800,00 264 89.760,00 317 107.780,00
REF-0003 – SAPATO
FEMININO
ESPORTIVO
320 180 57.600,00 216 69.120,00 259 82.880,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO
ESPORTIVO
280 300 84.000,00 360 100.800,00 432 120.960,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL
ESPORTIVO
250 100 25.000,00 120 30.000,00 144 36.000,00
TOTAL 1.050 351.400,00 1.285 432.680,00 1.542 519.220,00

Tabela 6 – Projeção de vendas

Todas as vendas de mercadorias serão lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recolher do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.

IMPOSTOS A PAGAR
Projeção de Vendas TOTAL PIS
1,65%
COFINS
7,6%
ICMS
18%
JULHO 351.400,00 5.798,10 26.706,40 63.252,00
AGOSTO 432.680,00 7.139,22 32.883,68 77.882,40
SETEMBRO 519.220,00 8.567,13 39.460,72 93.459,60

Tabela 7 – Impostos a pagar

Fretes 5% PIS 1,65% COFINS 7,6% ICMS 18%
Julho R$17.570,00 R$ 2.899,05 R$ 1.335,32 R$ 3.162,60
Agosto R$21.634,00 R$ 3.569,61 R$ 1.644,18 R$ 3.894,12
Setembro R$21.634,00 R$ 3.569,61 R$ 1.644,18 R$ 3.894,12

Tabela 8 – Fretes – despesas com vendas

2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES

Julho Agosto Setembro
Produto INI ENT SD INI ENT SD INI ENT SD SALDOS
FINAIS
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
0 413 250 163 357 325 195 245 390 50
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
0 352 220 132 291 264 159 213 317 55
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
0 288 180 108 238 216 130 189 259 60
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
0 480 300 180 396 360 216 246 432 30
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
0 160 100 60 132 120 72 117 144 45

Tabela 9 – Controle de estoques

Na sequência apresenta-se as planilhas com os valores monetários de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques iniciais em cada um dos três meses, seus respectivos valores totalizados por mês e por item para as compras, bem como o saldo final.

 

JULHO
COMPRAS VENDAS
Produto PREÇO
COMPRA
PREÇO
VENDA
SALDOS
INICIAIS
QTDE VALORES QTDE VALORES
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$ 220,00 R$ 440,00 0 413 R$ 90.860,00 250 R$ 110.000,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$ 170,00 R$ 340,00 0 352 R$ 59.840,00 220 R$ 74.800,00
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$ 160,00 R$ 320,00 0 288 R$ 46.080,00 180 R$ 57.600,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
R$ 140,00 R$ 280,00 0 480 R$ 67.200,00 300 R$ 84.000,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$ 125,00 R$ 250,00 0 160 R$ 20.000,00 100 R$ 25.000,00
TOTAIS 0 1693 R$ 283.980,00 1050 R$ 351.400,00

Tabela 10 – Saldos Monetários em estoques julho

 

 

AGOSTO
  COMPRAS VENDAS
Produto PREÇO
COMPRA
PREÇO
VENDA
SALDOS
INICIAIS
QTDE VALORES QTDE VALORES
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 35.860,00 357 R$ 78.540,00 325 R$ 143.000,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 22.440,00 291 R$ 49.470,00 264 R$ 89.760,00
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 17.280,00 238 R$ 38.080,00 216 R$ 69.120,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 25.200,00 396 R$ 55.440,00 360 R$ 100.800,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 7.500,00 132 R$ 16.500,00 120 R$ 30.000,00
TOTAIS R$ 108.280,00 1414 R$ 238.030,00 1285 R$ 432.680,00

Tabela 11 – Saldos Monetários em estoques agosto

 

 

SETEMBRO
COMPRAS VENDAS
Produto PREÇO
COMPRA
PREÇO
VENDA
SALDOS
INICIAIS
QTDE VALORES QTDE VALOR SALDOS
FINAIS
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 42.900,00 245 R$ 53.900,00 390 R$ 171.600,00 R$ 11.000,00
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 27.030,00 213 R$ 36.210,00 317 R$ 107.780,00 R$ 9.350,00
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 20.800,00 189 R$ 30.240,00 259 R$ 82.880,00 R$ 9.600,00
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 30.240,00 246 R$ 34.440,00 432 R$ 120.960,00 R$ 4.200,00
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 9.000,00 117 R$ 14.625,00 144 R$ 36.000,00 R$ 5.625,00
TOTAIS R$ 129.970,00 1010 R$ 169.415,00 1542 R$ 519.220,00 R$ 39.775,00

Tabela 12 – Saldos Monetários em estoques setembro

 

CMV – Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utiliza-se o método do custo médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo será feito levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Faz-se o cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores não constarão na apuração do custo das mercadorias.

Produto SALDOS EM ESTOQUES $ Valor com apropriação
Tributos
SALDOS FINAIS EM
QTDE
CUSTO MÉDIO
PONDERADO
REF-0001 – SAPATO
FEMININO SOCIAL
R$ 11.000,00 R$ 8.002,50 50 R$ 160,05
REF-0002 – SAPATO
MASCULINO SOCIAL
R$ 9.350,00 R$ 6.802,13 55 R$ 123,68
REF-0003 – SAPATO
FEMININO ESPORTIVO
R$ 9.600,00 R$ 6.984,00 60 R$ 116,40
REF-0004 – SAPATO
MASCULINO ESPORTIVO
R$ 4.200,00 R$ 3.055,50 30 R$ 101,85
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL ESPORTIVO
R$ 5.625,00 R$ 4.092,19 45 R$ 90,94
R$ 39.775,00 R$ 28.936,31 240 R$ 120,57

Tabela 13 – CMV – Método Custo Médio Ponderado

2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, COFINS, ICMS)

SAÍDAS JUL AGO SET
Vendas de Mercadorias R$351.400,00 R$432.680,00 R$519.220,00
Débito de PIS 1,65% 5798.10 R$7.139,22 R$8.567,13
Débito de COFINS 7,60% R$26.706,40 R$32.883,68 R$39.460,72
Débito de ICMS 18,00% R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
ENTRADAS JUL AGO SET
Compras de Mercadorias R$253.980,00 R$238.030,00 R$169.415,00
Crédito de PIS 1,65% R$4.190,67 R$3.927,49 R$2.795,34
Crédito de COFINS 7,60% R$19.302,48 R$18.090,28 R$1.287,55
Crédito de ICMS 18,00% R$45.716,40 R$42.845,40 R$30.494,70
APURAÇÃO DO ICMS
APURAÇÃO DE ICMS JUL AGO SET
Débito de ICMS VENDAS R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
Crédito de ICMS COMPRAS R$45.716,00 R$42.845,40 R$30.494,70
Crédito ICMS Fretes R$877,20 R$1.105,14 R$1.323,24
Crédito ICMS s/Energia 25% R$87,50 R$87,50 R$87,50
Saldo do Mês R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
Saldo a Recolher

 

R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
APURAÇÃO DO PIS
APURAÇÃO DE PIS JUL AGOS SET
Débito de PIS VENDAS R$2.412,30 R$3.039,14 R$3.638,91
Crédito de PIS COMPRAS R$1.971,09 R$1.672,52 R$1.792,97
Crédito PIS Fretes R$120,62 R$151,96 R$181,95
Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% R$5,78 R$5,78 R$5,78
Crédito PIS sobre depreciação R$28,65 R$28,65 R$28,65
Saldo do Mês

 

R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,56
Saldo a Recolher

 

R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,57
APURAÇÃO DO COFINS
APURAÇÃO DE COFINS JUL AGOS SET
Débito de COFINS VENDAS R$11.111,20 R$13.998,44 R$16.761,04
Crédito de COFINS COMPRAS R$9.078,96 R$7.703,74 R$8.258,54
Crédito COFINS fretes R$555,56 R$699,92 R$838,05
Crédito COFINS s/Energia Eletr.  7,6% R$26,60 R$26,60 R$26,60
Crédito COFINS sobre depreciação R$131,96 R$131,96 R$131,96
Saldo do Mês

 

R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
Saldo a Recolher

 

R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89

Tabela 14 – Apuração dos Tributos – PIS, COFINS, ICMS

2.6   DESPESAS

DESPESAS DE VENDAS JUL AGO SET
Ordenados e Salários R$6.745,06 R$6.745,06 R$6.745,06
INSS R$1.942,58 R$1.942,58 R$1.942,58
FGTS R$539,60 R$539,60 R$539,60
Férias/13º Salário R$1.309,57 R$1.309,57 R$1.309,57
Encargos s/ Férias/13º Salário R$481,96 R$481,96 R$481,96
Fretes s/ Vendas R$5.756,62 R$7.252,48 R$8.683,76
Propaganda e Publicidade R$800,00 R$800,00 R$800,00
Despesas com Vendas R$17.575,39 R$19.071,25 R$20.502,53
Despesas Gerais e Administrativas JUL AGO SET
Ordenados e Salários R$6.500,00 R$6.500,00 R$6.500,00
INSS R$1.872,00 R$1.872,00 R$1.872,00
FGTS R$520,00 R$520,00 R$520,00
Férias/13º Salário R$1.262,09 R$1.262,09 R$1.262,09
Encargos s/ Férias/13º Salário R$464,45 R$464,45 R$464,45
Vale transporte R$136,80 R$136,80 R$136,80
Pró-labore R$10.000,00 R$10.000,00 R$10.000,00
INSS s/ pró-labore R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00
Depreciação e amortização R$1.575,72 R$1.575,72 R$1.575,72
Despesas com telefone R$280,00 R$280,00 R$280,00
Energia elétrica R$230,13 R$230,13 R$230,13
Prêmios de seguros R$416,66 R$416,66 R$416,66
Material de escritório R$200,00 R$200,00 R$200,00
Despesas com água e esgoto R$120,00 R$120,00 R$120,00
Correios e telégrafos R$100,00 R$100,00 R$100,00
Honorários contábeis R$1.500,00 R$1.500,00 R$1.500,00
Combustíveis e lubrificantes R$550,00 R$550,00 R$550,00
Segurança e vigilância R$250,00 R$250,00 R$250,00
Limpeza e Conservação R$120,00 R$120,00 R$120,00
Total de despesas Gerais e Administrativas R$28.097,85 R$28.097,85 R$28.097,85

Tabela 15 – Contabilização de despesas operacionais

 

2.7   CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

PRÓ-LABORE DE JULHO A SETEMBRO
PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total
Sócio A Sócio 5.000,00 0 5.000,00
Sócio B Sócio 5.000,00 0 5.000,00
TOTAIS   10.000,00 0 0 10.000,00
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO
PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total
Empregado ADM_01 Gerente Geral 3.500,00 0 3.500,00
Empregado ADM_02 Auxiliar Administrativo 2.000,00 0 2.000,00
Empregado ADM_03 Serviços Gerais 1.000,00 0 1.000,00
TOTAL 6.500,00 0 0 0 6.500,00
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO
DE VENDAS JULHO A SETEMBRO
PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total  
Empregado VEN_04 Vendedor A 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95  
Empregado VEN_05 Vendedor B 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95
TOTAL 2.400,00 868,87 159,04 3.427,91
TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 8.900,00 868,87 159,04 9.927,91
DESCONTOS
INSS % INSS R$ DEP IR V.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 700 1 261,00 961,00 4039,00
14,00% 700 0 313,14 1013,14 3986,86
1.400,00 574,14 1974,14 8025,86
DESCONTOS
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 490 4 26,07 516,07 2.983,93
9,00% 180 120 300 1.700,00
7,50% 75 60 135 865
745 26,07 180 951,07 0 5.548,93
DESCONTOS
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR
9,00% 154,26 0 0 154,26 1.559,70
9,00% 154,26 0 0 154,26 1.559,70
308,51 0 0 308,51 0 3.119,39
TOTAIS 1.053,51   26,07 180,00 1.259,58   8.668,32

 

ENCARGOS
FGTS INSS
1.000,00
1.000,00
2.000,00

 

 

ENCARGOS PROVISÕES
8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS
280,00 1.008,00 387,92 291,67 250,09
160,00 576,00 221,67 166,67 142,91
80,00 288,00 110,83 83,33 71,45
520,00 1.872,00 720,42 541,67 464,45
ENCARGOS PROVISÕES
8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS
137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
274,23 987,24 379,93 285,66 244,94
794,23 2.859,24 1.100,34 827,33 709,38

 

TOTAIS DA FOLHA DE PAGAMENTO
SALÁRIOS A PAGAR 11.678,10
INSS A PAGAR 8.301,54
ENCARGOS PROVISÃO 0,00
PROVISÃO DE FÉRIAS/13º 2.571,75
IRRF DEVIDO 687,58
FGTS DEVIDO 1.059,60
INSS DEVIDO 5.814,58

Tabela 16 – Totais da Folha de Pagamento

 

2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO

PLANILHA DE APROPRIAÇÃO DO SEGURO
MÊS/ANO PARCELAS APROPRIADA DIAS SALDO A APROPRIAR
31/07/2020 416,67 30 4.583,33
31/08/2020 416,67 30 4.166,67
31/09/2020 416,67 30 3.750,00
31/10/2020 416,67 30 3.333,33
31/12/2020 416,67 30 2.916,67
31/01/2021 416,67 30 2.500,00
28/02/2021 416,67 30 2.083,33
31/03/2021 416,67 30 1.666,67
31/04/2021 416,67 30 1.250,00
31/05/2021 416,67 30 833,33
31/06/2021 416,67 30 416,67
31/07/2021 416,67 30
TOTAL 5.000,04 360

Tabela 17 – Contabilização do Seguro

2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Em Reais (R$) JULHO AGOSTO SETEMBRO
RECEITA OPERACIONAL BRUTA       146.200,00       184.190,00       220.540,00
RECEITA BRUTA COM VENDAS       146.200,00       184.190,00       220.540,00
Vendas de Mercadorias       146.200,00       184.190,00       220.540,00
(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA        (39.839,50)        (50.191,78)        (60.097,15)
   IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS        (39.839,50)        (50.191,78)        (60.097,15)
PIS          (2.412,30)          (3.039,14)          (3.638,91)
COFINS        (11.111,20)        (13.998,44)        (16.761,04)
ICMS        (26.316,00)        (33.154,20)        (39.697,20)
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA       106.360,50       133.998,22       160.442,85
(-) CUSTOS OPERACIONAIS        (53.180,25)        (66.999,11)        (80.221,43)
CUSTOS COM VENDAS        (53.180,25)        (66.999,11)        (80.221,43)
Custo das Mercadorias Vendidas        (53.180,25)        (66.999,11)        (80.221,43)
LUCRO OPERACIONAL BRUTO         53.180,25         66.999,11         80.221,42
(-) DESPESAS OPERACIONAIS        (45.743,34)        (47.239,19)        (48.670,47)
DESPESAS COM VENDAS        (17.575,49)        (19.071,35)        (20.502,63)
Ordenados e Salários          (6.745,06)          (6.745,06)          (6.745,06)
INSS          (1.942,58)          (1.942,58)          (1.942,58)
FGTS             (539,60)             (539,60)             (539,60)
Férias/13º Salário          (1.309,67)          (1.309,67)          (1.309,67)
Encargos s/ Férias/13º Salário             (481,96)             (481,96)             (481,96)
Fretes s/ Vendas          (5.756,62)          (7.252,48)          (8.683,76)
Propaganda e Publicidade             (800,00)             (800,00)             (800,00)
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS        (28.097,85)        (28.097,84)        (28.097,84)
Ordenados e Salários          (6.500,00)          (6.500,00)          (6.500,00)
INSS          (1.872,00)          (1.872,00)          (1.872,00)
FGTS             (520,00)             (520,00)             (520,00)
Férias/13º Salário          (1.262,09)          (1.262,09)          (1.262,09)
Encargos s/ Férias/13º Salário             (464,45)             (464,45)             (464,45)
Vale Transportes             (136,80)             (136,80)             (136,80)
Pró-Labore        (10.000,00)        (10.000,00)        (10.000,00)
INSS s/ Pró-Labore          (2.000,00)          (2.000,00)          (2.000,00)
Depreciação e Amortização          (1.575,72)          (1.575,72)          (1.575,72)
Despesas com Telefone             (280,00)             (280,00)             (280,00)
Energia Elétrica             (230,13)             (230,12)             (230,12)
Premios de Seguro             (416,66)             (416,66)             (416,66)
Material de Escritório             (200,00)             (200,00)             (200,00)
Despesas com Agua e Esgoto             (120,00)             (120,00)             (120,00)
Correios e Telegrafos             (100,00)             (100,00)             (100,00)
Honorários Contábeis          (1.500,00)          (1.500,00)          (1.500,00)
Combustiveis e Lubrificantes             (550,00)             (550,00)             (550,00)
Segurança e Vigilância             (250,00)             (250,00)             (250,00)
Limpeza e Conservação             (120,00)             (120,00)             (120,00)
DESPESAS FINANCEIRAS              (70,00)              (70,00)              (70,00)
Despesas Bancarias              (70,00)              (70,00)              (70,00)
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL           7.436,91         19.759,92         31.550,95
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS                    –                      –          (14.099,47)
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS                    –                      –          (14.099,47)
IMPOSTO DE RENDA          (8.812,17)
Imposto de Renda          (8.812,17)
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL                    –                      –            (5.287,30)
Contribuição Social (5.287,30)
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO           7.436,91         19.759,92         17.451,48
IR 15%           1.115,54           2.963,99           4.732,64
CSLL 9%              669,32           1.778,39           2.839,59

Tabela 18 – DRE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

3.1.1 LIVRO DIÁRIO

LIVRO DIÁRIO

Número de Ordem 001

TERMO DE ABERTURA

 

_______________________________

 

 

 

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFERENTES A 01/01/2020 ATE 30/09/2020

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA COMÉRIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/01/2020 Caixa Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 400.000,00
2 01/01/2020 Capital Social Subscrito Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 400.000,00
3 01/01/2020 Caixa Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 R$ 18.860,00
4 01/01/2020 Móveis e Utensílios Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 R$ 18.860,00
5 01/01/2020 Caixa Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 R$ 14.750,00
6 01/01/2020 Computadores e Periféricos Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 R$ 14.750,00
7 01/01/2020 Caixa Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 R$ 50.000,00
8 01/01/2020 Veículos Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 R$ 50.000,00
9 01/01/2020 Caixa Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
10 01/01/2020 Terrenos Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00 R$ 60.000,00
11 01/01/2020 Caixa Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 R$ 150.000,00
12 01/01/2020 Edifícios Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00 R$ 150.000,00
13 10/07/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 1.942,58
14 10/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 539,60
15 10/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 539,60
16 10/07/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 1.309,67
17 10/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 1.309,67
18 10/07/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 481,96
19 10/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 481,96
20 10/07/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 R$ 800,00
21 10/07/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 R$ 800,00
22 10/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 6.500,00
23 10/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 6.500,00
24 10/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 1.872,00
25 10/07/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 1.872,00
26 10/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 520,00
27 10/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 520,00
28 10/07/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 1.262,09
29 10/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 1.262,09
30 10/07/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 464,45
31 10/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo R$ 464,45
32 30/07/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 R$ 316,80
33 10/07/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 35.838,00
34 10/07/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 83.622,00
35 10/07/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 86.907,15
36 10/07/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 21.502,80
37 10/07/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 1.971,09
38 10/07/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias R$ 9.078,96
39 15/07/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 146.200,00
40 15/07/2020 Caixa Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 73.100,00
41 15/07/2020 Clientes Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 73.100,00
42 15/07/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 26.316,00
43 15/07/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 26.316,00
44 15/07/2020 PIS s/ faturamento Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 2.412,30
45 15/07/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 2.412,30
46 15/07/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 11.111,20
47 15/07/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 11.111,20
48 15/07/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 53.180,25
49 15/07/2020 Estoques Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias R$ 53.180,25
50 15/07/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 7.310,00
51 15/07/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 5.756,62
52 15/07/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 877,20
53 15/07/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 120,62
54 15/07/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 555,56
55 15/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 R$ 5.000,00
56 15/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 R$ 5.000,00
57 15/07/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado R$ 1.736,33
58 15/07/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado R$ 1.575,72
59 15/07/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 28,65
60 15/07/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 131,96
61 15/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 6.745,06
62 15/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 6.745,06
63 15/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 1.942,58
64
65 30/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8 R$ 316,80
66 30/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 R$ 316,80
67 30/07/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8 R$ 316,80
68 30/07/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00
69 30/07/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00
70 30/07/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore R$ 10.000,00
71 30/07/2020 Pro labore a pagar Pró Labore R$ 10.000,00
72 30/07/2020 INSS a recolher Pró Labore R$ 2.000,00
73 30/07/2020 INSS (resultados) Pró Labore R$ 2.000,00
74 30/07/2020 Caixa Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 R$ 280,00
75 30/07/2020 Telefone (resultado) Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280 R$ 280,00
76 30/07/2020 Caixa Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 R$ 350,00
77 30/07/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 R$ 230,13
78 30/07/2020 ICMS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 R$ 87,50
79 30/07/2020 PIS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 R$ 5,78
80 30/07/2020 COFINS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350 R$ 26,60
81 30/07/2020 Caixa Pagamento conta de água no valor de R$ 120 R$ 120,00
82 30/07/2020 Água (resultados) Pagamento conta de água no valor de R$ 120 R$ 120,00
83 30/07/2020 Caixa Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 R$ 1.500,00
84 30/07/2020 Honorários Contábeis resultados Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500 R$ 1.500,00
85 30/07/2020 Caixa Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00
86 30/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00
87 30/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 416,66
88 30/07/2020 Seguros a Pagar (resultados) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 416,66
89 30/07/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200 R$ 200,00
90 30/07/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200 R$ 200,00
91 30/07/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 R$ 100,00
92 30/07/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100 R$ 100,00
93 30/07/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 R$ 550,00
94 30/07/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550 R$ 550,00
95 30/07/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 R$ 250,00
96 30/07/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250 R$ 250,00
97 30/07/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 R$ 150,00
98 30/07/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150 R$ 150,00
99 30/07/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00
100 30/07/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00
Total R$ 1.106.823,75 R$ 1.106.823,75

 

 

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/08/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
2 01/08/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
3 01/08/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
4 01/08/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
5 01/08/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas  R$       6.745,06
6 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas  R$ 6.745,06
7 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$       1.942,58
8 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.942,58
9 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$          539,60
10 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 539,60
11 01/08/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
12 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
13 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
14 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
15 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$ 520,00
16 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 520,00
17 01/08/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
18 01/08/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
21 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
22 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
25 09/08/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 350,00
26 09/08/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 230,12
27 09/08/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 87,50
28 09/08/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 5,78
29 09/08/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 26,60
30 09/08/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
31 09/08/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
32 09/08/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
33 09/08/2020 Telefone (resultados Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
34 09/08/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
35 09/08/2020 Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
36 09/08/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 30.409,50
37 09/08/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 70.955,50
38 09/08/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 73.743,04
39 09/08/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 18.245,70
40 09/08/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 1.672,52
41 09/08/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 7.703,74
42 15/08/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 184.190,00
43 15/08/2020 Caixa Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 92.095,00
44 15/08/2020 Clientes Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 92.095,00
45 15/08/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 33.154,20
46 15/08/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 33.154,20
47 15/08/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 3.039,14
48 15/08/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 3.039,14
49 15/08/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 13.998,44
50 15/08/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 13.998,44
51 15/08/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 66.999,11
52 15/08/2020 Estoques Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 66.999,11
53 15/08/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 9.209,50
54 15/08/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 7.252,48
55 15/08/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 1.105,14
56 15/08/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 151,96
57 15/08/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 699,92
58 15/08/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.736,33
59 15/08/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.575,72
60 15/08/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 28,65
61 15/08/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 131,96
62 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
63 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
64 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
65 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
66 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
67 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
68 15/08/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
69 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
70 15/08/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
71 15/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
72 15/08/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
73 15/08/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
74 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 6.500,00
75 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 6.500,00
76 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.872,00
77 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.872,00
78 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 520,00
79 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 520,00
80 15/08/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.262,09
81 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.262,09
82 15/08/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 464,45
83 15/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 464,45
84 20/08/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
85 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
86 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
87 20/08/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
88 20/08/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
89 20/08/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
90 20/08/2020 Pro labore a pagar Pró Labore  R$ 10.000,00
91 20/08/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore  R$ 10.000,00
92 20/08/2020 INSS a recolher Pró Labore  R$ 2.000,00
93 20/08/2020 INSS (resultados) Pró Labore  R$ 2.000,00
94 20/08/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
95 20/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
96 20/08/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
97 20/08/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
98 20/08/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
99 20/08/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
100 20/08/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
101 20/08/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
102 20/08/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
103 20/08/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
104 20/08/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120  R$ 120,00
105 20/08/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120  R$ 120,00
106 20/08/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
107 20/08/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
108 20/08/2020 Caixa Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
109 20/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
110 20/08/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16  R$ 286,16
111 20/08/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16  R$ 286,16
112 20/08/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08  R$ 1.318,12
113 20/08/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08  R$ 1.318,12
114 20/08/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54  R$ 3.848,51
115 20/08/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54  R$ 3.848,51
Total  R$  568.082,42  R$  568.082,42

 

 

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
2 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de janeiro, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
3 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50  R$ 46.047,50
4 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas em fevereiro no valor de R$ 46.047,50  R$ 46.047,50
5 01/09/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
6 01/09/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
7 01/09/2020 Caixa Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75  R$ 35.477,75
8 01/09/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas no mês de fevereiro no valor de R$ 35.477,75  R$ 35.477,75
9 01/09/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas  R$       6.745,06
10 01/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas  R$ 6.745,06
11 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$       1.942,58
12 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.942,58
13 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$          539,60
14 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 539,60
15 01/09/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
16 01/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
17 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
18 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
19 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$ 520,00
20 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 520,00
21 01/09/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
22 01/09/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
23 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
24 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
25 01/09/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
26 01/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
27 01/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
28 10/09/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
29 10/09/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
30 10/09/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
31 10/09/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 350,00
32 10/09/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 230,12
33 10/09/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 87,50
34 10/09/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 5,78
35 10/09/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 26,60
36 10/09/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
37 10/09/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
38 10/09/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
39 10/09/2020 Telefone (resultados) Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
40 10/09/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
41 10/09/2020 Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
42 20/09/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 32.599,50
43 20/09/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 76.065,50
44 20/09/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 79.053,79
45 20/09/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 19.559,70
46 20/09/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 1.792,97
47 20/09/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 8.258,54
48 20/09/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 220.540,00
49 20/09/2020 Caixa Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 110.270,00
50 20/09/2020 Clientes Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 110.270,00
51 20/09/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 39.697,20
52 20/09/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 39.697,20
53 20/09/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 3.638,91
54 20/09/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 3.638,91
55 20/09/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 16.761,04
56 20/09/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 16.761,04
57 20/09/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 80.221,43
58 20/09/2020 Estoques Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 80.221,43
59 20/09/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 11.027,00
60 20/09/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 8.683,76
61 20/09/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 1.323,24
62 20/09/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 181,95
63 20/09/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 838,05
64 20/09/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.736,33
65 20/09/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.575,72
66 20/09/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 28,65
67 20/09/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 131,96
68 20/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
69 20/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
70 20/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
71 20/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
72 20/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
73 20/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
74 20/09/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
75 20/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
76 20/09/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
77 20/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
78 20/09/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
79 20/09/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
80 20/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
81 20/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
82 20/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
83 20/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
84 20/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
85 20/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
86 20/09/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
87 20/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
88 20/09/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
89 20/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
90 20/09/2020 Pro labore a pagar Pró Labore  R$ 10.000,00
91 20/09/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore  R$ 10.000,00
92 20/09/2020 INSS a recolher Pró Labore  R$ 2.000,00
93 20/09/2020 INSS (resultados) Pró Labore  R$ 2.000,00
94 20/09/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
95 20/09/2020 Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
96 20/09/2020 Caixa Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
97 20/09/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
98 20/09/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
99 20/09/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
100 20/09/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
101 20/09/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
102 20/09/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
103 20/09/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
104 20/09/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
105 20/09/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
106 20/09/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 120,00
107 20/09/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 120,00
108 20/09/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
109 20/09/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
110 20/09/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23  R$ 1.180,23
111 20/09/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23  R$ 1.180,23
112 20/09/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22  R$ 5.436,22
113 20/09/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22  R$ 5.436,22
114 20/09/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86  R$ 13.715,86
115 20/09/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86  R$ 13.715,86
116 30/09/2020 Imposto de Renda (Resultados) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17  R$ 8.812,17
117 30/09/2020 IRPJ a pagar (passivo) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17  R$ 8.812,17
118 30/09/2020 Contribuição Social (Resultado) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3  R$ 5.287,30
119 30/09/2020 Contribuição social a pagar (passivo) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3  R$ 5.287,30
Total  R$  747.181,84  R$  747.181,84

 

LIVRO DIÁRIO

 

Número de Ordem 001

 

TERMO DE ENCERRAMENTO

 

 

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3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL

 

Nome Empresa
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO
DESCRIÇÃO  JUL AGO SET
ATIVO      533.719,11      599.771,22      639.896,99
CIRCULANTE      241.845,44      309.633,88      351.495,98
DISPONÍVEL      130.435,20      136.351,37      152.125,27
      Caixa/Bancos      130.435,20      136.351,37      152.125,27
CRÉDITOS        73.100,00      128.645,00      156.317,50
      Clientes        73.100,00      128.645,00      156.317,50
ESTOQUES        33.726,90        40.470,83        39.303,19
      Mercadorias Para Revenda        33.726,90        40.470,83        39.303,19
DESPESAS ANTECIPADAS         4.583,34         4.166,68         3.750,02
      Prêmios de Seguros a Vencer          4.583,34          4.166,68          3.750,02
NÃO CIRCULANTE      291.873,67      290.137,34      288.401,01
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO      
IMOBILIZADO      291.873,67      290.137,34      288.401,01
      Terrenos        60.000,00        60.000,00        60.000,00
      Edificações      150.000,00      150.000,00      150.000,00
      Veículos        50.000,00        50.000,00        50.000,00
      Móveis e Utensílios        18.860,00        18.860,00        18.860,00
      Computadores e Periféricos        14.750,00        14.750,00        14.750,00
( – ) Deprec. Acum. – Edificações            (500,00)         (1.000,00)         (1.500,00)
( – ) Deprec. Acum. – Veículos            (833,33)         (1.666,66)             (2.500)
( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios            (157,17)            (314,34)            (471,51)
( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos            (245,83)            (491,66)            (737,49)
DIFERIDO                   –                     –                     –  
      Gastos Pré Operacionais
Amort.   Acum. – Gastos Pré-Operacionais
PASSIVO      533.719,11      599.771,22      639.896,99
CIRCULANTE      126.282,20      172.574,39      195.248,68
FORNECEDORES        87.372,00      115.266,50      112.793,25
    Fornecedores        83.622,00      112.766,50      111.543,25
Seguros a pagar          3.750,00          2.500,00          1.250,00
SALÁRIOS E ENCARGOS        33.457,41        36.975,58        40.493,75
    Salários a Pagar        11.678,11        11.678,11        11.678,11
    Pró Labore a Pagar          8.212,42          8.212,42          8.212,42
    I.N.S.S. a Recolher          8.301,54          8.301,54          8.301,54
F.G.T.S.a Recolher          1.059,60          1.059,60          1.059,60
    IRRF a recolher             687,57             687,57             687,57
    Provisão para Férias/13º salário          2.571,76          5.143,52          7.715,28
    Encargos s/ provisão férias/13º salário             946,41          1.892,82          2.839,23
IMPOSTOS         5.452,79        20.332,31        41.961,68
    P.I.S. a Recolher             286,16          1.180,23          1.629,56
    COFINS a recolher          1.318,12          5.436,22          7.505,89
    ICMS a recolher          3.848,51        13.715,86        18.726,76
    I.R.P.J. a Pagar          8.812,17
    Contribuição Social a pagar          5.287,30
PATRIMÔNIO LÍQUIDO      407.436,91      427.196,83      444.648,31
   CAPITAL SOCIAL      400.000,00      400.000,00      400.000,00
      Capital Social Subscrito      400.000,00      400.000,00      400.000,00
      Capital Social à Integralizar
   RESULTADOS ACUMULADOS          7.436,91        27.196,83        44.648,31
      Lucros e ou Prejuízos acumulados

 

 

 

 

 

 

3.1.3   DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

 

DEMOSTRAÇÕES DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO
Capital Reservas Lucro

/ Prejuízo

Total
Saldo em 31/01/2020 400.000,00 400.000,00
Integralização de Capital 400.000,00 400.000,00
Valor do Lucro no Exercício 0 0
Saldo em 31/07/2020 407.436,91 407436,91 407.436,91
Valor do lucro do exercício 7436,91 7436,91 7436,91
Saldo em 31/08/2020 427.196,83 427.196,83 427.196,83
Valor do lucro do exercício 19759,92 19759,92 19759,92
Saldo em 30/09/2020 444.648,31 17.451,48 444.648,31
Valor do Lucro no Exercício 17.451,48 17.451,48 17.451,48

 

 

3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

 

DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
SALDO DE CAIXA JUL AGO SET
 SALDO INICIAL    130.435,20  136.351,36
ORIGENS 473.100,00 128.645,00 192.867,50
  DAS OPERAÇÕES 73.100,00 128.645,00 192.867,50
       RCBTO VENDAS A VISTA    73.100,00    92.095,00  110.270,00
       RCBTO VENDAS A PRAZO    36.550,00    82.597,50
     
  DE SÓCIOS E ACIONISTAS  400.000,00               –                 –  
       INTEGRALIZACAO DE CAPITAL  400.000,00
     
  DOS FINANCIAMENTOS               –                 –                 –  
       EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
     
 

TOTAL DAS ORIGENS

473.100,00 128.645,00 192.867,50
APLICAÇÕES  342.664,80  122.728,84  177.093,61
  DAS OPERAÇÕES    35.838,00    72.220,50  109.888,25
    PAGAMENTO FORNECEDORES    35.838,00    72.220,50  109.888,25
      PAGTO COMPRAS  À  VISTA    35.838,00    30.409,50    32.599,50
      PAGTO COMPRAS  À  PRAZO    41.811,00    77.288,75
    PAGAMENTO DE IMPOSTOS               –        5.452,79    20.332,31
          P.I.S. a Recolher        286,16      1.180,23
      COFINS a recolher      1.318,12      5.436,22
      ICMS a recolher      3.848,51    13.715,86
          I.R.P.J. a Pagar
         Contribuição Social a pagar
    PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL               –      29.939,25    29.939,25
          Salários a Pagar    11.678,11    11.678,11
          Pró Labore a Pagar      8.212,42      8.212,42
          I.N.S.S. a Recolher      8.301,54      8.301,54
      F.G.T.S.a Recolher      1.059,60      1.059,60
          IRRF a recolher        687,58        687,58
          Provisão para Férias/13º salário
          Encargos s/ provisão férias/13º salário
    PAGAMENTO DESPESAS GERAIS    13.216,80    15.116,30    16.933,80
      ENERGIA ELÉTRICA        350,00        350,00        350,00
      FRETES SOBRE VENDAS      7.310,00      9.209,50    11.027,00
      AGUA E ESGOTO        120,00        120,00        120,00
      TELEFONES        280,00        280,00        280,00
      VIGILANCIA E SEGURANÇA        250,00        250,00        250,00
      MATERIAL DE ESCRITÓRIO        200,00        200,00        200,00
      COMBUSTÍVEIS        550,00        550,00        550,00
      CORREIOS E TELEGRAFOS        100,00        100,00        100,00
      HONORÁRIOS CONTÁBEIS      1.500,00      1.500,00      1.500,00
      PROPAGANDA E PUBLICIDADE        800,00        800,00        800,00
      DESPESAS BANCÁRIAS          70,00          70,00          70,00
      VALE TRANSPORTE        316,80        316,80        316,80
      PAGAMENTO APOLICE SEGURO      1.250,00      1.250,00      1.250,00
      LIMPEZA E CONSERVAÇÃO        120,00        120,00        120,00
  DOS INVESTIMENTOS  293.610,00               –                 –  
      AQUISICAO DE IMOBILIZADO  293.610,00
      PAGAMENTO CONSÓRCIO
      GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
     
  DOS FINANCIAMENTOS               –                 –                 –  
      PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
     
TOTAL DAS APLICAÇÕES  342.664,80  122.728,84  177.093,61
SALDO FINAL DE CAIXA  130.435,20  136.351,36  152.125,25

 

 

3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS

 

EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

Folha: 1

CNPJ: 11.111.000/0001-01

Número livro: 1

 

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Encerradas em 30 de setembro de 2020.

 

Nota 01 – Contexto Operacional

 

 

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Contábil Certo Contabilidade

CRC: 99999-SP

 

3.6 PLANOS DE CONTAS

 

PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO
NIVEL CLASSIFICAÇÃO REDUZIDO CONTA GRÁFICA
1   001 ATIVO
2   002 CIRCULANTE
3   003 DISPONÍVEL
4   004 CAIXA
5 005 Caixa Geral
4   006 BANCOS CONTA MOVIMENTO
5 007 Bancos A
3   008 CRÉDITOS E VALORES
4   009 DUPLICATAS A RECEBER
5 010 Clientes A
4   011 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 012 ICMS a Recuperar
5 013 PIS a Recuperar
5 014 COFINS a Recuperar
4   015 DESPESAS ANTECIPADAS
5 016 Prêmios de Seguros a Vencer
3   017 ESTOQUES
4   018 MERCADORIAS PARA REVENDAS
5 019 Mercadorias Para Revenda
2   020 NÃO CIRCULANTE
3   021 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
4   022 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 023 ICMS a Recuperar – Imobilizado
3   024 IMOBILIZADO
4   025 BENS EM OPERAÇÕES
5 026 Terrenos
5 027 Edificações
5 028 Veículos
5 029 Móveis e Utensílios
5 030 Máquinas e equipamentos
5 031 Computadores e Periféricos
4   032 ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
5 033 Edificações
5 034 Veículos
5 035 Móveis e Utensílios
5 036 Computadores e Periféricos
1   037 PASSIVO
2   038 PASSIVO CIRCULANTE
3   039 OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
4   040 FORNECEDORES
5 041 Fornecedores
4   042 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
5 043 Salários a Pagar
5 044 Pró Labore a Pagar
5 045 I.N.S.S. a Recolher
5 046 F.G.T.S.a Recolher
5 047 IRRF a recolher
5 048 Provisão para Férias/13º salário
5 049 Encargos s/ provisão férias/13º salário
4   050 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
5 051 P.I.S. a Recolher
5 052 COFINS a recolher
5 053 ICMS a recolher
5 054 I.R.P.J. a Pagar
5 055 Contribuição Social a pagar
4   056 OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
5 057 Empréstimos Bancários
5 058 ( – ) Juros a apropriar
5 059 Vale transporte a pagar
5 060 Energia Eletrica
5 061 Agua
5 062 Telefone
5 063 Honorários Contábeis
2   064 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
3   065 OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
2   066 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
3   067 CAPITAL SOCIAL
4   068 CAPITAL SOCIAL
5 069 Capital Social Subscrito
5 070 Capital Social à Integralizar
4   071 RESULTADOS ACUMULADOS
5 072 Lucros e ou Prejuizos acumulados
4   073 RESERVAS
5 074 Reserva de Capital
1   075 CONTAS DE RESULTADO
2   076 RECEITA  OPERACIONAL
3   077 RECEITA BRUTA COM VENDAS
4   078 RECEITA COMERCIAL
5 079 Vendas de Mercadorias
3   080 ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
4   081 IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
5 082 PIS s/ Vendas
5 083 COFINS s/ Vendas
5 084 ICMS s/ Vendas
2   085 CUSTOS
3   086 CUSTOS COM VENDAS
4   087 CUSTOS COMERCIAIS
5 088 Custo das Mercadorias Vendidas
3   089 DESPESAS OPERACIONAIS
4   090 DESPESAS COM VENDAS
5 091 Ordenados e Salários
5 092 INSS
5 093 FGTS
5 094 Férias/13º Salário
5 095 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 096 Fretes s/ Vendas
5 097 Propaganda e Publicidade
4   098 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5 099 Ordenados e Salários
5 100 INSS
5 101 FGTS
5 102 Férias/13º Salário
5 103 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 104 Vale Transportes
5 105 Pró-Labore
5 106 INSS s/ Pró-Labore
5 107 Depreciação e Amortização
5 108 Despesas com Telefone
5 109 Energia Elétrica
5 110 Premios de Seguro
5 111 Material de Escritório
5 112 Despesas com Agua e Esgoto
5 113 Correios e Telegrafos
5 114 Honorários Contábeis
5 115 Combustiveis e Lubrificantes
5 116 Segurança e Vigilância
5 117 Limpeza e Conservação
3   118 RESULTADO FINANCEIRO
4   119 RECEITAS FINANCEIRAS
5 120 Juros Ativos
5 121 Multas Recebidas
4   122 DESPESAS FINANCEIRAS
5 123 Despesas Bancarias
5 124 Juros Passivos
2   125 ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
3   126 CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
4   127 IMPOSTO DE RENDA
5 128 Imposto de Renda
4   129 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5 130 Contribuição Social
1   131 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
2   132 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
3   133 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
4   134 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
5 135 Resultado apurado no Exercicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CONSIDERAÇÕES FINAIS

 

A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios. Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

REFERÊNCIAS

 

 

CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis

 


Trabalho 2 (antigo vendido como novo):

Sistema de Ensino semipresencial conectado

CIÊNCIAS cONTÁBEIS

 

 

nome

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO:

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO:

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

 

Trabalho apresentado a Universidade Unopar, como requisito parcial para a obtenção de nota nas disciplinas de XXXXXXXX

 

Tutor:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CIDADE

2020

 

 

 

 

 

SUMÁRIO

 

1   INTRODUÇÃO.. 3

2   CONTABILIZAÇÃO.. 4

2.2   REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO.. 4

2.3   COMPRA E VENDA DE MERCADORIAS.. 5

2.4   PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES.. 8

2.5   APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, CONFINS E ICMS) 12

2.6   DESPESAS.. 13

2.7   FOLHA DE PAGAMENTO.. 15

2.8   CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO.. 16

2.9   APURAÇÃO DE RESULTADOS.. 17

3   RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS.. 19

4   CONCLUSÃO.. 44

 

 

 

1  INTRODUÇÃO

O estágio a seguir tem como intuito apresentar os conhecimentos que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Faz-se necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material contabilístico conveniente.

Desse modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeito às normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e também, abordando as escriturações contábeis para entidades tributadas pelo Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será demostrada por meio de uma empresa tributada através do Lucro Real, com regime não cumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de impostos.

 

 

 

2  CONTABILIZAÇÃO

2.1 REGISTRO CONTABIL DA CONSTITUIÇÃO

SÓCIOS CAPITAL EM QT CAPITAL EM R$
SÓCIO A 400.000 400.000
SÓCIO B 400.000 400.000
TOTAL 800.000 800.000

2.2   Registro contábil do Imobilizado

 

TOTAL VALOR CRÉDITO ICMS CUSTO DEPRECIAÇÃO ACUMULADO
Móveis e Utensílios QTDE UN. TOTAL TOTAL MENSAL AQUISIÇÃO % ANUAL R$ MENSAL JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 432,00 36,00 600,00 10,00% 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 180,00 15,00 1.000,00 10,00% 8,33 58,33
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 900,00 75,00 2.500,00 10,00% 41,67 291,67
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 153,00 12,75 850,00 10,00% 7,08 49,58
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 180,00 15,00 250,00 10,00% 8,33 58,33
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 324,00 27,00 450,00 10,00% 15,00 105,00
CENTRAL TELEFÔNICA 1 1.000,00 1.000,00 180,00 15,00 1.000,00 10,00% 8,33 58,33
VITRINE EXPOSITORA 6 1.150,00 6.900,00 1.242,00 103,50 1.150,00 10,00% 57,50 402,50
BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS 1 880,00 880,00 158,40 13,20 880,00 10,00% 7,33 51,33
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 190,80 15,90 530,00 10,00% 8,83 61,83
MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO 1 650,00 650,00 117,00 9,75 650,00 10,00% 5,42 37,92
BANCOS PARA PROVADORES 5 330,00 1.650,00 297,00 24,75 330,00 10,00% 13,75 96,25
EXPOSITOR 10 510,00 5.100,00 918,00 76,50 510,00 10,00% 42,50 297,50
PLACA LUMINOSA DE FACHADA 1 3.000,00 3.000,00 540,00 45,00 3.000,00 10,00% 25,00 175,00
PAINEL DE LED 1 4.000,00 4.000,00 720,00 60,00 4.000,00 10,00% 33,33 233,33
SUBTOTAL 44 17.700,00 36.290,00 6.532,20 544,35 17.700,00 1,50 302,42 2.116,92
Computadores e Periféricos
IMPRESSORA LEXMARK 2 1.200,00 2.400,00 432,00 36,00 1.200,00 20% 240,00 720,00
MICROCOMPUTADOR DESKTOP 5 5.500,00 27.500,00 4.950,00 412,50 5.500,00 20% 1.100,00 3.300,00
IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 1 1.500,00 1.500,00 270,00 22,50 1.500,00 20% 300,00 900,00
IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL 1 1.650,00 1.650,00 297,00 24,75 1.650,00 20% 330,00 990,00
SUBTOTAL 9 9.850,00 33.050,00 5.949,00 495,75 9.850,00 0,80 1.970,00 5.910,00
Veículo
VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 9.000,00 750,00 50.000,00 20% 10.000,00 30.000,00
SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 9.000,00 750,00 50.000,00 0,20 10.000,00 30.000,00
Terrenos
TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 18.000,00 1.500,00 100.000,00 4% 4.000,00 12.000,00
SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 18.000,00 1.500,00 100.000,00 0,04 4.000,00 12.000,00
Edificações
EDIFICAÇÕES 1 350.000,00 350.000,00 63.000,00 5.250,00 350.000,00 4% 14.000,00 42.000,00
SUBTOTAL 1 350.000,00 350.000,00 63.000,00 5.250,00 350.000,00 0,04 14.000,00 42.000,00

 

Imobilizado Total Depreciação Mensal Total PIS s/depreciação COFINS s/ depreciação Depreciação
           569.340,00 R$ 30.272,42 R$ 49,77 R$ 211,18 R$ 2.755,92

 

2.3   compra e venda de mercadorias

Compras Julho
Total R$283.980,00
A Vista  30% R$85.194,00
30 dias 35% R$99.393,00
60 dias 35% R$99.393,00
Compras Agosto
Total R$238.030,00
A Vista  30% R$71.409,00
30 dias 35% R$83.310,50
60 dias 35% R$83.310,50
Compras Setembro
Total R$519.220,00
A Vista  30% R$155.766,00
30 dias 35% R$181.727,00
60 dias 35% R$181,73
Compras de Mercadorias
  Jul Agost Set
Valor bruto R$283.980,00 R$238.030,00 R$519.220,00
Crédito de PIS R$4.685,67 R$4.669,99 R$8.567,13
Crédito de COFINS R$21.582,48 R$18.090,28 R$39.460,42
Crédito de ICMS R$51.116,40 R$42.854,40 R$93.459,60
Estoque R$216.595,45 R$172.415,33 R$377.732,85
Vendas Julho
Total R$351.400,00
50% a Vista R$175.700,00
25% 30 dias R$87.850,00
25% 60 dias R$87.850,00
Vendas Agosto
Total R$432.680,00
50% a Vista R$216.340,00
25% 30 dias R$108.170,00
25% 60 dias R$108.170,00
Vendas Setembro
Total R$519.220,00
50% a Vista R$259.610,00
25% 30 dias R$129.805,00
25% 60 dias R$129.805,00
Vendas de Mercadorias
Jul Agost Setemb
Valor Bruto 351.400,00 R$432.680,00 R$519.220,00
Débito de PIS 5.798,10 R$7.139,22 R$8.567,13
Débito de COFINS 26.706,40 R$32.883,68 R$39.460,72
Débito de ICMS 63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
Frete Julho
Base de cálculo 5%
######## 17.570,00
ICMS 289,9
PIS 1.135,32
COFINS 3.162,60
Frete 12.982,18
Frete Agosto
Base de cálculo 5%
######## 21.634,00
ICMS 356,96
PIS 1.644,18
COFINS 3.894,12
Frete 15.738,74
Frete Setembro
Base de cálculo 5%
######## 25.961,00
ICMS 428,35
PIS 1.973,03
COFINS 4.672,98
Frete 18.886,64

 

2.4   PLANILHA DE CONTROLE DE ESTOQUES

CONTROLE DE ESTOQUES Compras Julho Vendas Julho Saldo Jul Compras Agosto Vendas Agosto Saldo Agost. Compras Setembro Vendas Setembro Saldo Final
REF-0001 – SAPATO FEM SOCIAL 413 250 163 357 325 195 245 390 50
REF-0002 – SAPATO MASC SOCIAL 352 220 132 291 264 159 213 317 55
REF-0003 – SAPATO FEM ESPORTIVO 288 180 108 238 216 130 189 259 60
REF-0004 – SAPATO MASC ESPORTIVO 480 300 180 396 360 216 246 432 30
REF-0005 – SAPATO INF ESPORTIVO 160 100 60 132 120 72 117 144 45
  1693 1050 643 1414 1285 772 1010 1542 240

 

Julho
Controle de Estoque
Produto Sapato fem social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/07/2019 413 R$220,00 R$90.860,00 413 R$220,00 R$90.860,00
29/07/2019 250 R$220,00 R$55.000,00 163 R$220,00 R$35.860,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/07/2019 352 R$170,00 R$59.840,00 352 R$170,00 R$59.840,00
19/07/2020 220 R$170,00 R$37.400,00 82 R$170,00 R$13.940,00
   
Controle de Estoque
Produto Sapato fem esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/07/2019 288 R$160,00 R$46.080,00 288 R$160,00 R$46.080,00
26/07/2019 180 R$160,00 R$28.800,00 108 R$160,00 R$17.280,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/07/2019 480 R$140,00 R$67.200,00 480 R$140,00 R$67.200,00
23/07/2019 300 R$140,00 R$42.000,00 180 R$140,00 R$25.200,00
Controle de Estoque
Produto Sapato infantil esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/07/2019 160 R$125,00 R$20.000,00 160 R$125,00 R$20.000,00
21/07/2019 100 R$125,00 R$12.500,00 60 R$125,00 R$7.500,00
Total saídas R$175.700,00 Saldo Julho R$99.780,00
Agosto
Controle de Estoque
Produto Sapato fem social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/08/2019 375 220 82.500 375 R$220,00 R$82.500,00
24/08/2019 325 220 71.500 50 R$220,00 R$11.000,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/08/2019 291 170 49.470 291 R$170,00 R$49.470,00
09/08/2019 264 170 44.880 121 R$170,00 R$20.570,00
Controle de Estoque
Produto Sapato fem esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/08/2019 238 160 38.080 238 R$160,00 R$38.080,00
27/08/2019 216 160 34.560 22 R$160,00 R$3.520,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/08/2019 396 140 55.440 396 R$140,00 R$55.400,00
17/08/2019 360 140 50.400 36 R$140,00 R$5.040,00
Controle de Estoque
Produto Sapato infantil esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/08/2019 132 125 16.500 132 R$125,00 R$16.500,00
22/08/2019 117 125 14.625 15 R$125,00 R$1.875,00
Total saídas R$215.885,00 Saldo Agosto R$42.005,00
Setembro
Controle de Estoque
Produto Sapato fem social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/09/2019 245 220 53.900 50 R$220,00 R$11.000,00
13/09/2019 390 220 85.800 95 R$220,00 R$20.900,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc social            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/09/2019 213 170 36.210 121 R$170,00 R$49.470,00
17/09/2019 317 170 53.890 17 R$170,00 R$2.890,00
Controle de Estoque
Produto Sapato fem esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/09/2019 189 160 30.240 22 R$160,00 R$3.520,00
19/09/2019 259 160 41.440 48 R$160,00 R$7.680,00
Controle de Estoque
Produto Sapato masc esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/09/2019 246 140 34.440 36 R$140,00 R$5.040,00
30/09/2019 432 140 60.480 150 R$140,00 R$21.000,00
Controle de Estoque
Produto Sapato infantil esportivo            
Data Entrada Saída Saldo
Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total
10/09/2019 117 125 14.625 15 R$125,00 R$1.875,00
27/09/2019 144 125 18.000 12 R$125,00 R$1.500,00
Total saídas R$259.610,00 Saldo Setembro R$53.970,00

2.5   apuração dos tributos (pis, confins e icms)

APURAÇÃO DOS IMPOSTOS – ESTADUAL E FEDERAL
LIVRO DE SAÍDAS JUL AGOS SET
Vendas de Mercadorias R$351.400,00 R$432.680,00 R$519.220,00
Débito de PIS 1,65% 5798.10 R$7.139,22 R$8.567,13
Débito de COFINS 7,60% R$26.706,40 R$32.883,68 R$39.460,72
Débito de ICMS 18,00% R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
LIVRO DE ENTRADAS JUL AGOS SET
Compras de Mercadorias R$253.980,00 R$238.030,00 R$169.415,00
Crédito de PIS 1,65% R$4.190,67 R$3.927,49 R$2.795,34
Crédito de COFINS 7,60% R$19.302,48 R$18.090,28 R$1.287,55
Crédito de ICMS 18,00% R$45.716,40 R$42.845,40 R$30.494,70
APURAÇÃO DO ICMS
APURAÇÃO DE ICMS JUL AGOS SET
Débito de ICMS VENDAS R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
Crédito de ICMS COMPRAS R$45.716,00 R$42.845,40 R$30.494,70
Crédito ICMS Fretes R$877,20 R$1.105,14 R$1.323,24
Crédito ICMS s/Energia 25% R$87,50 R$87,50 R$87,50
Saldo do Mês R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
Saldo a Recolher   R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
APURAÇÃO DO PIS
APURAÇÃO DE PIS JUL AGOS SET
Débito de PIS VENDAS R$2.412,30 R$3.039,14 R$3.638,91
Crédito de PIS COMPRAS R$1.971,09 R$1.672,52 R$1.792,97
Crédito PIS Fretes R$120,62 R$151,96 R$181,95
Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% R$5,78 R$5,78 R$5,78
Crédito PIS sobre depreciação R$28,65 R$28,65 R$28,65
Saldo do Mês   R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,56
Saldo a Recolher   R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,57
APURAÇÃO DO COFINS
APURAÇÃO DE COFINS JUL AGOS SET
Débito de COFINS VENDAS R$11.111,20 R$13.998,44 R$16.761,04
Crédito de COFINS COMPRAS R$9.078,96 R$7.703,74 R$8.258,54
Crédito COFINS fretes R$555,56 R$699,92 R$838,05
Crédito COFINS s/Energia Eletr.  7,6% R$26,60 R$26,60 R$26,60
Crédito COFINS sobre depreciação R$131,96 R$131,96 R$131,96
Saldo do Mês   R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
Saldo a Recolher R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89

2.6   DESPESAS

DESPESAS OPERACIONAIS Administrativo Vendas
Descrição Total % Valor % Valor
Energia Elétrica 2000,00 100% 2000,00 0% 0,00
Telefone e Fax 1800,00 100% 1800,00 0% 0,00
Água e Esgoto 1000,00 100% 1000,00 0% 0,00
Honorários Contábeis 3.000,00 100% 3000,00 0% 0,00
Material de Consumo e de Escr. 6000,00 100% 6000,00 0% 0,00
Vigilância Monitorada 4500,00 100% 4500,00 0% 0,00
Limpeza e Conservação 1800,00 100% 1800,00 0% 0,00
Combustíveis 3200,00 100% 3200,00 0% 0,00
Propaganda 15000,00 0% 0,00 100% 15000,00
Correios e Telégrafos 700,00 100% 700,00 0% 0,00
TOTAL 39.000,00 24.000,00 15000,00
DESPESAS DE VENDAS jul ago set
Despesas de Pessoal 5.599,89 5.599,89 5.599,89
Salários 2.400,00 2.400,00 2.400,00
Comissões 1.027,90 1.027,90 1.027,90
Horas Extras 0,00 0,00 0,00
INSS 987,24 987,24 987,24
FGTS 274,23 274,23 274,23
Décimo Terceiro 285,66 285,66 285,66
Férias 379,93 379,93 379,93
Provisão para Encargos 244,93 244,93 244,93
Vale Transporte 0,00 0,00 0,00
Despesas Gerais   32.570,00 0,00 25.961,00
Fretes 17.570,00 0,00 25.961,00
Energia Elétrica 0,00 0,00 0,00
Telefone e Fax 0,00 0,00 0,00
Água e Esgoto 0,00 0,00 0,00
Honorários contábeis 0,00 0,00 0,00
Material de Consumo e de Escr. 0,00 0,00 0,00
Vigilância monitorada 0,00 0,00 0,00
Limpeza e Conservação 0,00 0,00 0,00
Combustíveis 0,00 0,00 0,00
Propaganda 15.000,00 0,00 0,00
Correios e Telégrafos 0,00 0,00 0,00
TOTAL DESPESAS DE VENDAS 38.169,89 5.599,89 31.560,89
      JAN FEV MAR
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas de Pessoal 10.618,53 10.618,53 10.618,53
Salários 6.500,00 6.500,00 6.500,00
Horas Extras 0,00 0,00 0,00
INSS 1.872,00 1.872,00 1.872,00
FGTS 520,00 520,00 520,00
Décimo Terceiro 541,67 541,67 541,67
Férias 720,42 720,42 720,42
Provisão para Encargos 464,45 464,45 464,45
Vale Transporte 0,00 0,00 0,00
Despesas Gerais 66.272,42 66.272,42 66.272,42
Pró-Labore     10.000,00 10.000,00 10.000,00
INSS s/Pró-Labore 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Energia Elétrica 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Telefone e Fax 1.800,00 1.800,00 1.800,00
Água e Esgoto 1.000,00 1.000,00 1.000,00
Honorários Contábeis 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Material de Consumo e de Escr. 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Vigilância Monitorada 4.500,00 4.500,00 4.500,00
Limpeza e Conservação 1.800,00 1.800,00 1.800,00
Combustíveis 3.200,00 3.200,00 3.200,00
Correios e Telégrafos 700,00 700,00 700,00
Prêmios de Seguros
Amortização 0,00 0,00 0,00
Depreciação 30.272,42 30.272,42 30.272,42
TOTAL DESPESAS ADMINISTRAT. 76.890,95 76.890,95 76.890,95
TOTAL GERAL DESP. OPERAC. 115.060,84 82.490,84 108.451,84
 

 

 

 

2.7   FOLHA DE PAGAMENTO

 

PRÓ-LABORE DE JULHO A AGOSTO ENCARGOS
PROVENTOS DESCONTOS   20%
NOME   Cargo   Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR V.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS
Sócio A Sócio 5.000,00 0,00 5.000,00 14,00% 700,00 1 261,00 961,00 4.039,00 1.000,00
Sócio B Sócio 5.000,00 0,00 5.000,00 14,00% 700,00 0 313,14 1.013,14 3.986,86 1.000,00
TOTAIS 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00   1.400,00   574,14 0,00 1.974,14 8.025,86 2.000,00
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO ENCARGOS PROVISÕES
PROVENTOS DESCONTOS 20,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
NOME   Cargo   Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR VL.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS
Empregado ADM_01 Gerente Geral 3.500,00 0,00 3.500,00 14,00% 490,00 4 26,07 516,07 2.983,93 280,00 1.008,00 387,92 291,67 250,09
Empregado ADM_02 Auxiliar Administrativo 2.000,00 0,00 2.000,00 9,00% 180,00 0,00 120,00 300,00 1.700,00 160,00 576,00 221,67 166,67 142,91
Empregado ADM_03 Serviços Gerais 1.000,00 0,00 1.000,00 7,50% 75,00 0,00 60,00 135,00 865,00 80,00 288,00 110,83 83,33 71,45
TOTAL       6.500,00 0,00 0,00 6.500,00   745,00   26,07 180,00 951,07 0,00 5.548,93 520,00 1.872,00 720,42 541,67 464,45
FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO ENCARGOS PROVISÕES
PROVENTOS DESCONTOS 8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
NOME   Cargo   Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR VL.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS
Empregado VEN_04 Vendedor A 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95 28,80% 493,62 0,00 0,00 493,62 1.220,33 137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
Empregado VEN_05 Vendedor B 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95 28,80% 493,62 0,00 0,00 493,62 1.220,33 137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
TOTAL       2.400,00 868,86 159,04 3.427,90   987,24   0,00 0,00 987,24 0,00 2.440,66 274,23 987,24 379,93 285,66 244,93
TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO   8.900,00 868,86 159,04 9.927,90   1.732,24   26,07 180,00 1.938,31 0,00 7.989,59 794,23 2.859,24 1.100,34 827,33 709,38
INSS DEVIDO                    4.859,24
FGTS DEVIDO                       794,23
IRRF DEVIDO                       600,21
PROVISÃO DE FÉRIAS/13º      1.927,67
ENCARGOS PROVISÃO 709,38
INSS A PAGAR 7.991,47
SALARIOS A PAGAR 7.989,59

 

2.8   CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO

PLANILHA DE APROPRIAÇÃO DO SEGURO
MÊS/ANO PARCELAS APROPRIADA DIAS SALDO A APROPRIAR
31/07/2020 416,67 30 4.583,33
31/08/2020 416,67 30 4.166,67
31/09/2020 416,67 30 3.750,00
31/10/2020 416,67 30 3.333,33
31/12/2020 416,67 30 2.916,67
31/01/2021 416,67 30 2.500,00
28/02/2021 416,67 30 2.083,33
31/03/2021 416,67 30 1.666,67
31/04/2021 416,67 30 1.250,00
31/05/2021 416,67 30 833,33
31/06/2021 416,67 30 416,67
31/07/2021 416,67 30
TOTAL 5.000,04 360  

2.9   APURAÇÃO DE RESULTADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3  RELATÓRIOS E DEMOSTRATIVOS CONTÁBEIS

Em Reais (R$) JUL AGO SET Trimestre
RECEITA  OPERACIONAL BRUTA 351.400,00 432.680,00 519.220,00 1.303.300,00
RECEITA BRUTA COM VENDAS 351.400,00 432.680,00 519.220,00 1.303.300,00
Vendas de Mercadorias 146.200,00 184.190,00 220.540,00 550.930,00
 
(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA 95.756,50 117.905,30 141.487,45 355.149,25
   IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS 95.756,50 117.905,30 141.487,45 355.149,25
PIS 5.798,10 7.139,22 8.567,13 21.504,45
COFINS 26.706,40 32.883,68 39.460,72 99.050,80
ICMS 63.252,00 77.882,40 93.459,60 234.594,00
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 50.443,50 66.284,70 79.052,55 195.780,75
 
(-) CUSTOS OPERACIONAIS 108.280,00 21.690,00 90.195,00 220.165,00
CUSTOS COM VENDAS 108.280,00 21.690,00 90.195,00 220.165,00
Custo das Mercadorias Vendidas 108.280,00 21.690,00 90.195,00 220.165,00
 
LUCRO OPERACIONAL BRUTO 108.280,00 21.690,00 90.195,00 220.165,00
 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 33.630,95 33.767,74 33.767,75 101.166,43
DESPESAS COM VENDAS 5.599,89 5.599,89 5.599,89 16.799,66
Ordenados e Salários 2.400,00 2.400,00 2.400,00 7.200,00
INSS 1.027,90 1.027,90 1.027,90 3.083,70
FGTS 987,24 987,24 987,24 2.961,71
Férias/13º Salário 274,23 274,23 274,23 822,70
Encargos s/ Férias/13º Salário 285,66 285,66 285,66 856,98
Fretes s/ Vendas 379,93 379,93 379,93 1.139,78
Propaganda e Publicidade 244,93 244,93 244,93 734,80
0,00
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 27.961,06 28.097,85 28.097,86 84.156,77
Ordenados e Salários 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
INSS 1.872,00 1.872,00 1.872,00 5.616,00
FGTS 520 520 520 1.560,00
Férias/13º Salário 1.262,09 1.262,09 1.262,10 3.786,28
Encargos s/ Férias/13º Salário 464,45 464,45 464,45 1.393,35
Vale Transportes 0 0 0 0,00
Pró-Labore 10.000,00 10.000,00 10.000,00 30.000,00
INSS s/ Pró-Labore 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação e Amortização 1.575,72 1.575,72 1.575,72 4.727,16
Despesas com Telefone 280 280 280 840,00
Energia Elétrica 230,13 230,13 230,13 690,39
Premios de Seguro 416,67 416,67 416,67 1.250,01
Material de Escritório 200 200 200 600,00
Despesas com Agua e Esgoto 120 120 120 360,00
Correios e Telegrafos 100 100 100 300,00
Honorários Contábeis 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Combustiveis e Lubrificantes 550 550 550 1.650,00
Segurança e Vigilância 250 250 250 750,00
Limpeza e Conservação 120 120 120 360,00
0,00
DESPESAS FINANCEIRAS 70 70 70 210,00
Despesas Bancarias 70 70 70 210,00
Juros Passivos 0,00
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL 74.649,05 19.759,90 31.550,94 125.959,89
0,00
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS 0 0 14.099,46 14.099,46
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS                     –                       –   14.099,46 14.099,46
IMPOSTO DE RENDA                     –                       –   8.812,16 8.812,16
Imposto de Renda                     –                     – 8.812,16 8.812,16
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL                     –                       –   5.287,30 5.287,30
Contribuição Social                     –                     – 5.287,30 5.287,30
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 74.649,05 19.759,90 17.451,48 111.860,43

 

 

 

3.1.1 LIVRO DIÁRIO

LIVRO DIÁRIO

Número de Ordem 001

TERMO DE ABERTURA

 

_______________________________

 

 

 

 

_______________________________

 

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 07/2020

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: 007 CONFECÇÕES
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/07/2020 Caixa Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 400.000,00
2 01/07/2020 Capital Social Subscrito Integralização de 400.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 400.000,00
3 01/07/2020 Caixa Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 R$ 18.860,00
4 01/07/2020 Móveis e Utensílios Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 18.860,00 R$ 18.860,00
5 01/07/2020 Caixa Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 R$ 14.750,00
6 01/07/2020 Computadores e Periféricos Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 14.750,00 R$ 14.750,00
7 01/07/2020 Caixa Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 R$ 50.000,00
8 01/07/2020 Veículos Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00  R$ 50.000,00
9 01/07/2020 Caixa Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
10 01/07/2020 Terrenos Aquisição de terreno no valor de R$ 60.000,00  R$ 60.000,00
11 02/07/2020 Caixa Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00  R$ 150.000,00
12 03/07/2020 Edifícios Aquisição de Edifício no valor de R$ 150.000,00  R$ 150.000,00
13 04/07/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 35.838,00
14 04/07/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 83.622,00
15 04/07/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 86.907,15
16 04/07/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 21.502,80
17 04/07/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 1.971,09
18 04/07/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 35.838,00 à vista e R$ 41.811 para 30 dias e R$ 41.811 para 60 dias  R$ 9.078,96
19 04/07/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 146.200,00
20 04/07/2020 Caixa Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 73.100,00
21 04/07/2020 Clientes Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 73.100,00
22 04/07/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 26.316,00
23 04/07/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 26.316,00
24 04/07/2020 PIS s/ faturamento Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 2.412,30
25 04/07/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 2.412,30
26 05/07/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 11.111,20
27 06/07/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 11.111,20
28 07/07/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 53.180,25
29 08/07/2020 Estoques Venda no valor de R$ 146.200, sendo R$ 73.100 à vista, R$ 36.550 para 30 dias e R$ 36.550 para 60 dias  R$ 53.180,25
30 09/07/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 7.310,00
31 10/07/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 5.756,62
32 11/07/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 877,20
33 12/07/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 120,62
34 13/07/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 555,56
35 14/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000  R$ 5.000,00
36 15/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000  R$ 5.000,00
37 15/07/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.736,33
38 15/07/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.575,72
39 15/07/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 28,65
40 15/07/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 131,96
41 15/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
42 15/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
43 15/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
44 15/07/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
45 15/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
46 15/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
47 15/07/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
48 15/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
49 15/07/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
50 15/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
51 15/07/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
52 15/07/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
53 15/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
54 15/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
55 15/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
56 15/07/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
57 15/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
58 15/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
59 15/07/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
60 15/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
61 16/07/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
62 17/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
63 18/07/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
64 19/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
65 20/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
66 21/07/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
67 22/07/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
68 23/07/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
69 24/07/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore  R$ 10.000,00
70 24/07/2020 Pro labore a pagar Pró Labore  R$ 10.000,00
71 24/07/2020 INSS a recolher Pró Labore  R$ 2.000,00
72 24/07/2020 INSS (resultados) Pró Labore  R$ 2.000,00
73 24/07/2020 Caixa Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280  R$ 280,00
74 24/07/2020 Telefone (resultado) Pagamento Conta de telefone valor de R$ 280  R$ 280,00
75 24/07/2020 Caixa Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 350,00
76 24/07/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 230,13
77 24/07/2020 ICMS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 87,50
78 24/07/2020 PIS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 5,78
79 24/07/2020 COFINS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 26,60
80 24/07/2020 Caixa Pagamento conta de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
81 24/07/2020 Água (resultados) Pagamento conta de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
82 24/07/2020 Caixa Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500  R$ 1.500,00
83 24/07/2020 Honorários Contábeis resultados Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 1500  R$ 1.500,00
84 24/07/2020 Caixa Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
85 24/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
86 24/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 416,66
87 24/07/2020 Seguros a Pagar (resultados) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 416,66
88 24/07/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
89 24/07/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
90 24/07/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
91 25/07/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
92 26/07/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
93 27/07/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
94 28/07/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
95 29/07/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
96 30/07/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 150,00
97 31/07/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 150,00
98 31/07/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
99 31/07/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
Total R$ 1.106.823,75 R$ 1.106.823,75

 

 

 

 

 

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 08/2020

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: 007  CONFECÇÕES
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/08/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
2 01/08/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
3 01/08/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
4 01/08/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
5 01/08/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas  R$       6.745,06
6 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas  R$ 6.745,06
7 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$       1.942,58
8 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.942,58
9 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$          539,60
10 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 539,60
11 01/08/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
12 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
13 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
14 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
15 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$ 520,00
16 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 520,00
17 01/08/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
18 01/08/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
21 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
22 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
25 10/08/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 350,00
26 10/08/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 230,12
27 10/08/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 87,50
28 10/08/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 5,78
29 10/08/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 26,60
30 10/08/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
31 10/08/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
32 10/08/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
33 10/08/2020 Telefone (resultados Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
34 10/08/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
35 10/08/2020  Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
36 05/08/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 30.409,50
37 05/08/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 70.955,50
38 05/08/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 73.743,04
39 05/08/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 18.245,70
40 05/08/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 1.672,52
41 05/08/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 30.409,50 à vista e R$ 35.477,75 para 30 dias e R$ 35.477,75 para 60 dias  R$ 7.703,74
42 15/08/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 184.190,00
43 15/08/2020 Caixa Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 92.095,00
44 15/08/2020 Clientes Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 92.095,00
45 15/08/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 33.154,20
46 15/08/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 33.154,20
47 15/08/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 3.039,14
48 15/08/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 3.039,14
49 15/08/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 13.998,44
50 15/08/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 13.998,44
51 15/08/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 66.999,11
52 15/08/2020 Estoques Venda no valor de R$ 184,190, sendo R$ 92.095 à vista, R$ 46.047,50 para 30 dias e R$46.047,5 para 60 dias  R$ 66.999,11
53 15/08/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 9.209,50
54 15/08/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 7.252,48
55 15/08/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 1.105,14
56 15/08/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 151,96
57 15/08/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 699,92
58 15/08/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.736,33
59 15/08/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.575,72
60 15/08/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 28,65
61 15/08/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 131,96
62 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
63 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
64 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
65 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
66 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
67 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
68 15/08/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
69 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
70 15/08/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
71 15/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
72 15/08/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
73 15/08/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
74 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 6.500,00
75 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 6.500,00
76 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.872,00
77 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.872,00
78 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 520,00
79 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 520,00
80 15/08/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.262,09
81 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 1.262,09
82 15/08/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 464,45
83 20/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar  Setor Administrativo  R$ 464,45
84 20/08/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
85 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
86 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
87 20/08/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
88 20/08/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
89 20/08/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
90 20/08/2020 Pro labore a pagar Pró Labore  R$ 10.000,00
91 20/08/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore  R$ 10.000,00
92 20/08/2020 INSS a recolher Pró Labore  R$ 2.000,00
93 20/08/2020 INSS (resultados) Pró Labore  R$ 2.000,00
94 20/08/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
95 20/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
96 20/08/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
97 20/08/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
98 20/08/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
99 20/08/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
100 20/08/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
101 20/08/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
102 20/08/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
103 20/08/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
104 20/08/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120  R$ 120,00
105 20/08/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 120  R$ 120,00
106 20/08/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
107 20/08/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
108 20/08/2020 Caixa Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
109 20/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
110 20/08/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16  R$ 286,16
111 20/08/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 286,16  R$ 286,16
112 20/08/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08  R$ 1.318,12
113 20/08/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 1.450,08  R$ 1.318,12
114 20/08/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54  R$ 3.848,51
115 20/08/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$ 3.716,54  R$ 3.848,51
Total  R$  568.082,42  R$  568.082,42

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 09/2020

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: 007 CONFECÇÕES
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
1 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
2 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de julho, no valor de R$ 36.550  R$ 36.550,00
3 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50  R$ 46.047,50
4 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 46.047,50  R$ 46.047,50
5 01/09/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
6 01/09/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 41.811  R$ 41.811,00
7 01/09/2020 Caixa Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75  R$ 35.477,75
8 01/09/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 35.477,75  R$ 35.477,75
9 01/09/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas  R$       6.745,06
10 02/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas  R$ 6.745,06
11 03/09/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$       1.942,58
12 04/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.942,58
13 05/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$          539,60
14 06/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 539,60
15 07/09/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
16 08/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo  R$ 6.500,00
17 09/09/2020 Caixa Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
18 10/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS  R$ 1.872,00
19 10/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS  R$ 520,00
20 10/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS  R$ 520,00
21 10/09/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
22 10/09/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore  R$ 10.000,00
23 10/09/2020 Caixa Pagamento deINSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
24 10/09/2020 INSS a pagar Pagamento deINSS sobre pro labore  R$ 2.000,00
25 10/09/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
26 10/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 316,8  R$ 316,80
27 10/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
28 10/09/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 316,8  R$ 316,80
29 10/09/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
30 10/09/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180  R$ 180,00
31 10/09/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 350,00
32 10/09/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 230,12
33 10/09/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 87,50
34 10/09/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 5,78
35 10/09/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 350  R$ 26,60
36 10/09/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
37 10/09/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 120  R$ 120,00
38 10/09/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
39 10/09/2020 Telefone (resultados) Pagamento de telefone no valor de R$ 280  R$ 280,00
40 10/09/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
41 10/09/2020  Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 1.500  R$ 1.500,00
42 10/09/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 32.599,50
43 10/09/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 76.065,50
44 11/09/2020  Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 79.053,79
45 12/09/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 19.559,70
46 13/09/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 1.792,97
47 14/09/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 32.599,500 à vista e R$ 38.032,75 para 30 dias e R$ 38.032,75 para 60 dias  R$ 8.258,54
48 15/09/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 220.540,00
49 16/09/2020 Caixa Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 110.270,00
50 17/09/2020 Clientes Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 110.270,00
51 18/09/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 39.697,20
52 19/09/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 39.697,20
53 20/09/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 3.638,91
54 21/09/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 3.638,91
55 21/09/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 16.761,04
56 21/09/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 16.761,04
57 21/09/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 80.221,43
58 21/09/2020 Estoques Venda no valor de R$ 220.540, sendo R$ 110.270 à vista, R$ 55.135 para 30 dias e R$ 55.135 para 60 dias  R$ 80.221,43
59 21/09/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 11.027,00
60 21/09/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 8.683,76
61 21/09/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 1.323,24
62 21/09/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 181,95
63 21/09/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5%  R$ 838,05
64 21/09/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.736,33
65 21/09/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado  R$ 1.575,72
66 21/09/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 28,65
67 21/09/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado  R$ 131,96
68 22/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
69 23/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 6.745,06
70 24/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
71 25/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.942,58
72 25/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
73 25/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 539,60
74 25/09/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
75 25/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 1.309,67
76 25/09/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
77 25/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas  R$ 481,96
78 25/09/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
79 25/09/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800  R$ 800,00
80 25/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
81 25/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 6.500,00
82 25/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
83 25/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.872,00
84 26/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
85 27/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 520,00
86 28/09/2020     Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
87 29/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 1.262,09
88 29/09/2020    Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
89 29/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar – Setor Administrativo  R$ 464,45
90 29/09/2020 Pro labore a pagar Pró Labore  R$ 10.000,00
91 29/09/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore  R$ 10.000,00
92 29/09/2020 INSS a recolher Pró Labore  R$ 2.000,00
93 29/09/2020 INSS (resultados) Pró Labore  R$ 2.000,00
94 29/09/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
95 29/09/2020 Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,66  R$ 416,66
96 29/09/2020 Caixa Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
97 29/09/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250  R$ 1.250,00
98 29/09/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
99 29/09/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 200  R$ 200,00
100 29/09/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
101 29/09/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 100  R$ 100,00
102 29/09/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
103 29/09/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 550  R$ 550,00
104 29/09/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
105 29/09/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 250  R$ 250,00
106 29/09/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 120,00
107 29/09/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 150  R$ 120,00
108 29/09/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
109 29/09/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70  R$ 70,00
110 29/09/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23  R$ 1.180,23
111 29/09/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 1180,23  R$ 1.180,23
112 29/09/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22  R$ 5.436,22
113 29/09/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 5436,22  R$ 5.436,22
114 29/09/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86  R$ 13.715,86
115 29/09/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$13715,86  R$ 13.715,86
116 30/09/2020 Imposto de Renda (Resultados) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17  R$ 8.812,17
117 30/09/2020 IRPJ a pagar (passivo) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 8.812,17  R$ 8.812,17
118 30/09/2020 Contribuição Social (Resultado) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3  R$ 5.287,30
119 30/09/2020 Contribuição social a pagar (passivo) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 5.287,3  R$ 5.287,30
Total  R$  747.181,84  R$  747.181,84

 

LIVRO DIÁRIO

 

Número de Ordem 001

 

TERMO DE ENCERRAMENTO

 

 

_______________________________

 

 

3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL

Nome Empresa
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO – JUL-AGO-SET
DESCRIÇÃO  JUL  AGO SET
ATIVO      533.719,11      599.771,22      639.896,99
CIRCULANTE      241.845,44      309.633,88      351.495,98
DISPONÍVEL      130.435,20      136.351,37      152.125,27
      Caixa/Bancos      130.435,20      136.351,37      152.125,27
CRÉDITOS        73.100,00      128.645,00      156.317,50
      Clientes        73.100,00      128.645,00      156.317,50
ESTOQUES        33.726,90        40.470,83        39.303,19
      Mercadorias Para Revenda        33.726,90        40.470,83        39.303,19
DESPESAS ANTECIPADAS         4.583,34         4.166,68         3.750,02
      Prêmios de Seguros a Vencer          4.583,34          4.166,68          3.750,02
NÃO CIRCULANTE      291.873,67      290.137,34      288.401,01
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO      
IMOBILIZADO      291.873,67      290.137,34      288.401,01
      Terrenos        60.000,00        60.000,00        60.000,00
      Edificações      150.000,00      150.000,00      150.000,00
      Veículos        50.000,00        50.000,00        50.000,00
      Móveis e Utensílios        18.860,00        18.860,00        18.860,00
      Computadores e Periféricos        14.750,00        14.750,00        14.750,00
( – ) Deprec. Acum. – Edificações            (500,00)         (1.000,00)         (1.500,00)
( – ) Deprec. Acum. – Veículos            (833,33)         (1.666,66)             (2.500)
( – ) Deprec. Acum. – Móveis e Utensílios            (157,17)            (314,34)            (471,51)
( – ) Deprec. Acum. – Computadores e Periféricos            (245,83)            (491,66)            (737,49)
DIFERIDO                   –                     –                     –  
      Gastos Pré Operacionais
Amort.   Acum. – Gastos Pré-Operacionais
PASSIVO      533.719,11      599.771,22      639.896,99
CIRCULANTE      126.282,20      172.574,39      195.248,68
FORNECEDORES        87.372,00      115.266,50      112.793,25
    Fornecedores        83.622,00      112.766,50      111.543,25
Seguros a pagar          3.750,00          2.500,00          1.250,00
SALÁRIOS E ENCARGOS        33.457,41        36.975,58        40.493,75
    Salários a Pagar        11.678,11        11.678,11        11.678,11
    Pró Labore a Pagar          8.212,42          8.212,42          8.212,42
    I.N.S.S. a Recolher          8.301,54          8.301,54          8.301,54
F.G.T.S.a Recolher          1.059,60          1.059,60          1.059,60
    IRRF a recolher             687,57             687,57             687,57
    Provisão para Férias/13º salário          2.571,76          5.143,52          7.715,28
    Encargos s/ provisão férias/13º salário             946,41          1.892,82          2.839,23
IMPOSTOS         5.452,79        20.332,31        41.961,68
    P.I.S. a Recolher             286,16          1.180,23          1.629,56
    COFINS a recolher          1.318,12          5.436,22          7.505,89
    ICMS a recolher          3.848,51        13.715,86        18.726,76
    I.R.P.J. a Pagar          8.812,17
    Contribuição Social a pagar          5.287,30
PATRIMÔNIO LÍQUIDO      407.436,91      427.196,83      444.648,31
   CAPITAL SOCIAL      400.000,00      400.000,00      400.000,00
      Capital Social Subscrito      400.000,00      400.000,00      400.000,00
      Capital Social à Integralizar
   RESULTADOS ACUMULADOS          7.436,91        27.196,83        44.648,31
      Lucros e ou Prejuizos acumulados

 

 

3.1.3   DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

 

 

                               DEMONSTRAÇÃO DEMUTAÇÃO DO PATRIMONIO LÍQUIDO – DMPL  
  CAPITAL RESERVA DE RESERVA LUCROS PREJUÍZOS   SOMA 
  SOCIAL INC FISCAL LEGAL ACUM ACUM     
Saldo no início do Período                      –                       –                       –                       –                         –   
(+/-) Ajustes do período      400.000,00                    –                    –                    –                    –      400.000,00
Saldo Ajustado                      –                       –                       –                       –                       –                         –   
Aumento do Capital social                    –                       –                       –                       –                         –   
(-) Redução do Capital Social                      –                    –                       –                       –                       –                         –   
(+) Reserva constituida                      –                    –                    –                    –                    –                      –   
(-) Valor incorporado ao Capital Social                      –                    –                    –                    –                    –                      –   
Lucro e/ou Prejuízo do exercício                      –                    –                    –      44.648,29                    –        44.648,29
(+/-) Transferencias para compensação                      –                    –                    –                    –                    –                      –   
(-) Lucros distribuidos e/ou a Disposição da Assembléia                      –                    –                    –                    –                    –                      –   
                     –                    –                    –                    –                    –                      –   
Saldo no final do Período      400.000,00                   –                     –        44.648,29                   –        444.648,29

 

 

 

 

3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

 

DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – JULHO A SET– COMÉRCIO
SALDO DE CAIXA JUL AGO SET
 SALDO INICIAL    130.435,20  136.351,36
ORIGENS 473.100,00 128.645,00 192.867,50
  DAS OPERAÇÕES 73.100,00 128.645,00 192.867,50
       RCBTO VENDAS A VISTA    73.100,00    92.095,00  110.270,00
       RCBTO VENDAS A PRAZO    36.550,00    82.597,50
     
  DE SÓCIOS E ACIONISTAS  400.000,00               –                 –  
       INTEGRALIZACAO DE CAPITAL  400.000,00
     
  DOS FINANCIAMENTOS               –                 –                 –  
       EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
     
 

TOTAL DAS ORIGENS

473.100,00 128.645,00 192.867,50
APLICAÇÕES  342.664,80  122.728,84  177.093,61
  DAS OPERAÇÕES    35.838,00    72.220,50  109.888,25
    PAGAMENTO FORNECEDORES    35.838,00    72.220,50  109.888,25
      PAGTO COMPRAS  À  VISTA    35.838,00    30.409,50    32.599,50
      PAGTO COMPRAS  À  PRAZO    41.811,00    77.288,75
    PAGAMENTO DE IMPOSTOS               –        5.452,79    20.332,31
          P.I.S. a Recolher        286,16      1.180,23
      COFINS a recolher      1.318,12      5.436,22
      ICMS a recolher      3.848,51    13.715,86
          I.R.P.J. a Pagar
         Contribuição Social a pagar
    PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL               –      29.939,25    29.939,25
          Salários a Pagar    11.678,11    11.678,11
          Pró Labore a Pagar      8.212,42      8.212,42
          I.N.S.S. a Recolher      8.301,54      8.301,54
      F.G.T.S.a Recolher      1.059,60      1.059,60
          IRRF a recolher        687,58        687,58
          Provisão para Férias/13º salário
          Encargos s/ provisão férias/13º salário
    PAGAMENTO DESPESAS GERAIS    13.216,80    15.116,30    16.933,80
      ENERGIA ELÉTRICA        350,00        350,00        350,00
      FRETES SOBRE VENDAS      7.310,00      9.209,50    11.027,00
      AGUA E ESGOTO        120,00        120,00        120,00
      TELEFONES        280,00        280,00        280,00
      VIGILANCIA E SEGURANÇA        250,00        250,00        250,00
      MATERIAL DE ESCRITÓRIO        200,00        200,00        200,00
      COMBUSTÍVEIS        550,00        550,00        550,00
      CORREIOS E TELEGRAFOS        100,00        100,00        100,00
      HONORÁRIOS CONTÁBEIS      1.500,00      1.500,00      1.500,00
      PROPAGANDA E PUBLICIDADE        800,00        800,00        800,00
      DESPESAS BANCÁRIAS          70,00          70,00          70,00
      VALE TRANSPORTE        316,80        316,80        316,80
      PAGAMENTO APOLICE SEGURO      1.250,00      1.250,00      1.250,00
      LIMPEZA E CONSERVAÇÃO        120,00        120,00        120,00
  DOS INVESTIMENTOS  293.610,00               –                 –  
      AQUISICAO DE IMOBILIZADO  293.610,00
      PAGAMENTO CONSÓRCIO
      GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
     
  DOS FINANCIAMENTOS               –                 –                 –  
      PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
     
TOTAL DAS APLICAÇÕES  342.664,80  122.728,84  177.093,61
SALDO FINAL DE CAIXA  130.435,20  136.351,36  152.125,25

 

 

3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS

 

EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS  E ACESSÓRIOS                    Folha: 1

CNPJ: 02.748.329/0001-17                                                                                                                                                     Número livro: 1

 

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Encerradas em XX de XXXXde 20XXX.

 

Nota 01 – Contexto Operacional

 

 

_______________________________

 

_______________________________

 

 

______________________________________

JAQUELINE CONTABILIDADE

CRC: 2236-RJ

 

3.6 PLANOS DE CONTAS

PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO
NIVEL CLASSIFICAÇÃO REDUZIDO CONTA GRÁFICA
1   001 ATIVO
2   002 CIRCULANTE
3   003 DISPONÍVEL
4   004 CAIXA
5 005 Caixa Geral
4   006 BANCOS CONTA MOVIMENTO
5 007 Bancos A
3   008 CRÉDITOS E VALORES
4   009 DUPLICATAS A RECEBER
5 010 Clientes A
4   011 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 012 ICMS a Recuperar
5 013 PIS a Recuperar
5 014 COFINS a Recuperar
4   015 DESPESAS ANTECIPADAS
5 016 Prêmios de Seguros a Vencer
3   017 ESTOQUES
4   018 MERCADORIAS PARA REVENDAS
5 019 Mercadorias Para Revenda
2   020 NÃO CIRCULANTE
3   021 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
4   022 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 023 ICMS a Recuperar – Imobilizado
3   024 IMOBILIZADO
4   025 BENS EM OPERAÇÕES
5 026 Terrenos
5 027 Edificações
5 028 Veículos
5 029 Móveis e Utensílios
5 030 Máquinas e equipamentos
5 031 Computadores e Periféricos
4   032 ( – ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
5 033 Edificações
5 034 Veículos
5 035 Móveis e Utensílios
5 036 Computadores e Periféricos
1   037 PASSIVO
2   038 PASSIVO CIRCULANTE
3   039 OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
4   040 FORNECEDORES
5 041 Fornecedores
4   042 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
5 043 Salários a Pagar
5 044 Pró Labore a Pagar
5 045 I.N.S.S. a Recolher
5 046 F.G.T.S.a Recolher
5 047 IRRF a recolher
5 048 Provisão para Férias/13º salário
5 049 Encargos s/ provisão férias/13º salário
4   050 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
5 051 P.I.S. a Recolher
5 052 COFINS a recolher
5 053 ICMS a recolher
5 054 I.R.P.J. a Pagar
5 055 Contribuição Social a pagar
4   056 OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
5 057 Empréstimos Bancários
5 058 ( – ) Juros a apropriar
5 059 Vale transporte a pagar
5 060 Energia Eletrica
5 061 Agua
5 062 Telefone
5 063 Honorários Contábeis
2   064 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
3   065 OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
2   066 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
3   067 CAPITAL SOCIAL
4   068 CAPITAL SOCIAL
5 069 Capital Social Subscrito
5 070 Capital Social à Integralizar
4   071 RESULTADOS ACUMULADOS
5 072 Lucros e ou Prejuizos acumulados
4   073 RESERVAS
5 074 Reserva de Capital
1   075 CONTAS DE RESULTADO
2   076 RECEITA  OPERACIONAL
3   077 RECEITA BRUTA COM VENDAS
4   078 RECEITA COMERCIAL
5 079 Vendas de Mercadorias
3   080 ( – ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
4   081 IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
5 082 PIS s/ Vendas
5 083 COFINS s/ Vendas
5 084 ICMS s/ Vendas
2   085 CUSTOS
3   086 CUSTOS COM VENDAS
4   087 CUSTOS COMERCIAIS
5 088 Custo das Mercadorias Vendidas
3   089 DESPESAS OPERACIONAIS
4   090 DESPESAS COM VENDAS
5 091 Ordenados e Salários
5 092 INSS
5 093 FGTS
5 094 Férias/13º Salário
5 095 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 096 Fretes s/ Vendas
5 097 Propaganda e Publicidade
4   098 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5 099 Ordenados e Salários
5 100 INSS
5 101 FGTS
5 102 Férias/13º Salário
5 103 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 104 Vale Transportes
5 105 Pró-Labore
5 106 INSS s/ Pró-Labore
5 107 Depreciação e Amortização
5 108 Despesas com Telefone
5 109 Energia Elétrica
5 110 Premios de Seguro
5 111 Material de Escritório
5 112 Despesas com Agua e Esgoto
5 113 Correios e Telegrafos
5 114 Honorários Contábeis
5 115 Combustiveis e Lubrificantes
5 116 Segurança e Vigilância
5 117 Limpeza e Conservação
3   118 RESULTADO FINANCEIRO
4   119 RECEITAS FINANCEIRAS
5 120 Juros Ativos
5 121 Multas Recebidas
4   122 DESPESAS FINANCEIRAS
5 123 Despesas Bancarias
5 124 Juros Passivos
2   125 ( – ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
3   126 CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
4   127 IMPOSTO DE RENDA
5 128 Imposto de Renda
4   129 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5 130 Contribuição Social
1   131 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
2   132 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
3   133 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
4   134 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
5 135 Resultado apurado no Exercicio

 

4  CONCLUSÃO

A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma empresa nova nesse ramo, mas não deixou a desejar, e já alcançou lucros positivos com o empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa, que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o investimento realizado pelos sócios.Dessa forma se afirmar a importância da contabilidade frente aos negócios financeiros.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

REFERÊNCIAS

 

CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis

 

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v.

 

 OBS.: Apostileiros não recomendo o uso de nenhum dos exemplos acima. Estes se encontram aqui apenas para fins didáticos.

 

 

 

 

 

 

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