Portfólio Empresa Pactual. PORTFÓLIO O CASO DA EMPRESA PACTUAL

ATUALIZADO: 30/10/2019

Situação Geradora de Aprendizagem (SGA)

Situação-problema: Um novo rumo para a PACTUAL

A PACTUAL é uma rede de lojas de varejo que nasceu em 1992 com uma loja na cidade de Tatuapé, no estado de São Paulo. No início a loja vendia móveis para sala e decoração em geral. Em 1994 seu proprietário Teobaldo Balastrão abriu mais duas lojas no interior deSão Paulo, e em 1996 inaugurou três lojas no interior doParaná. Neste mesmo ano já começou a vender eletrônicos e eletrodomésticos, como televisores, liquidificadores, telefones celulares.

Após muita dedicação e anos de trabalho Sr. Teobaldo conseguiu vender em suas lojas uma linha completa de móveis, e eletroeletrônicos, além de artigos para cozinha, brinquedos e decoração. Hoje a Pactual é uma grande rede varejista com 24 lojas no interior de São Paulo, Paraná e Santa Catarina.

Agora, em 2019, Sr. Teobaldo tem um novodesafio, levar a PACTUAL para o Nordeste inaugurando quatro lojas, uma em Vitória da Conquista/BA, uma em Juazeiro do Norte/CE, outra em Crateús/CE e a quartaem Olinda/PE. O desafio é grande e a PACTUAL está semcaixa devido à crise econômica que Brasil vem enfrentando nos últimos anos, mas nem a crise consegue fazer Sr. Teobaldo desistir de seu sonho de ampliação.

Para esta ampliação, a empresa vai precisar de R$ 2.000.000,00 a serem investidos nas quatro novas lojas, sendo R$ 1.500.000,00 utilizado para compra dos móveis e utensílios onde vão funcionar as novas unidades PACTUAL, compra de estoque no valor de R$ 500.000,00 que serão utilizados para iniciar as atividades operacionais das novas unidades.

Como a PACTUAL não dispõe dos R$ 2.000.000,00 o Sr. Teobaldo deverá fazer um empréstimo junto a uma instituição financeira. Sendo assim, ele está analisando as possibilidades existentes no mercado bancário.

Diante dessa situação, para iniciar os estudos sobre a viabilidade de ampliação e tratar das questões de caráter econômicas, financeiras e contábeis da empresa, Sr. Teobaldo Balastrão contrata você e suaequipe para ajudá-lo neste desafio. Para atender aospropósitos ensejados, será necessário calcular os valores sobre as duas linhas de financiamento disponíveis e optar pela que seja mais viável para a empresa, será feita uma análise dos lançamentos contábeis realizados de acordo com o financiamento escolhido e em seguida analisar o Balanço Patrimonial da empresa e analisar os reflexos e impactos causados nos indicadores financeiros após a realização do empréstimo e as novas aquisições.

TAREFA 1: O trabalho deverá ser elaborado de acordo com as orientações metodológicas contidas no Anexo I desse trabalho.

TAREFA 2: Você e sua equipe foram contratados para ajudar a empresa PACTUAL e precisam apresentar aos sócios opções para que eles consigam o capital de R$ 2.000.000,00. Para isso, foi realizada uma pesquisa em dois bancos, Banco Bom Negócio e Banco CredFácil, que costumam realizar empréstimos para a PACTUAL. Esses bancos apresentaram as seguintes condições:

TAREFA 3: Logo após determinar qual a linha de crédito mais apropriada para a empresa, foram realizados os seguintes lançamentos contábeis e elaborado o novo balanço patrimonial para sua análise.

TAREFA 4: Com base nas demonstrações apresentadas e atualizadas pelos lançamentos contábeis realizados, é solicitado que sejam apresentadas as análises vertical e horizontal dessas demonstrações.
Após realizar as análises solicitadas (vertical e horizontal) comente, justificando com os valores encontrados, quais foram as contas contábeis que apresentaram maior variação de um ano para o outro?

TAREFA 5: Com base nas demonstrações apresentadas e atualizadas pelos lançamentos contábeis realizados, é solicitado que sejam apresentados os seguintes indicadores para a análise dessas demonstrações:
A. Índice de liquidez Geral.
B. Índice de liquidez Corrente.
C. Índice de liquidez Seca.
Além de calcular os referidos índices, você deverá:
I – Evidenciar a fórmula utilizada para cada índice.
II – Demonstrar o cálculo de cada índice a partir da utilização das informações evidenciadas nas demonstrações financeiras apresentadas.
III – Fazer uma breve análise sobre os resultados encontrados em cada índice.

TAREFA 6: Após todas as análises contábeis e financeiras realizadas, um dos membros da sua equipe fez a seguinte afirmação:
 Se na análise horizontal do balanço da PACTUAL houve um crescimento com os gastos com os fornecedores, então nos próximos anos haverá um crescimento continuo com esses gastos.
Você, juntamente com os demais membros da equipe, deve analisar qual(is) valor(es) lógico(s) (verdadeiro ou falso) a segunda proposição deve assumir para que a afirmação seja verdadeira. Justifique sua resposta.
Com o desenvolvimento de todas estas tarefas, sua equipe será capaz de elaborar e apresentar o relatório contábil e financeiro ao Sr. Teobaldo. Com a finalização dessas tarefas, vocês seguirão para a próxima tarefa (7), ou seja, elaboração do relatório a partir das atividades e resultados das tarefas anteriores.

Tarefa 7
Para finalizar seu trabalho efetue um relatório que contemple as tarefas de 1 até 6, devendo este ser constituído de: (1) Introdução; (2) Análise Contábil e Financeira da Pactual
(Desenvolvimento); (3) Resultados, conforme segue:

1. Introdução
Parte inicial onde se deve expor a finalidade e os objetivos da atividade e outros elementos que situam seu relatório, bem como, sua relevância, problemáticas observadas e a metodologia/base de dados efetuada neste.
2. Análise Contábil e Financeira da Pactual
É o eixo central do relatório, neste item, deve-se discorrer sobre todas análises e resultados contidos entre as tarefas 1 e 6. Nessa parte é importante que vocês apresentem na integra todas as tarefas, com isso será possível observar os elementos contábeis e financeiros para situação atual da empresa, bem como para seu projeto de expansão
3. Resultados
Nesta parte do relatório deve apresentar um breve resumo das principais conclusões encontradas com a as tarefas realizadas apresentando um parecer referente a todo conteúdo que foi apresentado no relatório. Revele aqui suas ideias e opiniões que devem estar coerentes aos dados pesquisados.

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